新三板A公司建設(shè)內(nèi)部控制體系的完善路徑探究

鄧良鵬

摘要：新三板市場(chǎng)作為中小企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資的重要平臺(tái)，其為完善我國(guó)多層次資本市場(chǎng)體系提供了支撐。由于新三板準(zhǔn)入制度對(duì)掛牌企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，要求較為嚴(yán)格和謹(jǐn)慎，而很多企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)上尚存在很多缺陷，因此，本文以新三板A企業(yè)為例，主要分析了其內(nèi)部控制體系建設(shè)中所存在的不足，并重點(diǎn)就如何完善A企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行了論述。

關(guān)鍵詞：新三板 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)控制 信息溝通 內(nèi)部監(jiān)督

一、新三板A企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系的實(shí)施過(guò)程

新三板A企業(yè)是專(zhuān)業(yè)從事天然植物開(kāi)發(fā)、種植、生產(chǎn)、銷(xiāo)售的高科技民營(yíng)企業(yè)。目前，其產(chǎn)品在行銷(xiāo)北美、歐洲、澳洲等主流市場(chǎng)的同時(shí)，已經(jīng)開(kāi)發(fā)和進(jìn)入南美、東南亞及非洲市場(chǎng)。 隨著新三板A公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)充，加強(qiáng)其內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善是至關(guān)重要的。

新三板A公司在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，要嚴(yán)格把關(guān)需求調(diào)研、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)以及跟蹤完善三個(gè)環(huán)節(jié)。首先，A企業(yè)要在全面調(diào)研市場(chǎng)行情的基礎(chǔ)上，定位內(nèi)部控制的關(guān)鍵業(yè)務(wù)內(nèi)容、環(huán)節(jié)和流程；其次，A企業(yè)要將調(diào)研需求與國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的內(nèi)控實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，從而設(shè)計(jì)出適合于自身發(fā)展的內(nèi)部控制計(jì)劃；最后，在初步制定的內(nèi)控計(jì)劃的基礎(chǔ)上，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和內(nèi)控方案的跟蹤完善，從而提高內(nèi)控方案與A企業(yè)發(fā)展的契合度。

二、新三板A企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系中所面臨的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面