淺談新形勢(shì)下事業(yè)單位內(nèi)控制度的對(duì)策

郭桂香

【摘 要】事業(yè)單位作為人們生活公共需求的提供者，在新形勢(shì)下，如何健全內(nèi)控管理制度，是提高公共服務(wù)質(zhì)量和效率的重要因素。通過(guò)分析事業(yè)單位內(nèi)控管理的價(jià)值以及內(nèi)控管理制度存在的一系列問(wèn)題，針對(duì)性地提出一些對(duì)策：加強(qiáng)人員自控意識(shí)、規(guī)范控制活動(dòng)、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、改善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

【Abstract】The public institutions is the provider of public demand for peoples life. Under the new situation， how to perfect the inner control management system that is the important factor for improving the public service quality and efficiency. Paper analyzes the value of public institution inner management and the problems existing in its inner management system ， puts forward some countermeasures such as strengthening personnel control consciousness， specification control activities， improving risk assessment system and internal supervision mechanism.

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；內(nèi)控管理制度；對(duì)策

【Keywords】public institution ； inner control management system； countermeasure

【中圖分類號(hào)】F832.4 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）03-0166-02

1 引言

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，在新的社會(huì)形勢(shì)下，為更好地實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變，必須不斷提高事業(yè)單位內(nèi)控水平，完善內(nèi)控制度，提高事業(yè)單位公共服務(wù)質(zhì)量和效率，有效避免腐敗現(xiàn)象的滋生。目前，雖然事業(yè)單位內(nèi)控管理工作已經(jīng)開始進(jìn)行調(diào)整，對(duì)管理的目的、方法等都有了明顯的改善，但仍存在著管理制度不健全的問(wèn)題。因此，如何加強(qiáng)內(nèi)控管理方法，完善管理制度，更好地推進(jìn)事業(yè)單位良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，是政府部門急需解決的問(wèn)題。

2 加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理的意義

2.1 增加監(jiān)督力度，落實(shí)相關(guān)政策法規(guī)

事業(yè)單位主要是在國(guó)家政府的領(lǐng)導(dǎo)下，開展相應(yīng)的服務(wù)型工作。所以說(shuō)，事業(yè)單位不僅具有服務(wù)型和公益性的特點(diǎn)，同時(shí)也具有一定的權(quán)力。在我們國(guó)家，任何權(quán)力之間都是相互制約的，因此，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理就可以有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)事業(yè)單位的監(jiān)督和管理，對(duì)其行使的權(quán)利加以制約。[1]這樣不僅可以確保事業(yè)單位日常工作的正常運(yùn)行，而且有效地避免了貪污、腐敗行為的出現(xiàn)。此外，加強(qiáng)內(nèi)控管理，事業(yè)單位可以實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督，保障各項(xiàng)工作的合法性，通過(guò)對(duì)事業(yè)單位相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保相關(guān)政策的有效落實(shí)。

2.2 財(cái)政資金的科學(xué)化管理

對(duì)于事業(yè)單位，如何科學(xué)地使用財(cái)政資金是提高工作效率的關(guān)鍵，作為一個(gè)服務(wù)性和公益性的單位，任何工作的開展都缺少不了資金的支持，因此，做好資金的管理工作，也是確保事業(yè)單位高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的科學(xué)化管理，確保資金的合理化使用。這不僅提高了事業(yè)單位的辦事效率，減少了資金投入，而且可以更好地提高服務(wù)質(zhì)量。

2.3 管理體系的進(jìn)一步完善

在新的社會(huì)主義形式下，事業(yè)單位內(nèi)控管理制度不僅可以確保各項(xiàng)工作順利有效的開展，同時(shí)還能為事業(yè)單位管理工作提高指導(dǎo)性建議，進(jìn)一步完善管理體系。要想提高事業(yè)單位服務(wù)質(zhì)量，必須確保各項(xiàng)工作有明確的流程，并將工作制度納入工作評(píng)價(jià)的范圍中。內(nèi)控管理也可以從發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)效益等方面對(duì)事業(yè)單位管理體系進(jìn)行完善，從而更好推動(dòng)事業(yè)單位管理工作的發(fā)展。

