廣東高校實施績效工資改革的問題研究（一）

[摘要]按照國人部〔2006〕56號文及粵人社發〔2012〕92號文之明確規定，廣東省其他事業單位在2011年1月起實行績效工資后，取消現行年終一次性獎金，說明各高等院校等“其他事業單位”系列實行績效工資必須從2011年1月開始，實行績效工資前，則仍執行原工資制度繼續發放年終一次性獎金。根據對廣東省屬10所院校的調查，絕大多數院校能準確理解政策并認真執行，但也有個別院校理解和執行政策時荒腔走板。有的院校在2012—2015年并未實行校內績效工資配套改革，甚至還從未傳達過92號文等績效工資改革文件精神，卻早已于2012年就取消年終一次性獎金，是不合適的。

[關鍵詞]廣東省高等院校；廣州體育學院；績效工資；配套改革；年終一次性獎金

[DOI]1013939/jcnkizgsc201705027

1績效工資問題的由來

按照2006年國人部發〔2006〕56 號文《關于印發事業單位工作人員收入分配制度改革方案的通知》規定，全國事業單位從2006 年7 月l 日起實行績效工資改革，建立以崗位聘任和績效考核為基礎這一新的薪酬管理體制。各級事業單位按所屬層級依次逐步實施。按行政管轄類別，地方高校屬于“其他事業單位”之列，各省、市大體在2010—2011年起步進行績效工資改革。廣東省人力資源和社會保障廳于2012年4月26日下發粵人社發〔2012〕92號文《關于印發廣東省省屬其他事業單位績效工資實施辦法的通知》（下稱“92號文”）規定：省屬其他事業單位編制內正式工作人員從2011年1月1日起實施績效工資，所需經費來源則按渠道由省財政與事業單位分別籌措，并分別發放。92號文屬于必須照章執行的指令性文件。按文件規定，績效工資分為基礎性績效工資和獎勵性績效工資兩項，基礎性績效工資部分由崗位工資、薪級工資和節日補貼構成，其中崗位工資和薪級工資作為職工基本工資，由省財政統籌發放，省屬其他事業單位均由省財政統一劃撥，基礎性績效工資的主體部分即便捷完成改革入軌工作，節日補貼則由各單位按廣東省統一規定的標準發放；獎勵性績效工資部分由崗位工作質量津貼、年度考核獎勵金和專項獎勵金等津貼補貼構成，在國家總量控制和政策指導下由各單位按規定自籌發放。獎勵性績效工資部分的配套改革因牽涉各單位的經濟狀況和內部管理水平的差異，具體工作進展則大有不同。以廣東高校為例，2012年以后，省屬各高校教職工工資由省財政負責的基礎性績效工資部分早已照章發放；截至2015年，除個別學校因實施方案未獲教代會通過而未能完成績效工資配套改革之外，廣東各普通高校也都已普遍按92號文要求實施了獎勵性績效工資辦法的配套改革。

筆者通過網上搜索與個別訪談相結合的方式，調查了廣東石油化工學院（2012）、華南師范大學（2013）、廣東工業大學（2013）、惠州學院（2013）、星海音樂學院（2014）、廣東財經大學（2014）、韶關學院（2014）、廣東技術師范學院（2015）、廣東第二師范學院和廣州體育學院（截至2016年11月，尚未見此兩所院校正式實施績效工資方案的行文），共計10所高等院校（以上院校名稱之后括注之年份為該校正式開始實行績效工資時間），截至2015年年底，除廣東第二師范學院績效工資分配方案在教代會審議未獲通過和廣州體育學院從未向教代會提供方案審議之外，另外8所院校已按上列時間順序先后實行了校內績效工資配套改革。2016年，廣東第二師范學院與廣州體育學院的績效工資實施方案也已先后在本年度學校教代會上審議獲得通過。調查中發現各院校不但對這一次工資改革的原則理解把握不盡一致，在制定、審議、通過并實施方案的時間上先后有別，而且在是否按92號文規定時間標準實行上也有顯著差異，更在新舊工資制度平穩過渡銜接上也大有不同，事關國家統一工資政策的嚴肅性、權威性和職工群眾民生利益的重要性，茲結合國家工資政策規章先就后兩方面的問題進行必要的辨析，以為基層管理部門履行權力貫徹上級政策實行決策部署時提供必要的參考。

