中小企業的財務管理體系的設計與實現

朱瑞

【摘 要】中小型企業作為推動經濟發展的一支隊伍，扮演著越來越重要的角色，然而中小型企業很容易忽視財務管理工作。基于企業財務管理現狀，論文分析了財務管理方面存在的不足及原因，并針對現有問題提出了完善財務管理體系的措施。

【Abstract】The small and medium-sized enterprise is more and more important， as one of the team which promoting the economic development. The small and medium-sized enterprise always ignores the finance management work. Based on the enterprise financial management status， paper analyzes the disadvantage and reasons of financial management ，and puts forward the measures to improve the financial management system according to these problems.

【關鍵詞】中小型企業；財務管理；資金；體系

【Keywords】small medium-sized enterprise； financial management； fund； system

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0021-02

1 引言

中小型企業對國民經濟的增長和社會的進步起到舉足輕重的作用，不僅解決了大多數人就業的問題，同時也與一些大型企業形成良好的競爭關系，避免了壟斷企業的出現。自我國加入世界貿易組織后，中小型企業的發展步入高速發展的軌道，與此同時，也帶來了一些問題，其中，最為核心的問題就是企業財務管理能力問題。對于中小型企業，由于企業規模不大，人力配置不健全，往往忽視了財務管理在企業運營中的核心地位。出現財務管理制度不完善、資本結構不合理、缺少專門的財務管理人員等現象進而導致財務問題的出現，影響了企業的穩定運行和健康發展[1]。完善中小型企業財務管理體系是確保企業快速健康發展的一個重要議題。

2 中小型企業財務管理現狀

企業財務管理是為了保證企業形成穩定、連續的資金鏈，貫穿于企業經營的每個環節，通過對資金的預算、分析、安排、控制等全面管理，提高企業效益。目前，廣大中小型企業開始建立自己的財務管理體系，但由于中小型企業人力、物力有限，財務管理體系還處于不斷完善之中。首先，中小型企業財務管理趨于經濟化，在財務管理過程中，采用的一些財務分析方法簡單化，優先考慮生產成本的節約。其次，中小企業財務關系太過簡單化，由于中小型企業除了通過稅收等形式與政府產生財務關系，基本上都是通過市場交易產生財務關系，形式較為簡單。此外，財務管理制度不清晰也是中小型企業存在的一種現象，這主要是因為中小型企業財務管理比較簡單，且多為個人經營，資金的周轉更多傾向于管理者的規劃，導致管理職責不清晰，無法形成專業的、統一的管理體系。

綜上所述，與大企業相比，中小型企業財務管理方案涉及范圍比較局限于成本的節約，財務管理決策權集中以及財務管理模式單一化等現象。這是目前中小型企業財務管理的現狀。

3 中小型企業財務管理存在的問題

3.1 管理制度不完善

隨著社會的快速發展，多數中小型企業財務管理者不能緊跟時代的步伐，缺乏對新事物的認識和接受能力，對于一些企業還存在個人主義，缺乏先進的管理經驗。這主要表現為管理意識淡薄，從而制約了企業的發展。此外，中小型企業一般規模較小、資金結構單一，往往會淡化對企業財務方面的管理，沒有形成配套、完整的管理制度。這主要表現在企業管理制度混亂，從而引起一些財務問題。例如，一些小型企業，為節省人員開支，往往會安排一個并非專門從事財務管理的人兼職公司財務。這樣就會缺乏規范的管理措施，甚至導致企業出現財務問題。

3.2 控制能力薄弱

對于中小型企業，財務崗位人員安排不合理、管理者水平較低以及財務審計監督不到位等現象屢見不鮮，導致對財務的控制力較差。通過對186家中小型企業進行的調查表明，僅有21家企業對于財務預算編制、控制等管理工作做得符合要求，約占企業總數的12%。對資金控制力較差，會產生以下問題：一是造成資金不足或資金閑置的現象；二是資金周轉周期比較長，回收困難；三是貨源控制能力差，導致資金呆滯。

