美國反傾銷調查問卷D卷填寫方法解析

[摘要]在美國貿易保護動作持續密集、中國出口企業面臨常態貿易摩擦的背景下，本文詳細介紹了美國常用貿易救濟手段之一——反傾銷其調查問卷D卷的內容，通過示例分析并系統講解了D卷的填寫方法，以期為遭遇美國反傾銷調查的中國企業應訴提供詳盡的方法參考。

[關鍵詞]反傾銷；替代國；非市場經濟

[中圖分類號]F7411[文獻標識碼]A[文章編號]2095-3283（2017）01-0026-08

[作者簡介]嚴光普（1979-），男，陜西韓城人，對外經貿大學在職研究生，研究方向：國際貿易。當前，中國對美出口企業正面臨內外交困的局面。外部：自美國奧巴馬政府提出并實施重振美國制造業計劃以來，美國對中國出口企業頻頻揮舞反傾銷大棒。內部：中國國內經濟增速放緩，市場有效需求減少并改變。內外因素疊加，中國對美出口企業尤其是傳統產品制造企業面臨著嚴重的生存挑戰。中國“一帶一路”戰略帶來的政策效應尚需時日，如何走出制造業困境是諸多出口企業共同面臨的長期問題。而當下最亟待解決的問題是如何跨越反傾銷壁壘。為了幫助中國企業應對反傾銷帶來的挑戰，本文基于應訴方視角，詳細解析美國反傾銷調查中成本問卷即D卷的填寫方法。以期能對遭遇反傾銷調查的中國出口企業帶來一些啟發和幫助。

一、美國反傾銷調查問卷D卷介紹

從形式上看，D卷包括標準問卷和補充問卷。標準問卷格式問題統一，并附有標準格式表格。在美國商務部調查開始階段，標準問卷作為首次問卷發放給應訴企業。補充問卷沒有統一格式，是基于標準問卷以及原告的評議由負責具體案件的調查官編撰的問卷。在一次反傾銷調查中，美國商務部會發放一到六甚至更多次的補充問卷。

從內容上看，D卷包括要求報告耗量的主問卷和要求展示成本勾稽的附屬問卷。D卷包含以下內容[1]：

I問卷填寫一般性指導。說明生產要素報告方法、報告期間。

II描述涉案產品生產流程。

III客戶提供投入情況報告。

IV從市場經濟國家采購情況報告。

V生產要素、副產品、市場經濟采購、替代國電子表格提交指導與說明。

VI指導和說明如何提交生產要素數據庫。進一步，把生產要素細分為原料、人工、能源、包材、副產品、供應商到企業距離六項，詳細說明具體的報告要求。

VII成本勾稽。

VIII在補充問卷回復階段，要求對之前報告的數據提供解釋、證據支持，或者回答調查官進一步的問題。

二、D卷主卷證據資料準備

填寫反傾銷問卷D卷的過程，就是提交一系列證據資料的過程。證據資料分為多種形式。從證據效力強弱來劃分，由弱到強依次如下：

1.口頭的或者文字的敘說解釋，即問卷回復時的文字解釋。

2.電子表格，為應訴而準備的文件。

3.企業日常的記錄。

4.發票、銀行水單、材質單等源自外部的文件。

5.獨立第三方文件，如公司證照、驗資報告、審計報告等。

填寫D卷需要向美國商務部提交一系列Excel數據表格。有些表格是必須提交且比較格式化的。表格樣本示例如下：

填寫說明：

1此表報告的是出口美國涉案產品所耗用的各種投入的單位耗量。加入出口美國涉案產品是以噸計量，那么此表報告的就是每噸涉案產品耗用的原料、人工、能源、包材的量。

2此表報告的副產品是抵消項。商務部在構造正常價值時會減去副產品。

3封頂距離和實際距離需要先計算出來才能填入表1。表2展示了如何計算封頂距離和實際距離。

4“T”代表運輸方式是卡車運輸。如果使用的是其他運輸方式，如鐵路運輸用“R”表示。

521、22……2n是原材料編號。30和40是直接人工和間接人工編號。51、52……5n是能源投入的編號。能源一般是指水、電、氣、煤、蒸汽等。61……6n是副產品編號。71、72……7n是包材編號。80是包裝人工編號。90是最近港口距離編號。最近港口是指距離工廠最近的集裝箱碼頭，通常是海運港口。

