發揮監事會監督作用 促進國有企業發展

張兵

中圖分類號：F276.1 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2016）11-000-02

摘 要 監事會是國有企業的法定常設機構，在國有企業監管中起著重要作用。在國有企業改革背景下，如何發揮監事會在企業資產與資源監管中的作用，也成為國有企業關注的重點。文章首先簡述了國有企業監事會的作用，然后結合國企改革背景下監事會存在的問題，就如何發揮監事會的監督作用提出了幾點建設性的建議。

關鍵詞 監事會 國有企業 發展

國有企業監事會是現代企業制度下維護出資人權益的重要機關，也是企業內部組織的重要組成部分。國有企業是國民經濟的支柱，國有企業監事會則是國有企業戰略性調整的產物。在市場經濟環境下，進一步完善和發揮監事會在國有企業中的監督管理作用，對于國有企業來說，有著重要意義。

一、國有企業監事會的職責和作用

（一）維護企業資產安全

現代企業管理提倡將企業財產所有權和經營權分離開，以保障企業投資人、出資人的合法權益。在國有企業中，企業經營權歸經營者所有，但是這些權力卻是企業財產所有者經營委托的，不過是由經營者代理行使的。雖說從法律的角度，企業投資者、出資人和委托經營者具有相同的利益，但是在現實中，他們的利益并不是完全一致的，各方都希望能實現自身利益最大化。為了約束經營者的權力，投資人通常要運用各種形式來對經營者進行約束和監督，企業法人治理結構、股東大會、監事會都是因為這一目的而出現、建立的。監事會與股東代表大會、董事會一起構成了企業治理結構的重要框架，這種制度體系，可以維護投資人的權益，也可以確保企業資產安全。如在企業發展過程中，監事會可以對企業的管理制度進行有效監督，并預防企業出現低級錯誤，進而促使企業資產增值保值。

（二）發揮監事作用，促使企業健康發展

過去，在計劃經濟體制下，許多國有企業在制度建設和經營管理上都存在許多紕漏，但是由于他們有強有力的國家政策支持，所以仍能得到保全。但是，隨著市場競爭日趨激烈，國有企業只有解決管理問題，才能避免被市場淘汰。國有企業之所以設立監事會，就是要對企業經營管理進行有效約束，以解決企業管理上的失誤和紕漏。我國《國有企業監事會暫行條例》明確規定，監事會具有檢查企業守法情況、財務狀況、經營效益、經營行為等職責和權限。與傳統的監管機構相比，國有企業監事會在企業監管上的特殊之處在于，它是對企業經營活動的全過程監管而非事后監管，它強調依法治企，也促使企業監管由背后監管、匯報向當面質詢的方向發生了根本性的轉變。這些，都有利于國有企業的發展和進步。

二、國企改革背景下監事會存在的問題

（一）主觀問題

我國政府出臺的《國有企業監事會暫行條例》對監事會及其工作人員的職責和權限做出了明確規定，規定監事會工作人員在發現企業經營管理存在問題時，要及時向上級匯報并協助有關部門制定有效的問題解決方案，以減少企業損失，這為國有企業監事會工作打好了基礎。但是，許多國有企業的監事會在履行職責時都存在許多主觀性的問題，如工作人員隊伍建設不完善，人員整體素質較低，工作人員實戰經驗欠缺，綜合分析能力較差，對國家法律政策缺少了解等。當監事會工作人員的綜合能力難以滿足監事會工作需求時，監事會的分析與判斷能力也隨之降低，監事會的監督功能也大打折扣。

（二）客觀問題

我國《國有企業監事會暫行條例》不僅明確規定了監事會在企業監督管理方面應盡的職責義務，還充分肯定了監事會在國有企業內部的合法地位和重要位置，要求董事會、企業經營者配合監事會做好企業監督管理工作。但是在國有企業內部，受傳統管理思想影響，國有企業監事會的生存環境不容樂觀。如許多管理者都喜歡將大權緊握在自己手中，不喜歡別人干預自己的行為，對監事會發展管理都很不支持。加上國有企業監事會出現才不過幾十年的歷史，其理論依據還不健全，所以許多國有企業在監事會發展與管理上都缺少完善的制度，企業監事會配套制度建設也很不到位。這也給一些管理者提供了鉆空子的機會，監事會在企業監管方面的作用也難以充分體現。

