業務與財務融合 提升報表編審和利用水平

○湖南省林業廳

湖南省林業廳在國家林業局計財司的有效推進及兄弟省份的無私幫助下，在決算報表由單機版向網絡版過渡時期，湖南林業行業會計決算報表編審工作正在形成穩定有效的工作機制，報表質量逐步提高。

一、領導重視，確保編審工作高位推動

林業行業會計決算報表是把握全省林業行業整體情況、進行科學決策的重要依據，湖南省林業廳對此項工作高度重視，每年全國布置會議結束后，參會人員會將會議精神總結成專題報告向分管廳長匯報，并形成了計財處一把手負責、分管處長督促、經辦人員落實的責任機制。要求基層單位務必慎重對待報表填報工作，數據一經報送就具有法律效力，下一年業務資料搜集、項目資金分配、林業政策制定省廳都將嚴格參考報表數據。例如，2015年省廳分配國有林場改革省級配套資金，因素分配法參考因素之一是林場貧困程度，省廳選用了行業報表國有林場套表利潤表內的未分配利潤總額作為度量指標，并對異常數據進行了現場核實，報表數據的科學使用提高了基層單位對林業行業會計決算報表的重視。

二、科學分工，確保編審工作有序進行

湖南省林業行業會計決算報表編審工作并非由計財處全面“包干”，因為報表包括資金套表、國有林場套表、國有苗圃套表、森工套表四個部分，因此，省廳由計財處、國有林和公園局、種苗站、產業辦四個部門共同完成，各個部門對各自套表的對賬單編制、問題解答、匯總審核負責，最后由計財處匯總、套審四套報表，統一上報。會計決算報表提供的“數據”不等同于“財務數據”，也包括“業務數據”，邀請業務處室參與到決算報表編審工作來，一方面使報表數據更加準確，另一方面也使業務處室對管轄領域內的信息掌握更加全面，提升了林業行業會計決算報表的實用價值和認同程度。省廳參與報表編審工作的三個業務處室都是獨立核算的處室，配備了專門的財務人員，這也為全省報表編報工作的科學分工、有序協作提供了條件。

三、細抓落實，提高編審工作效率

跟多數兄弟省份一樣，湖南省林業行業報表編審工作會經過編制對賬單、發布決算通知、填報報表、審核、修改、報送等環節。本文主要就對賬單編制環節跟大家做一個交流。報表填、編、審工作層級多、涉及面廣，使用網絡版后，修改、匯總程序嚴格，可謂牽一發而動全身，因此必須建立統一、準確的數據基礎，減少返工程序。湖南省的做法是，參加國家林業局的布置會議后，計財處收集本年度所有的資金文件與國家林業局下發的資金對賬單對賬，按照行業報表格式從國家林業局部門預算資金、中央財政資金、中央基建資金、省級財政資金、省級基建資金等多個維度進行分類、整理，并以縣為末級單位編制對賬單。同時，參加報表編審的業務處室也要單獨編制資金對賬單，如負責國有林場套表的國有林和公園局，需要根據計財處編制的對賬單選取國有林場享受的項目資金，然后根據資金文件，以單個國有林場為末級單位編制對賬單。湖南省林業廳學習了湖北省林業廳的先進經驗，在對賬單上注明了每項資金的資金文號和在報表中填列的位置。如2016年國有林場改革省級補助資金，在對賬單上明確資金文號是[2016]25號和湘財農指[2016]6號，報表填列處是林場05表29行04列以及林資01表73行04列和10列，信息一目了然，方便基層單位填列，也省去了省廳重復解答的麻煩。業務處室編制對賬單前，容易出現國有林場等基層單位財政資金列示不準確，縣、市林業部門通過編制調整表拼湊總額的現象，業務處室編制對賬單后，資金填報、匯總更加準確，同時報表的可靠性、相關性都得到提高，為政策制定、資金分配提供了更有效的依據。

湖南省林業行業會計報表編審工作中的幾點做法，跟完成較好的省份相比還有不小的差距。2016年10月，財政部發布了《會計改革與發展“十三五”規劃綱要》，對行政單位會計職能轉型提出了要求。林業行業會計決算報表信息維度多、容量大，通過有效甄別、利用報表數據提取管理信息加強行業管理，是實現林業行業會計職能轉型的重要方法。希望通過布置會議的交流，能學習到大家的好點子、好做法、好模式，不斷提高湖南省的編審水平，進而提高行業管理水平。