對出納工作的經驗體會

○山西省太行山國有林管局

李 芬

對出納工作的經驗體會

○山西省太行山國有林管局

李 芬

出納工作作為現代企事業單位運營不可缺少的重要組成部分，在加強經營管理，提高經濟效益、促進可持續發展等方面，起到了至關重要的作用。筆者結合多年從事出納工作的經驗，對出納工作的作用及出納人員作為現金管理制度的第一責任人應嚴格遵守結算紀律、具備良好的職業道德的體會進行了總結。

一、出納工作在單位整體工作中具有重要作用

在當前市場經濟條件下，社會經濟生活的各個領域都離不開貨幣資金的流動，任何單位的經濟行為也都是以貨幣交換手段來得以實現的。因此出納工作無疑擔負著單位經濟工作和會計核算的重要職能。出納員作為單位的管家，單位的每筆現金及銀行存款的收支必須通過他們來完成。以筆者所在單位為例，本單位共有二十多個下屬單位，每年的資金撥付量達到一億多元，可以想像出納工作的重要性。每一筆資金都必須準確、及時撥付到下屬單位，出納掌握著單位的全局資金的運行。近年來隨著國家和人們對環保的高度重視，林業資金投入也在逐年增加，這就使出納工作變得更加重要，主要體現在以下幾方面：

1.會計核算，提供會計工作必要支持。出納工作是單位會計核算的基礎性工作，只有做好這項工作，才能為單位整體會計工作的運行提供必要支持。

2.收付保管，最大限度避免經濟損失。出納的工作范圍主要包括現金的收付業務和銀行結算業務，同時還有票據、現金及有價證券的查驗、登記、分類、保管。因此，出納人員必須要有扎實的專業基礎知識、嫻熟的業務能力、高度負責的工作態度和不斷學習新政策新業務的能力，只有這樣才能做好出納工作，避免給單位帶來不必要的經濟損失。

3.安排調度，保證經營活動正常進行。出納工作質量直接影響單位經營活動的開展。出納人員必須樹立大局意識，在日常工作中對單位的貨幣資金活動信息了然于胸，并建立應急預案，以便在遇到緊急情況時，能夠合理地規劃、安排、調度資金，保證貨幣資金的安全、完整與正常流動，保證單位生產經營活動的正常進行。

二、現金管理的意義

現金管理是實施貨幣結算的一個重要方面。現金管理的重大意義體現在以下幾個方面：

1.資金的循環速度直接影響商品的生產及流通。通過限制大量現金流通，進行現金管理，利用轉賬結算等辦法可以為商品生產和交換提供安全可靠、及時、便利的條件。

2.現金管理能夠起到穩定貨幣作用。商品交易領域如果全部采取現金結算的方式，將會造成社會范圍內的現金流通量加大，從而引起商品需求與供給量之間的比例失衡、物價上漲，嚴重的話，可能造成通貨膨脹。現金管理將起到穩定貨幣的作用，為避免以上經濟混亂現象提供條件。

3.嚴格現金管理有利于保障社會穩定。資金以市場化為取向的改革給我國經濟帶來了空前的繁榮。在之前的很長一段時間，現金交易是許多單位經濟往來的首要形式。大量現金不僅隨身攜帶不易，而且為不法分子提供可乘之機，輕則會給資金安全帶來隱患，重則甚至會影響人身安全。基于多種原因，國家出臺了現金管理條例，嚴格規定了現金的使用辦法，2015年又制定了《現金管理暫行條例實施細則》，明確了現金支出的范圍、結算起點、支付流程等，這對保障資金安全和維護社會穩定具有重要作用。

三、出納人員應嚴格遵守結算紀律

在當前復雜的市場經濟條件下，出納人員的工作面臨著越來越嚴格的要求。出納人員要想適應新形勢，解決新問題，就要嚴格地遵守現行《銀行結算辦法》的各項規定，增強責任意識、使命意識、大局意識，在思想上筑牢防線，在行動上從嚴要求，堅決不越雷池一步，保證工作的順利進行。出納人員作為執行現金管理制度的第一責任人，應嚴格遵守的結算紀律主要有以下幾點。

