關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在稅務(wù)工作中的應(yīng)用

劉爽++劉曉悅

摘要：現(xiàn)代社會(huì)是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的時(shí)代，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用也愈加成熟和完善，吸引了各行各業(yè)的目光，成為眾多企業(yè)和部門(mén)關(guān)注的焦點(diǎn)。早在30年前，國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)查找與發(fā)現(xiàn)欺騙、詐騙的行為。現(xiàn)如今，我國(guó)各級(jí)政府部門(mén)隨著全球信息化進(jìn)程加快，紛紛加入到數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用行列。將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用在稅務(wù)管理工作中，可以更快速、有效的對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、核查與提取，并挖掘出信息和數(shù)據(jù)中的隱藏內(nèi)容。本文就數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在稅務(wù)工作中的應(yīng)用進(jìn)行分析和研討。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)；稅務(wù)；應(yīng)用

中圖分類(lèi)號(hào)：G810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-01

前言

近年來(lái)，我國(guó)稅務(wù)各管理部門(mén)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)治理稅務(wù)，并積極的進(jìn)行稅務(wù)改革，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。雖然當(dāng)前也獲得了一定的成就，但信息化社會(huì)的到來(lái)，對(duì)稅收征管有利也有弊，處理得當(dāng)可以收獲巨大的效益，而如果處理不當(dāng)將會(huì)受虧損。而數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的普及應(yīng)用，不但提高了稅務(wù)征管質(zhì)量，更能有效監(jiān)管整個(gè)稅收工作，確保稅務(wù)工作高效運(yùn)作。

一、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)概述

將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用在稅務(wù)工作中，可以詳細(xì)的分析、整理稅收的業(yè)務(wù)往來(lái)數(shù)據(jù)，不但提高了稅務(wù)人員的工作效益，還可以幫助稅收人員處理工作難題，有效降低稅務(wù)工作出現(xiàn)的錯(cuò)誤率。數(shù)據(jù)挖掘擁有多種分析工具，可以在龐大稅務(wù)數(shù)據(jù)及信息中窺視虛擬模型與現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)之間的規(guī)律和關(guān)聯(lián)，也可以從紛雜的數(shù)據(jù)中提取隱藏的關(guān)聯(lián)信息與發(fā)展趨向。其根本目標(biāo)是為了優(yōu)化稅務(wù)工作的決策力，迅速發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)與信息模式，并通過(guò)積累的經(jīng)驗(yàn)展望今后發(fā)展趨向。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以深入到稅務(wù)工作的多個(gè)層面，時(shí)間序列技術(shù)可以很好的預(yù)測(cè)各區(qū)域的稅務(wù)來(lái)源與稅收規(guī)模，使稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)稅源實(shí)施有效的監(jiān)管，創(chuàng)建完善的稅源管理系統(tǒng)，避免稅收收入損失。[1]而聚類(lèi)分析法按照納稅人的實(shí)際情況與信譽(yù)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)管理，不僅確保了稅收管理的高效運(yùn)作和質(zhì)量，還對(duì)納稅人實(shí)施了有效的監(jiān)督，督促納稅人誠(chéng)實(shí)納稅并自覺(jué)維護(hù)良好的稅務(wù)信譽(yù)形象。使用因子分析法可以對(duì)稅務(wù)部門(mén)業(yè)績(jī)實(shí)施全面、綜合的評(píng)估，通過(guò)有效的獎(jiǎng)罰制度，不斷的提高稅務(wù)人員的整體素質(zhì)與服務(wù)質(zhì)量。

二、數(shù)據(jù)挖掘在稅收工作中的具體應(yīng)用

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以將歷史累積數(shù)據(jù)中起決策作用的信息提煉、挖掘出來(lái)。按照國(guó)外的模式，稅務(wù)部門(mén)按照不同性質(zhì)的稅源，建立專(zhuān)門(mén)、專(zhuān)項(xiàng)的稅源管理部門(mén)，實(shí)行有針對(duì)性的管理。對(duì)其區(qū)域內(nèi)所有應(yīng)該征收的稅務(wù)及已經(jīng)完成的稅收數(shù)量展開(kāi)動(dòng)態(tài)研究，將其中有重要價(jià)值的數(shù)據(jù)與信息準(zhǔn)確反映給征管與稽查部門(mén)。利用計(jì)算機(jī)信息化系統(tǒng)將稅源信息數(shù)據(jù)創(chuàng)設(shè)一個(gè)稅源管理數(shù)據(jù)模型，從中迅速的察覺(jué)稅源的變化，完全掌握稅收具體情況。

（一）對(duì)稅源進(jìn)行預(yù)測(cè)

