財政授權支付電子化改革存在的問題及改進建議

張德慶

財政授權支付電子化改革于2016年8月實施，此項改革提高了工作效率，節約了成本，加強了內部控制，但在實施過程中也存在著一些問題。

此次財政授權支付電子化改革，預算單位通過國庫集中支付系統錄入生成《財政授權支付》電子憑證，簽署經辦人、審核人電子名章和單位電子公章后發送到代理銀行，除提取現金業務外，不再使用紙質銀行結算票據，包括以下六個方面的內容。

一、現金業務

預算單位按照銀行結算票據管理有關規定填制紙質現金支票的同時，要錄入電子憑證，代理銀行收到電子憑證和現金支票后，對相關信息進行核對，一致后辦理業務，不一致時將電子憑證和現金支票退回預算單位。

二、普通轉賬業務

適用于預算單位購買商品和勞務應向其他單位或個人支付款項的業務，由預算單位錄入電子憑證，代理銀行收到電子憑證后，依據電子憑證記載的支付信息辦理轉賬業務。

三、公務卡還款業務

預算單位根據公務卡消費小票下載消費信息，經審核無誤后生成電子憑證傳到銀行，不再向公務卡發卡銀行傳遞紙質還款明細表，代理銀行收到電子憑證后，依據電子憑證明細單信息，直接將資金支付到公務卡賬戶。

四、代扣代繳業務

適用于預算單位委托代理銀行通過零余額賬戶代扣代繳水電費、個人所得稅等轉賬支付業務，預算單位必須與代理銀行、收款單位事先簽署代扣代繳協議。代理銀 行收到單位錄入的電子憑證后，按協議約定和實際扣款金額辦理扣繳業務。

五、柜臺繳納稅費業務

適用于預算單位辦理繳納非稅收入等轉賬業務。代理銀行收到電子憑證后，應與預算單位提交的非稅收入票據進行核對，一致的按規定辦理繳納業務，不一致的退回預算單位。

六、批量支付業務

適用于預算單位按規定向個人賬戶支付工資福利支出、離退休費、學生助學金、勞務費等轉賬支付業務。預算單位可以預先填制一張明細表，將要發放人員的賬戶、金額、開戶銀行等信息填入明細表，經審核無誤后通過批量導入生成電子憑證，代理銀行收到電子憑證后，將資金支付到個人賬戶。

此次改革的優點如下：

（一）單位的支付信息通過簽署電子印章向銀行進行電子傳輸，由銀行直接支付，不再需要單位向銀行報送紙質憑證和支票，付款人和收款人之間不再需要簽發和領取轉賬支票，極大的提高了效率，節約了人力和物資成本。

（二）加強了內部控制。一道支付指令需要操作員、審核員、單位審核員依次通過ukey進行簽章才能進行處理，過程由電腦程序進行控制，加強了內部控制，杜絕了管理漏洞，明確了經濟責任制。

（三）增加了工資、勞務費等薪酬的批量發放，可以通過國庫集中支付系統直接發放，取消了從國庫集中支付系統向本單位基本戶轉賬再發放的做法，有利于加強對財政資金的監管，避免了單位套取財政資金的可能。

在實際應用中也發現存在一些問題，具體包括以下幾個方面：

（四）目前許多高校都進行了財務信息化改革，建立了銀校互聯系統，專戶資金通過賬務系統做賬后，支付信息通過銀校互聯系統與銀行網銀直接掛接，可以直接進行支付，減少了中間環節，提高了工作效率，但銀校互聯系統與財政支付系統不能對接，支付信息需要錄入財政系統，造成了大量重復工作，降低了效率。

（五）普通轉賬的批量導入缺少摘要欄，每次都要重新錄入摘要，有的摘要譬如版面費、專利費關鍵字很多，重新錄入需要很長時間，因現在大部分高校都采用了銀校互聯，支付信息譬如單位名稱、開戶銀行、銀行賬號、支付金額、摘要等信息都可從賬務系統導出，財政系統批量導入沒有摘要欄，需要在導入時刪除摘要欄，在國庫集中支付系統支付時重新錄入，浪費了時間。

（六）批量發放工資和勞務費，導入時批量，發放時逐條處理，每個人的工資都要從財政系統申領資金，然后發放到個人的賬戶中，每人次都要兩條記錄，沒有真正實現批量發放，對于有幾千人的高校來說，需要很長的處理時間，甚至一天工資也發不完，導致工資不能在一天發放，教職工意見很大，同時銀行對賬單要打印成千上萬條發放記錄，浪費成本，銀行對賬也極大增加了工作量。

（七）跨行發放工資和勞務費需要輸入對方銀行行號，并且要逐條錄入，逐條處理，不能批量導入。

（八）因各種原因發生支付退回，沒有修改功能，需重新輸入或導入，這樣就需要填制退款憑證，由會計人員重新做賬，重新制表，重新導入，產生大量的重復工作，降低了工作效率。

（九）系統運轉速度很慢，每次操作需要等待很長時間。

對財政授權支付電子化改革的幾點改進建議：

（十）實現財政支付系統與銀校互聯系統的對接，提高效率，目前部屬院校已經實現對接，運行良好，希望實現所有高校與財政支付系統的對接，這樣支付信息就可以經單位的賬務系統，通過銀校互聯系統與國庫集中支付系統相連，減少了中間輸入環節，提高了正確率，提高了效率。

（十一）普通轉賬批量導入增加摘要欄，在國庫集中支付系統轉賬支付時不再輸入摘要。

（十二）批量發放實現真正的批量發放，主辦銀行申領資金時可以根據匯總金額一次申領，支付時可以借鑒銀行網銀發放的做法，有一條發放的總金額，然后下掛一張發放明細表，這樣可以極大的提高工作效率。

（十三）跨行批量發放工資、勞務費，對方銀行的銀行行號可以實現批量導入。

（十四）發生的支付退回，增加修改功能，修改后可以重新從財政系統重新發放。

（十五）提高系統的運行效率，能在較短的時間將數據傳到銀行，提高業務辦理的時效性。

（作者單位：山東理工大學）