實施工程自動竣工決算實現(xiàn)工程財務實時管控

◆楊 陽 李紅梅 王利英

實施工程自動竣工決算實現(xiàn)工程財務實時管控

◆楊 陽 李紅梅 王利英

2016年，黑龍江省電力有限公司積極開展工程自動竣工決算功能開發(fā)與部署工作，經過近4個月的項目實施，于6月底，成功建立了基于ERP全過程管控的工程自動竣工決算信息化平臺，初步實現(xiàn)了工程竣工決算的自動化、標準化、規(guī)范化。

竣工決算；工程財務管控；智能電網

一、工程自動竣工決算的實施背景

（一）智能電網發(fā)展的要求。中國經濟的高速發(fā)展，電力負荷不斷增大。以特高壓為骨干網架、各級電網協(xié)調發(fā)展的統(tǒng)一堅強智能電網的建設速度加快，基本建設投資規(guī)模加大，資產全壽命周期管理措施的高效實施，對工程財務管理水平提出更高要求[1]。

（二）編制時限的要求。220千伏及以上電網基建工程項目在竣工驗收投運后6個月內完成工程正式轉資，110千伏及以下電網基建工程項目在竣工驗收投運后3個月內完成工程正式轉資。受工程管理部門的工程竣工結算束縛，工程竣工驗收投運后6個月及3個月的時限成為工程財務管理的堡壘[2]。

（三）編制水平參差不齊。工程管理部門對工程建造的工期、質量、投資進行強力管理，對建造商建安費的精準計算，但對由工程到財務資產的銜接顯得力不從心。手工編制工程竣工決算報告，因獲取結算資料、物資清單等影響，設備漏項，變壓器、斷路器等價值較大設備承擔過大的安裝費，單位工程超概算只是金額相減、沒有量價客觀分析，致工程財務管理對超概事項無著力點。

二、工程自動竣工決算的長足進步

（一）技術路線。國家電網公司對工程自動決算提出實施方案，黑龍江省電力有限公司協(xié)調各方力量，認真分析、研究，結合當地社會、經濟發(fā)展，由綏化公司試點實施。

集合ERP系統(tǒng)物料、設備，整合基建管控批準概算，實現(xiàn)實際購置設備與概算設備置換、結算裝材與采購裝材置換。固化工程項目WBS編碼、物料編碼、設備編碼與資產編碼協(xié)調一致，將建安費系統(tǒng)合理賦值于建筑物、構筑物、設備、母線、電纜，形成資產工作量，再對工程其他費用進行分攤，最終形成資產價值。

分攤規(guī)則特別闡述：

1.對施工電源，按概算所處建筑工程或安裝工程位置，賦值于建筑物、構筑物或設備；對永臨結合電源，分別形成配電設備、架空配電線路、電纜配電線路。與所址有關的場地平整、地基處理等單項工程形成建筑物的價值。對進線構架、出線構架按照竣工圖分別為幾組。對室外給排水、特殊構筑物的排水溝道形成構筑物的價值。對母線區(qū)分軟母線（跨/三相）、管型母線（單相米）。單列出控制電纜的型號、數量、單位。

2.對于安裝費按變電站的主變壓器系統(tǒng)、配電裝置、無功補償、控制及直流系統(tǒng)、站用電系統(tǒng)、電纜及接地、通信及遠動系統(tǒng)等七大系統(tǒng)進行排序、嵌入設備，象電容器、電抗器對感性、容性無功就地補償一樣，在各自所在系統(tǒng)中進行分配。

3.場地征用及清理費賦值于建筑物，冬季施工增加費分別賦值于建筑物或構筑物；設備監(jiān)造費和分系統(tǒng)調試及整套啟動試運費（2006預規(guī)）等與設備相關費用只賦值于設備；除上述4項費用外的其他工程費分別按建筑、設備的工作量進行分配。

（二）測試成果。綏化公司在成功實現(xiàn)住宅配電設施自動竣工決算的基礎，對220千伏富裕輸變電工程的富裕220千伏變電站新建工程進行測試，同時聘請會計師事務所進行手工編制工程竣工決算報告，通過比對，找出差異原因，完善分攤規(guī)則。

（三）達到的效果。制定協(xié)作制度、完善分攤規(guī)則，從手工編制到工程自動竣工決算系統(tǒng)編制，達到及時、準確、項目間一致，實現(xiàn)工程財務管理向工程管理前移，實現(xiàn)財務與工程的銜接，實現(xiàn)工程財務的實時管控，提升工程財務管理水平。

三、未來提升的對策

（一）進一步與基建管控共享批準概算。工程管理部門細化批準概算至物料、設備的最末級，便于開發(fā)接口，按標識位默認或有選擇形成資產。準確計列材料的除稅價格。

（二）準確錄入工程竣工結算。開發(fā)接口，準確將工程量清單計價的工程結算導入工程自動決算系統(tǒng)，并相對合理與批準概算進行對比，對安裝費在系統(tǒng)內設備的合理分配。

（三）審核事務所工程決算審核報告的質量。順應竣工決算分攤規(guī)則，對事務所工程決算報告進行審核，關注建筑費和安裝費總額；進而關注設備基座價值、構架基礎價值、變壓器安裝費、斷路器安裝費、軟母、管母、控制電纜等安裝費；最后關注竣工工程決算一覽表，對單位工程超概算的事項，了解是竣工圖上數量增加了、還是單價提高了，是招標價所致、還是建筑費遇到特殊的地質條件等，是否履行了必要的簽證等。

[1]《國家電網公司關于印發(fā)深化財務集約化應用、強化財務實時管控工作方案(試行)的通知》（國家電網財[2015]852號）.

[2]《關于發(fā)布電力工程計價依據適應營業(yè)稅改征增值稅調整過渡實施方案的通知》（定額﹝2016﹞9號）.

楊陽、王利英， 國網黑龍江省電力有限公司財務資產部；李紅梅，國家電網公司客戶服務中心（天津））