三、強化國有企業監事會監督作用的建議

（一）完善國有企業監事會監督機制

由上述可知，監事會監督權的合理安排及有效行使，是防止國有企業董事、經營人獨斷專行的重要措施，但是目前我國國有企業監事會監管制度還不夠健全，這是影響國有企業監事會監管實效的一個重要問題。要想切實發揮監事會在國有企業中的監督作用，政府除了要以立法的形式確保監事會在國有企業里面的重要地位，還要大力完善國有企業監事會監督機制。確切來說，政府要完善國有企業資產經營監事委派與管理辦法，對國有企業監事、監事會工作人員的任職資格、產生、委任程序、職責等作出明確規定，同時以制度的形式對監事會監事考核、監事會例會制度穩定下來，要求國有企業嚴格按照監事會監督檢查工作制度進行工作匯報、進行工作交流、組織工作考察、核實企業責任。國有企業在加強經營管理的同時，也要圍繞監事會制度進行制度創新，對企業組織機構的權限進行合理安排，如明確企業各組織機構的權力、義務關系，針對監事會工作形式化傾向對監事會制度進行有益補充，同時賦予企業監事會以更多權力，如賦予企業監事會召開臨時股東大會的提議權、列席董事會議事權等，以最大程度發揮企業監事會在企業管理中的監督作用。在此基礎上，企業還要加強對監事會的制度約束，針對監事失職瀆職等行為作出明確的懲處規定，要求監事會嚴格按照法律規定履行監督職責，以確保監事會不會濫用權力。

（二）實事求是，依法治企

國有企業監事會是企業的一個特殊構成，它的所有工作都要結合國有企業的實際狀況來進行。這也要求國有企業監事會在工作重要秉承“實事求是”的原則，結合國有企業的實際狀況來開展工作。以此為指引，國有企業監事會首先要認清自身的責任擔當，監事會成員尤其是監事則要正視監督工作的重要性，結合國有企業內部存在的問題，制定切實可行的解決辦法，以確保國有企業穩定發展。如能源企業監事會要從安全經營的角度，對企業理事會、經營班子的重大決策、企業業務流程、控制活動進行認真監督，以突出監事會在企業安全監管工作中的職能作用。中小型國有企業的監事會，要與企業理事會、經營班子一起共同探討監事會發展規范化問題，并對企業決策權、經營權分設情況進行有效監督，要求各方協調運轉，共同完成企業經營管理目標。此外，國有企業監事會還要處理好監督與被監督的關系，加強內部隊伍建設與管理，并對內部監事崗位進行風險分析，根據風險大小判斷職權大小，要求監事會工作人員與其他職能部門形成相互監督、相互配合、相互支持的良好關系，并對監事會工作人員的違規行為做出嚴厲懲處，以提高監事會的工作效率。

（三）突出監督重點

對于國有企業來說，決策失誤是企業最常見也是難以避免的問題。近年來，雖然國有企業內控制度日趨完善，但是決策失誤問題仍然存在。鑒于此，國有企業監事會要將監督管理貫穿企業重大決策制定、通過、實施全過程，在重大決策制定前認真研究領導班子的決策思路，針對決策項目展開前期調研；在決策中，對企業決策過程進行嚴格審查和監督，確保決策過程合情合規合法；在決策實施后，對決策執行情況進行有效監督、全方位評價，并在事后監督中以財務監督為重點，對企業資產運作情況、經營效益、薪酬分配等問題進行重點審查，爭取在重大決策和重要問題上做到不缺席、不越位。需要注意的是，企業監事會要想完美履行監督職責，必須要確保自身的獨立性和工作職責的單向性，這也要求國有企業監事會不斷完善外派制度，嚴格落實重大責任追究制度，同時將責任追究納入監管機構職責范疇，對企業經營、資產狀況進行全面核查，并根據企業經營管理者的業績對其進行科學評價，以及時解決企業經營管理中存在的問題，推動國有企業健康發展。

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