時(shí)間序列技術(shù)方法對(duì)稅源預(yù)測(cè)有相對(duì)重要的作用。通常時(shí)間序列技術(shù)通過(guò)得到的數(shù)據(jù)，可以預(yù)測(cè)出今后一段時(shí)期內(nèi)的大致情形，而且其預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性比其他預(yù)測(cè)技術(shù)要高得多，尤其是其指數(shù)平滑法與分解法，是目前國(guó)際上最準(zhǔn)確、先進(jìn)的預(yù)測(cè)技術(shù)。納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的是公開(kāi)稅源，而沒(méi)有登記的則是地下稅源。只要把公開(kāi)的稅源與地下稅源以往的數(shù)據(jù)相加得出總和，再使用時(shí)間序列技術(shù)法，就可以很好的預(yù)測(cè)出下一時(shí)期準(zhǔn)確的稅源規(guī)模。[2]

（二）對(duì)稅收收入進(jìn)行預(yù)測(cè)

想要進(jìn)行稅收收入的預(yù)測(cè)工作，首先要搜集以往的相關(guān)數(shù)據(jù)，以此為基礎(chǔ)找到所要預(yù)測(cè)的信息，再使用時(shí)間序列分析和趨勢(shì)分析等方法設(shè)立相應(yīng)的預(yù)測(cè)模型，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)及信息進(jìn)行科學(xué)合理、精確的預(yù)測(cè)。公開(kāi)與地下稅源的稅收收入相加之和就是稅源稅收總收入。公開(kāi)稅源稅收收入可以在統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲得相關(guān)數(shù)據(jù)，而地下稅源稅收收入的獲得需要評(píng)估地下稅源的實(shí)際規(guī)模，再與法定標(biāo)準(zhǔn)稅率相乘得出的結(jié)果即是。得到準(zhǔn)確的總稅收收入數(shù)據(jù)后，通過(guò)時(shí)間序列模型對(duì)下一階段的稅收收入進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)。

（三）對(duì)納稅人分類(lèi)進(jìn)行信譽(yù)等級(jí)評(píng)估

按照納稅人在稅務(wù)部門(mén)需要登記納稅信息以及財(cái)務(wù)指標(biāo)等各方面的信息，對(duì)納稅人逐一篩查，將極盡相同的納稅人歸入一種類(lèi)別，有差別的納稅人另外安置為一個(gè)種類(lèi)，分類(lèi)之后再使用描述統(tǒng)計(jì)方法分析出每一類(lèi)型納稅人的主要特點(diǎn)。稅務(wù)管理人員對(duì)分析的各類(lèi)納稅人使用不同方法進(jìn)行分別管理，將誠(chéng)信納稅與有過(guò)偷逃稅記錄的納稅人分別進(jìn)行信譽(yù)等級(jí)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)征管質(zhì)量與效率的雙豐收。同時(shí)約束、激勵(lì)納稅人嚴(yán)格要求自身，真正做到誠(chéng)實(shí)納稅。并且將準(zhǔn)確的偷稅、漏稅人的信息及時(shí)反饋給征管部門(mén)，對(duì)這種惡劣的違法事件和人員不可姑息，不但在社會(huì)上對(duì)其強(qiáng)烈的譴責(zé)，更要嚴(yán)格遵循國(guó)家法律規(guī)定。[3]

（四）對(duì)稅務(wù)部門(mén)的業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

對(duì)稅務(wù)部門(mén)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核時(shí)，必定會(huì)牽扯大量的指標(biāo)，而各指標(biāo)之間通常存有一定的關(guān)聯(lián)性，這時(shí)可以使用因子分析法將龐大繁雜的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分離，提取有用的信息，并盡量用最少的綜合指標(biāo)即因子進(jìn)行分析指標(biāo)中的相關(guān)數(shù)據(jù)與信息。因子分析法的應(yīng)用可以使稅務(wù)部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作更系統(tǒng)、客觀、公平公正的進(jìn)行，對(duì)推動(dòng)稅務(wù)人員積極開(kāi)展工作及提高服務(wù)都有積極的影響作用。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，只要提供精確、充分的稅務(wù)業(yè)務(wù)往來(lái)的數(shù)據(jù)信息和資料，就可以使用多種數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)測(cè)、核實(shí)、評(píng)估、分析等一系列的工作，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的實(shí)施對(duì)稅務(wù)決策起到關(guān)鍵性的作用，可以提高稅收管理同時(shí)減少管理成本費(fèi)用，并且確保征管質(zhì)量，使整個(gè)稅收征管向精細(xì)化、規(guī)范化及管理方向邁進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李榮.關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)中的應(yīng)用[J].中國(guó)商貿(mào)，2015，02：173-175.

[2]楊梅冰，梁思思.關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)中的應(yīng)用[J].時(shí)代金融，2015，24：179.

[3]成飚.關(guān)于可視化數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用思考[J].電子商務(wù)，2013，09：67-69.