2校內績效工資應從什么時間開始實行

粵人社發〔2012〕92號文《關于印發廣東省省屬其他事業單位績效工資實施辦法的通知》于2012年4月26日下發后，廣東省屬各高校普遍及時向教職工傳達了績效工資改革的文件精神，并著手推進工作開展，組織討論、學習，研究草擬實行方案，再反復征求修改意見，在教職工意見逐漸趨于比較統一時提交教代會審議，在教代會審議通過后由學校報請廣東省人力資源和社會保障廳核準后實行。這個過程，各高校啟動的具體時間有別，用時長短不一，絕大多數在2012—2014年完成并付諸實施，占所調查院校的70%；一直依照92號文部署之程序積極認真開展績效工資改革工作而遲至2015年才完成的有1所院校，占所調查院校的10%；一直依照92號文部署之程序積極認真開展績效工資改革工作而遲至2016年才完成基本程序的有1所院校，占所調查院校的10%；一直擱置績效工資改革文件對教職工封鎖92號文等消息而不傳達、不討論、不貫徹，直至2015年教職工在教代會提出質詢后才被動應對匆忙啟動而不能妥善銜接的有1 所院校，也占所調查院校的10%。雖然實行績效工資改革的要求是“建立符合事業單位特點、體現崗位績效和分類管理的收入分配制度，完善工資正常調整機制，健全宏觀調控機制，逐步實現事業單位收入分配的科學化和規范化”，并不能簡單等同于提工資，但是，國家對事業單位績效工資總量要求控制在一定的上、下限之內，各省、市、區再根據國家規定設立基準線，基準線即為績效工資總量額度的下限，上限則規定不能超過省所設立基準線的15倍。各院校正確理解并執行92號文，實行績效工資改革之后，教職工普遍感覺個人工資收入有明顯提高，這是符合國家政策導向的改革工作實效之必然體現。國人部發〔2006〕56 號《關于印發事業單位工作人員收入分配制度改革方案的通知》明確規定工資改革的原則之一是“建立體現事業單位特點的工資正常調整機制，使事業單位工作人員收入與經濟社會發展水平相適應”，調查中也發現，有個別院校不能正確理解并執行國家政策文件，績效工資總量的設定明顯低于全省統一核定的基準線，所實施的“績效工資改革”只是使教職工感到有名無實，甚至感覺個人收入不增反降，疑似“假績效”。

調查顯示，有9所院校或在已經審議通過并報經省人社廳核準后實施的績效工資方案中之“附則”部分相應明確規定“本方案從二○一一年一月起實施”或“本方案從二○一一年一月一日起實施”，或另文明確“從2011年1月1日起實行”，如此部署具體實施時間，與粵人社發〔2012〕92號文《關于印發廣東省省屬其他事業單位績效工資實施辦法的通知》之“省屬其他事業單位編制內正式工作人員從2011年1月1日起實施績效工資”這一規定是完全契合的，說明對這一政策要求的理解正確，執行正確，是不折不扣地貫徹和執行，如實做到不變形、不走樣。調查發現個別院校已獲教代會審議“通過”（以舉手表決的方式）的方案，卻擬“從2016年起實行”，這顯然并不符合92號文的政策規定。

部署廣東省其他事業單位開展績效工資配套改革的92號文是執行性規范文件，對管轄范圍具有明確的強制性。因此，根據92號文“省屬其他事業單位編制內正式工作人員從2011年1月1日起實施績效工資”這一規定之要求，即無論各“其他事業單位”也包括各院校，即使院校單位本身內部經濟狀況與人事資源管理情形有別，啟動績效工資改革的步伐容或稍有先有后，但方案通過后實行績效工資的時間起點都必須按政策規定統一在2011年1月1日，而不能隨意以任何別的理由更定另外一個別的時間，即既不能早于2011年1月1日，也不能遲于2011年1月以后，更不能定于2016年績效方案通過時才作為實行績效工資的時間起點，因為這樣的規定，這樣的“靈活變通”，顯然與有關政策規定完全不相符。

3年終一次性獎金（第13個月獎勵工資）問題

國人部發〔2006〕56號文強調要“確保改革工作的平穩順利進行”，這其中之一要求是正確處理好前后的政策對接。從國人部發〔2006〕56號文到粵人社發〔2012〕92號文都明確規定：“事業單位實行績效工資后，取消現行年終一次性獎金，將一個月基本工資的額度以及地區附加津貼納入津貼績效工資。”這就清楚規定了工資改革中實行績效工資與原來工資制度的前后銜接點及具體實施辦法，白紙黑字，可說是一目了然的事。據此，各單位各院校在實行績效工資前，繼續按照原有工資制度發放年終一次性獎金（俗稱“第13個月工資”），而在實行績效工資后，則不再發放年終一次性獎金。