1.嚴格管理，專款專用。出納應做到是誰的錢進誰的賬，由誰支配，做到專款專用，提高資金利用率。根據現行的結算制度規定，收、付雙方實現商品交易或完成勞務服務后，債權人有權決定應收款項收入時間和金額，其合法收入不得干涉。對于付款者來說，第一是不應拖欠應付款項，第二是不應代別人扣款或強行扣款，更不允許公款私存，私設小金庫，對資金要實行統一歸口管理，嚴格規范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，在全局范圍內統籌安排，提高資金的使用效率。

2.遵守規定，做好監管。出納人員對現金以及各種有價證券，要保證其安全性和完整性。庫存現金必須符合規定限額，對超出限額部分要及時存進銀行。切忌以“白條”充抵現金，更不能以各種理由任意挪用現金。如果發現現金有短缺或盈余應查明原因，根據情況及時做出賬務處理。

3.堅持原則，規范使用。出納人員應嚴格維護“銀行不墊款”的原則。在收款單位委托銀行代收款項時，若款項尚未收妥，絕不可提前支用；若付款單位委托銀行支付款項時，在本單位的存款賬戶上必須余額充足，嚴禁簽發空頭支票或空頭匯票。

4.以誠待人，恪守信用。出納人員應恪守信用，按照規定和約定進行付款。各種結算憑證和票據當事人、關系人都應誠實守信，嚴格履行經濟承諾，按合同行使權力、履行義務。對于收款方，應以實際交易商品或提供勞務為依據，按照事先約定金額收取款項，不得違規套用現金；付款方則應按約定的付款條件及事宜按時清償債務，支付款項，不能失去信用，否則不僅會影響單位的信譽，有時還會給單位帶來很大的經濟損失。

四、出納人員應具備良好職業道德

出納人員在一個單位中具有重要作用，肩負著重大責任，因此，出納人員具備良好的職業道德和職業操守就顯得至關重要。出納人員應當具備的職業道德有以下幾方面。

1.為人正派，忠誠可靠。出納人員在工作中應將國家利益、集體利益和人民利益放在首位，切實維護本單位合法利益；光明磊落，辦事公道，遵規守紀，不能因為一己之私而去做違法亂紀的事情。在現實生活中許多反面例子都給我們敲響了警鐘。

2.思想端正，兩袖清風。在財務工作中，選拔這樣的出納人員相當重要。出納人員經手的每一筆現金收支，無論對公或是對私，必須如數收取或支付，不巧立名目，不故意刁難，更不應見利忘義，心生貪念。在見諸報端電視的各種案例中，有很多財務人員利用手中職務之便，挪用公款炒股、買彩票、購置網絡游戲裝備、挪用公款私人投資等等，直至虧空越來越大，迎來的也必然是法律的嚴懲。

3.愛崗敬業，積極上進。出納工作單調繁瑣龐雜，長時間的重復性勞動很容易讓人產生懈怠情緒。聘用出納人員時，除了考核業務能力，還應從心理素質、工作態度上加以考量，讓那些熱愛工作，肯鉆研、能吃苦、愿學習、想進步的人走上出納工作崗位。出納工作無小事，不論是現金發放、賬目合計、簽發支票、審查憑證、填單記(日記)等案頭工作，還是跑銀行、跑稅務、迎接財務審計等外務工作，任何一項都來不得半點疏忽和馬虎，要做到眼勤、口勤、手勤、腿勤，要達到這些要求，除了需要財務人員的自身學習和不斷實踐外，也需要單位為財務人員不斷提供學習交流鍛煉的機會。

堅持依法辦事，按原則辦事，愛崗敬業，有嚴謹的工作作風和良好的職業道德，這些都是出納人員應具備的素質。只有具備這些素質，才能不斷提高自己的工作質量和工作效率，才能成為一個合格的出納人員，立足崗位，為企業的發展做出自己貢獻。

責任編輯：姜洪云