6控制編碼是根據產品的物理化學特征為涉案產品編制的分類代碼。控制編碼編寫基于C卷要求。

7如果涉案企業有兩家或者兩家以上關聯公司生產涉案產品，不管這些公司生產的產品是否出口到美國。每家生產涉案產品的公司都需要準備這樣一張表，然后基于各家產量進而計算出一個加權平均的FOP database表。

8對于原料、人工、能源投入，如果企業自身無真實記錄反映涉案和非涉案產品各自的用量，必須使用合理的分攤方法在兩者之間予以分攤，進而計算涉案產品單耗。選擇哪種分攤方法由企業自行決定。但是如果分攤方法明顯不合理，美國商務部也會要求企業重新選擇分攤方法。

9對于包材，企業可基于出口美國涉案產品使用的包裝方法推算使用量，同時對使用的包材進行實地稱重。最后再基于使用量和稱重結果計算每單位出口涉案產品所使用包材的重量。

10每種生產要素單位耗量基于控制編碼而非企業內部的產品代碼歸集。針對每個案件，美國商務部對控制編碼編寫有專門的要求。控制編碼與企業自己編寫的產品代碼不是絕對一一對應，可能一對多，也可能多對一。

填表說明：

1對于報告在表1的生產要素投入，只要是通過物流運輸到企業的，都必須報告運輸距離。無論該運輸成本是哪方承擔。

2其他投入加權平均距離計算方法與表2中原料計算辦法相同。

3表2中原料1小計行的兩個距離小計被填入表1。

填表說明：

1該表是美國商務部設計的統一格式表格。意在要求應訴企業報告市場經濟采購的涉案產品使用的生產要素。

2美國商務部認定市場經濟采購有兩個條件：一是該生產要素必須產自市場經濟國家，二是購買該生產要素必須用市場經濟國家貨幣結算。其中任何一個條件不滿足則不認為是市場經濟國家采購。人民幣不被認為是市場經濟國家貨幣。因此以人民幣最終結算的采購不能被當作市場經濟采購。

3從保稅區購進的材料，要能證明原產國是市場經濟國家。否則很難被認定為市場經濟采購。

4對于市場經濟采購的生產要素，如果市場經濟采購量占到總采購量85%以上，且實際生產中使用了這些市場經濟采購生產要素生產涉案產品，美國商務部將不使用替代國價格而是使用實際的市場經濟采購價格來計算涉案產品使用該生產要素的成本。如果市場經濟采購量占比低于85%，美國商務部會基于市場經濟采購價和替代國價格按照采購比例加權平均計算該生產要素在涉案產品中的成本。

5在填寫該表時，如果從同一家供應商進口的同一生產要素在不同時期有不同的價格，要分行填寫。

填表說明：

1該表主要用于報告涉案產品使用的各種生產要素的采購量以及市場經濟采購量在總采購量中的占比。

2該表中非市場經濟采購量應該和表2中每種生產要素采購量小計數一致。

3H列的占比應該和表3中的G列一致。

4I列填寫的計量單位應該和表1中每一生產要素的計量單位一致。

5L列要求填寫每種生產要素的物理化學特征、級別等。

填表說明：

1該表通常由負責分析研究替代價格的美國律師完成。此表非常關鍵。美國律師通過各種途徑針對A列各類生產要素代表企業向美國商務部主張替代價。

2美國商務部在選擇替代國時通常考慮三個要素：

一是中國與替代國經濟可比性。在選擇替代國時，美國商務部考慮備選替代國與中國經濟發展水平是否持平。備選替代國由美國商務部指定。目前落入美國商務部備選范圍的替代國有：保加利亞、厄瓜多爾、墨西哥、羅馬尼亞、南非、泰國[5]。通常替代國從這六個國家中選取。