3.3 融資困難

對于中小型企業，其資金來源一般是通過個人渠道籌集，擁有的固定資產相對較少，融資成本較高，信用較差，這就導致企業向銀行借貸時存在困難。此外，中小型企業財務報表一般是內部流通，信息對外不公開，從而難以取信于借貸公司和銀行。國家對于中小型企業發展的重視程度不夠，針對中小型企業出現資金不足的問題，沒有提出相應的措施，導致中小型企業的發展經不起風險，長期處于不利位置。中小型企業一般多為非國有制企業，對于銀行和中介公司從個人利益出發，對中小型企業貸款不夠積極。上述一些現象導致了中小型企業出現融資困難，資金不足的問題，限制了企業的發展。

4 完善中小企業的財務管理體系的措施

為促進中小型企業資金正常運轉，提高財務管理水平，合理進行資金分配，從影響中小型企業資金健康運轉的各個方面，設計并完善財務管理體系，是當前急需解決的事情。

4.1 完善財務管理制度

完善的財務管理制度是保證中小型企業健康發展的重要保證。對于中小型企業可以根據自身特點，建立符合企業實際運行的財務管理制度，加強資金管理手段，規范企業資金的運轉，明確財務關系，規范企業日常資金流動等行為，避免中小企業內部采用人性化的模式進行管理[2]。具體應從以下幾個方面展開：

一是根據國家相關規定，結合企業實際運行情況，制定內部控制制度；

二是建立企業內部財務分工管理制度，并制定相應崗位的工作規范；

三是財務部門以利益為目標，建立企業財務責任制度，做到分工明確、責任到人，杜絕財務管理獨斷的形式出現，做到企業資金流動按照企業制度規定的方式進行，做到合情、合理、合法。

4.2 構建信用評級體系

信用是一個企業發展不可缺少的重要保障，一個信用較差的企業是不可能取得偉大的成就的，一個企業的信用，對財務制度的正常運營十分重要。任何一個企業的成長都不會是一帆風順的，其中資金缺乏作為一種最為常見的問題，在一定程度上限制了部分企業的發展，甚至造成企業的停產。銀行貸款作為中小型企業融資的一個最主要手段，就需要企業具有較高的信用等級。目前，中小型企業信用評級體系還不完善，這就導致企業信用得不到銀行或相關機構的認可。這樣就會出現企業貸款困難，融資能力較差等問題。中小型企業作為推動經濟發展的一支重要力量，政府應構建并完善企業信用評級體系，設置中小型企業信用借貸平臺。加強企業信用評級體系建設，優化企業銀行貸款制度。這是確保企業資金運轉正常，財務管理模式健全的重要方面。

4.3 建立財務分析和預測體制

資金的作用主要是維持企業的正常運轉，如何準確地分析資金活動高效性，是提高企業效益不可或缺的重要環節。建立企業財務分析、預測制度，并對企業財務運作進行嚴格的分析，對企業投資項目風險進行預測，是確保中小型企業正常運行的前提。財務分析、預測體制的建立不僅提高了中小型企業在項目投資、資金運行等方面帶來的風險，還能確保中小型企業的有限資金得到更高效的利用。做好財務預測、分析體制，可以根據企業經營情況，更好地指導中小型企業的生產、銷售、投資甚至企業擴建等方案的實施。正所謂好鋼用到刀刃上，建立財務分析、預測體制，通過對財務活動相關指標的分析，對財務報表進行分析以及對財務運行績效的分析，進一步加強中小型企業對財務活動的分析和判斷，降低財務風險，提高中小型企業發展能力和抵御經濟風險的能力。

4.4 引進財務管理專業人才

中小型企業應聘用專門的財務管理人員管理公司的財務，并做好資金流動記錄。專業的管理人員可以從專業的角度分析和預測資金運營問題，并提出先進的管理措施和管理經驗。這也是確保企業財務管理模式健全的一個重要因素。

5 結語

中小型企業作為推進國民經濟增長的一支隊伍，如何設計并完善企業財務管理體制，是確保中小型企業健康、快速發展的一個重要方面。針對目前中小型企業存在的一些不足和問題，提出了一些改進方案：完善財務管理制度、構建信用評級體系、建立財務分析和預測體制并且引進專業的財務管理人才，完善中小企業的財務管理體系。

【參考文獻】

【1】嚴紅.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].上海：上海立信會計學院報社，2004 （7）：44-45.

【2】曹繼學.我國中小企業財務管理存在的問題及策略研究[J].企業導報，2013（23）：67-68.