在所調查的10所院校中，有9所院校在績效工資方案經審議獲得通過并報經上級核定實行之前，“年終一次性獎金”這一項目都向教職工繼續發放，直至正式實施新的績效工資方案才不再發放此項，而改將“年終一次性獎金”額度納入津貼績效工資，再對因此前未實行績效工資而發放年終一次性獎金所造成的績效工資差額進行增量補足。廣東第二師范學院雖然早就制訂了績效工資方案，但在2015年以前一直未能獲得教代會審議通過，因而也就只能在校內繼續執行原有工資制度，一直至2016年度依然向所有年終考核稱職的教職工繼續發放“年終一次性獎金”。這些都是符合政策規章的比較合適的做法。廣州體育學院的“績效工資方案”在2016年才剛獲得“舉手表決通過”，該院校實行“績效工資”最快也只能是2016年，但卻早于2012年就斷然取消了年終一次性獎金的發放。同一份清楚明白的政策規章，執行起來為何如此迥然不同？廣州體育學院如此別具一格的做法是否符合國家工資政策呢？

廣州體育學院校方表示有關部門請示過上級主管領導，廣東省教育廳和廣東省人社廳都異口同聲一致認為關于第13個月獎勵工資（即“年終一次性獎金”）問題，“完全是學校根據自身的實際情況自主決定的事情”。很難想象，人社廳、教育廳領導真會做出如此明顯違反國家政策規章明確規定的工作指導。

追溯舊有的工資制度，可知“年終一次性獎金”，在2001年《國務院辦公廳轉發人事部、財政部關于調整機關事業單位工作人員工資和增加離退休人員離退休費四個實施方案的通知》（國辦發〔2001〕14號文）中有明確的規定：“機關、事業單位從2001年起執行發放年終一次性獎金的規定。”這一規定充分說明發放年終一次性獎金的合法性與發放的時效性。國辦發〔2001〕14號文規定發放年終一次性獎金后，并未規定何時停發，一直是有效執行文件。因此不能認為“在政策層面上，已取消第13個月獎勵工資”。國人部〔2006〕56號文規定“事業單位實行績效工資后，取消現行年終一次性獎金”，包括92號文在內的廣東省績效工資文件也一樣貫徹這一政策。這是迄今為止關于何種情況下可以不再發放年終一次性獎金的合法的也是唯一的相關規定。不具備“實行績效工資后”這一前提條件，而將“年終一次性獎金”擅自取消是不符合政策規定的。

《廣東省工資支付條例》第四條規定“工資支付實行按時足額、優先支付原則”，第七條規定“用人單位應當依法制定本單位的工資支付制度，并書面告知本單位全體勞動者”。法律規定的工資發放方式非常具體明確，執行必須講求嚴肅認真、不折不扣，工資政策上規定的這些基本步驟，毫無疑問，也是必須完全遵照奉行的。

廣州體育學院人事管理職能部門負責人認為“第13個月獎勵工資……財政統發工資上也停了”。這個“理由”似是而實非。如所周知，由于已經實施生均撥款的財政改革，原本由省財政發放的工資等款項有許多就劃撥到院校總盤子，然后相應改由學校來發放。“省財政統發工資停了第13個月獎勵工資”，并不是院校可以不續發的依據。按92號文部署，省里負責基礎性績效工資中崗位工資和薪級工資的發放，學校則按規定負責基礎性績效工資中之節日補貼和獎勵性績效工資的發放。學校如果同步貫徹實行與廣東省財政撥付工資的配套改革，則按政策“實行績效工資后，取消現行年終一次性獎金”，就順理成章。根據財政權屬劃分，省里統一實行基礎性績效后，年終一次獎金因其屬于獎勵性績效范圍而自然改屬學校負責。因工資改革而使發放主體有變化，絕不是“可發可不發”。原工資制度中“年終一次性獎金”也即一個月基本工資額度的款項具體如何發放，就看該院校是否已經實行獎勵績效工資的配套改革。即實行績效工資前以“年終一次性獎金（一個月基本工資）”的方式集中發放；實行績效工資后，則“將一個月基本工資的額度以及地區附加津貼納入津貼績效工資”，應該認識到，實行績效工資改革，并不是把事業單位職工原有之“年終一次性獎金”這一筆工資收入取消了，而是轉換發放的方式和時段，把這一筆工資數額津貼在績效工資總額之內，以更好地達到激勵的目的。簡言之，無論是否已經實行績效工資，原有工資發放方式中“年終一次性獎金”這筆工資收入的款額都是事業單位中所有年度考核稱職之職工的合法收入，實行績效工資前后，僅在于發放的名目、時間和方式不同而已，絕不能以任何借口隨意取消。只有這樣理解，才真正符合政策文件精神與改革實際。關于年終一次性獎金（即“第13個月工資”）問題，在事業單位本身仍未實行績效工資制度之前，所謂“完全是學校根據自身的實際情況自主決定的事情”，這個說法是無法成立的。