二是替代國有可比產品或涉案產品的重要生產商。對于可比產品，美國商務部沒有專門的條款規定。美國商務部通常參考其他文件并基于案件本身來確定什么是可比產品。

三是數據的可靠性和獲得的難易程度。當有多個備選替代國生產涉案產品或者可比產品時，美國商務部會考慮從各個國家獲得公開數據的難易程度以及數據的同期性。如果從某替代國備選國家容易獲得數據且該數據所在時期與調查期吻合度高，那么該國被選為替代國的可能性更大。

3值得注意的是，美國商務部在替代國的選擇上擁有很大的自由量裁權，尤其是基于以上三個要素的裁決上，擁有很大的自主權。中國企業要想贏得替代國選擇主張，必須聘用有專業經驗的律師。

填表說明：

1該表是由美國商務部發放的統一格式的表格。要求填寫生產涉案產品過程中產生的廢副品的產量、銷售量、回用量、丟棄量、其他量。

2美國商務部允許將這些副產品的銷售量或產量在計算涉案產品成本時予以抵消。但是有三個前提條件，一是必須有產量記錄；二是抵消量不能超過當期產量；三是必須能證明這些副產品調查期有銷售或者回用。

3對于回用的副產品，如果用于生產涉案產品且需要再加工才能回用，除了報告該副產品回用量，再加工過程中的其他投入（例如電、人力）也要報告在表1中FOP database。

三、D卷附屬問卷成本勾稽準備

美國商務部為了確信中國應訴企業報告在表1中FOP database里的各種投入單耗數據的準確性、真實性和完整性，專門設計了一個小問卷，要求應訴企業進行成本勾稽。這個小問卷以附件形式與D卷主問卷被美國商務部要求一并提交。

在成本勾稽問卷中，美國商務部沒有設計統一的成本勾稽表格。只是用文字對成本勾稽提出了要求。這些要求將成本勾稽分為三個階段。為了充分展示勾稽過程，在如下表格中帶有示例數字。

第一階段：從被審計的年度損益表勾稽到企業總賬進而勾稽到調查期銷售成本。假如調查期是2015年8月1日到2016年7月31日，該階段勾稽可以按照如下方式準備。

首先，設計一個表格計算調查期銷售成本：

接著，提供被審計的2015年損益表，展示其銷售成本也是5，000，000。提供2015年1-7月和2016年1-7月兩個期間的銷售成本總賬，展示這兩個期間的銷售成本分別為3，000，000和2，700，000。

第二階段：從表7-1計算的調查期銷售成本4，700，000勾稽到調查期涉案產品生產成本。假設企業既生產涉案產品又生產非涉案產品且兩者有各自的單獨成本記錄，那么可以用如表7-2來展示該階段勾稽：

表7-2中最后的差異是無法量化或者說明具體原因的差異。差異率不超過1%會容易被美國商務部接受。這個差異是必然的。因為基于反傾銷口徑的成本計算與企業日常的成本計算方法是不盡相同的。但是這個差異不能過大。如果過大，要么是表7-2自身出了問題，要么真的存在報告單耗不準確的情況。

第三階段：從單耗勾稽到調查期總耗用。為了做這一階段的勾稽，可以用表7-3做展示。

在表7-3中，上半部分每種生產要素的單耗數來自表1中FOP database下半部分的匯總數是由調查期產量乘以單耗得出的。

表7-3調查期總耗用合計數與表7-2調查期耗用量列數字相等。

通過以上三個階段，企業完整展示了從審計報告到所報告的單耗的完整勾稽。美國商務部要求對主要的生產要素做成本勾稽。對于包材投入，一般占成本的比重較小，并且企業通常不做庫存管理，因此不做成本勾稽商務部也接受。

通過上文對美國反傾銷問卷D卷全面介紹，尤其是對如何填寫數據表格、如何做成本勾稽的詳細說明，完整解析了美國反傾銷問卷D卷的填寫方法。希望這些方法能夠對遭遇美國反傾銷調查的應訴企業提供具體指導。

[參考文獻]

[1]美國商務部.Complete Questionnaire [DB/OL].http：//enforcementtradegov/questionnaires/nme/20131101/q-inv-nme-20131101pdf， 2013-11-1

[2]美國商務部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

[3]美國商務部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

[4]美國商務部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

（責任編輯：顧曉濱馬琳）