試論當前企業稅務籌劃的現狀及改進對策問題

周媛

【摘要】企業稅務籌劃首先要求納稅人對國家稅收法規有深入的了解，然后以減少稅收負擔和無涉稅危險為目的，在符合法律規范的情況下，事先用自身的經濟活動對其進行規劃。現如今的稅收籌劃都處于經營的狀態，卻忽視了最基本的發展。本文就企業稅務籌劃進行簡單的探討與分析。

【關鍵詞】電力企業 稅務管理 稅務籌劃

當前電力企業是一種資金密集型的企業，稅務籌劃和稅務管理對電力企業來說十分關鍵，與外國相比較，我國電力企業缺乏對稅務管理的重視。我們從稅務籌劃所需要的很多原則性問題出發，提出企業在應對稅務籌劃管理方面的辦法。

一、稅務籌劃的地位

企業做好稅務籌劃可以推動企業發展，在市場上更好的競爭。由于我國“一帶一路”項目的推行，國內各個企業為了響應國家的號召都開始走出國門，看向世界，國家與全球主要經濟體簽訂的自貿協定，使得關稅逐步下調。其他國家的跨國企業，經歷了多年的磨練，在稅務籌劃方面遠遠超過了我們，這就對國內企業提出了更高的要求，要迅速的掌握稅務籌劃的方法和技巧，實現降低企業經營成本，同時增強自身的競爭能力。稅負的高低對企業經營成果的多少有著直接的影響，而稅收的強制性、無償性會導致企業資金的凈流出，從這個方面考慮，要想使企業獲得更多的收益，就需要利用稅務籌劃來減少稅務的支出，因此，健康的企業需要對稅務籌劃有正確的了解，不光要重視稅務籌劃，更要學會利用，如果費用支出和稅務支出都減少了，就說明企業的凈收益增加了，這和利用其他手段降低經營成本有異曲同工之處。

二、我國企業在稅務籌劃方面存在的不足

現在我國企業的稅務籌劃有了一定的進步，但是由于我國企業的稅務籌劃相對于國外企業起步比較晚，發展相對較慢，還處于發展的初級階段，主要還有以下幾個漏洞。

（一）企業領導人對稅務籌劃工作不夠了解認識有誤

大多數的企業管理者把稅務籌劃當成國家的征稅計劃，認為與本企業沒有關系，只能在外部專業人員的幫助之下完成，應由稅收征管部門來管理，還有的認為稅收籌劃不是一種合法行為，就是想辦法逃稅漏稅和偷稅。以上種種錯誤認識的產生都是有原因的，主要是國家的相關部門沒有出臺相應的稅收籌劃的法律法規，公司的財務工作者對稅收籌劃的了解不夠，沒有做好宣傳等等。正是這些方面存在的各種問題，對企業稅務籌劃沒有起到很好的促進作用，反而影響了企業稅務的發展。

（二）企業在進行稅務籌劃工作的過程中有一定的風險

稅務籌劃方案能否順利的完成在于有沒有一個正確的籌劃方法，如果在工作過程中出現了稅務風險，就說明稅務籌劃方法有誤。另外，企業與稅務機關之間對于稅務也有不同衡量尺度。然而實際工作中，企業的稅務籌劃方案忽視了與稅務部門的交流，使得稅務籌劃工作無法更快的進展。

（三）企業在稅務籌劃方面缺少人才

企業的稅務籌劃人員不光要精通專業的稅務知識，還要從各方面熟練掌握企業投資、融資、管理等活動。財務人員的能力素養是企業取得成功的關鍵。稅務籌劃的特點是綜合性很強，所以要求專業人員必須對稅法、會計、法律、金融等知識掌握的很好。然而我國的目前各個企業對此種類型的人才十分缺失。

三、如何提高企業的稅務籌劃

（一）在合法情況下進行稅務籌劃

企業必須在遵守國家相關政策和法律法規的情況下開展稅務籌劃的工作，不可以只顧眼前的利益運用違法違規手段進行偷稅漏稅，從另一個角度看，稅務籌劃其實是企業通過合法途徑進行避稅，所以，企業如果要繳納稅款就要繳納正確的金額，這樣負責任的企業才能得到更好的發展。企業的領導者一定要保持清醒的頭腦，雖然有些項目會使繳納的稅款更多，但企業的發展不能只顧當下，稅務籌劃也不只是簡單的少納稅，企業要想有更好的發展前景就需要建立一套科學健康的稅務籌劃體系。

（二）稅務全方位的籌劃

企業稅務管理的最終目的是稅務籌劃。企業的稅務籌劃首先在總公司的帶領下進行規劃，其次各個分公司按當地的稅務條例和相關政策來實施。就電力企業來講，可以從投資、運行、公司平常的管理等簡單環節進行稅務籌劃，先對它們進行規劃與安排，再作出最后的決定，特別是具有較強綜合能力的電力企業，可以對他們進行實時追蹤，這樣能夠在一定程度上規避稅務風險。倘若企業已經完成了經營，能夠明確稅務的成本，在確定之后就可以停止稅務籌劃了。所以，稅務企業在實施稅務籌劃行為的時候，要有合理措施的和規劃，從而選擇正確的稅種和稅率，這種方法可以使企業的納稅總額有一定的減少。

（三）稅收政策的發展

電力企業能夠在我國稅務法規以及相關政策制定出臺時提出關鍵合理的意見，是我國政府重點關注發展的企業。特別是在鉆研稅收政策的時候，可以通過組織公司開展內部會議來征集大家的觀點，獲得群眾的支持。比如：當農村在對電網進行改造或是電力企業改革的時候，針對稅務的問題進行全方位的探討，各地方稅務局不能對企業統一的征收稅務。由于我國電力企業不斷的發展創新和改革，使得電力企業能夠對國家的稅務征收制度進行更加深入的了解和掌握。

（四）合理利用稅收政策，調整企業納稅方案

我們可以深入剖析納稅成本和收益，從多種納稅途徑中選擇最合適的。在籌備稅務方案的過程中，把企業自身的發展優勢與其相結合，放在方案中作對比，從中選擇出能夠減少稅務的方式來繳稅。合理的利用稅收政策是指要避免額外稅務的征收。主要方法有：電力企業的工作人員加強對財務稅務的管理力度，盡量避免不必要的稅務繳納，改進自身對稅務方面的處理措施。假如沒有進行稅務籌劃，使繳納的稅款金額與實際不符，引起了相關稅務部門的關注，認為你有偷稅漏稅的行為而繳納更多的稅務。雖然我國的稅務政策與條例并沒有完善，但作為電力企業的財務工作人員，就要有一定的法律素養，倘若對稅收方面的法律知識掌握不充分，沒有正確的計算需要繳納的稅額，就會使得企業利益受到一定的損失。

四、結語

整體來看，企業的稅務籌劃不光給企業提供了明確的稅務規劃，還能增加企業的利潤。這是在市場經濟中不斷實踐得來的。電力企業做好稅務籌劃，就能減少公司內部成本，在市場中增強競爭力。電力企業屬于服務型的行業，因此它要滿足人們多變的對資源的需求，并在此基礎上追求更高的經濟利益，推動行業和社會的發展。