眾所周知，績效工資是一種新的工資制度，由基礎性績效工資和獎勵性績效工資兩部分構成，缺一不可。如果院校在2012—2015年一直未實施績效工資入軌工作，僅由省財政統發基礎性績效工資之主體部分，而學校本身從未配套過獎勵性績效工資，那么，2012—2015年該院校這個事業單位本身就屬于從未實施過績效工資。究竟該如何正確、全面理解“事業單位實行績效工資后，取消現行年終一次性獎金”的文件規定呢？92號文的題目是《關于印發廣東省省屬其他事業單位績效工資實施辦法的通知》，文件內容所述，即明確要求省屬各“其他事業單位”自身所必須貫徹執行的“實施辦法”，若然院校本身在2012—2015年沒有按文件要求的“實施辦法”開展績效工資改革工作，顯然在此期間此院校事業單位本身就是屬于“實行績效工資前”。所以，面對“事業單位實行績效工資后，取消現行年終一次性獎金”這樣明確的政策規定，這樣清晰的“前”、“后”關系，要正確理解并不需要具備很高的文化水平、很高的學歷水平和種種名目的高級職稱。除非別犯心魔，否則是完全不應該混淆的。

4研究結論

如何理解與執行國家工資政策文件精神，直接關涉廣大群眾民生福利，更直接關涉人民群眾對黨和政府基層組織的執政能力與執政形象的社會評價，是對基層權力部門能否真正履行組織所規定之主體責任的有效檢驗。說到底，也是基層權力部門能否真正貫徹執行中國共產黨關于“全心全意為人民服務”宗旨的體現，茲事體大，焉可輕忽？

調查表明，廣東省屬各院校在實行績效工資改革過程中，至少90%以上的院校能正確理解執行國家工資改革政策，嚴格依照法定程序保障工資改革的順利開展。個別院校對于上級單位強制性規范文件秘而不宣，目無法紀欺上瞞下，編造種種理由拒不執行。其根源還在于對其自身所應負之主體責任不明，履行不力，對基本民生習慣于漠視，對黨中央“群眾利益無小事”的諄諄教導置若罔聞。在全面依法治國、從嚴治黨戰略部署深入開展的時刻，作為國家公立事業單位，執行國家政策時竟然如此肆意妄為，若主管部門監管督責不到位，繼續姑息放任，長此以往，必引發嚴重后果，損害黨和群眾的關系，敗壞黨和政府在群眾中的威信和形象。這些學校之所作為應該引起有關方面的高度警惕和深刻反思，務使有關方面及時采取真正有效的督責整改措施，切實按照中共中央要求努力增強政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，積極弘揚清風正氣，保證黨和國家的各項方針政策能得到正確的理解和認真的貫徹，真正做到執行國家政策不變形、不走樣，才能真正維護黨和政府基層管理的社會形象，促進整個社會的和諧穩定，保障人民當家做主的現代社會制度體系長治久安。

參考文獻：

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[2]廣東省人力資源和社會保障廳關于印發廣東省省屬其他事業單位績效工資實施辦法的通知（粵人社發〔2012〕92號文）[Z].2012

[3]國務院辦公廳國務院辦公廳轉發人事部、財政部關于調整機關事業單位工作人員工資和增加離退休人員離退休費四個實施方案的通知（國辦發〔2001〕14號文）[Z].2001

[4]廣州體育學院《廣州體育學院績效工資實施辦法（征求意見稿）》及有關問題說明會（PPT文字實錄）[C].2016-03-22

[5]王壘，李南生關于績效工資及第13個月工資問題的政策解讀（內部交流討論稿，未刊）[R].2015-10-29

[6]王壘，李南生廣州體育學院嚴重克扣工資問題的政策透視——對3月22日學院關于工資問題“說明”的回應（內部交流討論稿，未刊）[R].2016-03-28

[作者簡介]王壘（1963—），廣東陸豐人，廣州體育學院社科部教授。研究方向：中國文化史，馬克思主義中國化。