3 事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的不足

3.1 缺乏認(rèn)識(shí)和約束力

目前，針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控管理工作還存在著一些問(wèn)題，內(nèi)控管理工作的開展陷入瓶頸，對(duì)內(nèi)控管理制度認(rèn)識(shí)不全面，甚至將事業(yè)單位內(nèi)控管理工作視為形式化，而沒(méi)有貫徹執(zhí)行。由此可見，雖然我們國(guó)家已經(jīng)實(shí)施了事業(yè)單位內(nèi)控管理制度，但是缺少約束力，再加上事業(yè)單位工作人員自我控制能力不足，使得內(nèi)控管理制度未能有效貫徹實(shí)施。此外，對(duì)于執(zhí)行內(nèi)控管理制度的事業(yè)單位，也存在對(duì)內(nèi)控管理制度認(rèn)識(shí)不全面的問(wèn)題，人為內(nèi)控管理制度只是財(cái)務(wù)、人事相關(guān)工作的管理，認(rèn)識(shí)比較片面，限制了內(nèi)控管理工作的有效開展。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善

在新的社會(huì)主義形式下，雖然事業(yè)單位管理職能不斷擴(kuò)大，工作范圍逐漸延伸到生活的方方面面，但是事業(yè)單位分析評(píng)估體系并不完善，使得事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、建設(shè)投資以及制度管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上缺少健全的評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致出現(xiàn)重大的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。在缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體現(xiàn)的情況下，事業(yè)單位一些工作的開展就帶有一定的盲目性，有可能會(huì)出現(xiàn)高投入低回報(bào)的現(xiàn)象，甚至產(chǎn)生負(fù)面效果，嚴(yán)重阻礙了事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的有效開展。

3.3 未能充分發(fā)揮事業(yè)單位審計(jì)職能

事業(yè)單位審計(jì)部門的建立就是為了更好地對(duì)事業(yè)單位的相關(guān)工作進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，這就要求審計(jì)部門必須具有一定的獨(dú)立性，確保對(duì)事業(yè)單位工作評(píng)價(jià)的客觀性和公正性。但目前，我們國(guó)家的審計(jì)部門還未能實(shí)現(xiàn)其獨(dú)立性，在進(jìn)行相關(guān)工作審查過(guò)程中，受到一些客觀條件的限制，導(dǎo)致審計(jì)工作不能有效實(shí)施。此外，審計(jì)部門的工作人員專業(yè)技術(shù)較低，綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致審計(jì)工作層次化不明確，員工職責(zé)不具體，嚴(yán)重影響審計(jì)、評(píng)價(jià)工作的開展質(zhì)量。審計(jì)部門職能不能有效發(fā)揮也是導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)控管理制度不健全的重要因數(shù)。

3.4 其他問(wèn)題

由于工作人員認(rèn)識(shí)不到位、政府約束力不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善等問(wèn)題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善。事業(yè)單位還存在內(nèi)控意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不完善、內(nèi)控管理流程不明確，分工不合理等問(wèn)題，這些問(wèn)題都制約了事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的發(fā)展與完善。本文接下來(lái)就從加強(qiáng)人員自控意識(shí)、規(guī)范控制活動(dòng)、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，改善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制這幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行如何促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)控制度的不斷完善的探討。

4 完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的策略

4.1 加強(qiáng)工作人員內(nèi)控意識(shí)，改善控制環(huán)境

要想進(jìn)一步完善事業(yè)單位內(nèi)控管理制度，首先要加強(qiáng)事業(yè)單位工作人員內(nèi)控管理意識(shí)，尤其是事業(yè)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控管理意識(shí)，并對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行全面分析。只有具備了內(nèi)控管理制度相關(guān)知識(shí)以及較高的內(nèi)控管理意識(shí)，才能更好地進(jìn)行相關(guān)工作，合理地制定事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，細(xì)化工作流程，明確崗位職責(zé)，營(yíng)造良好的制度氛圍。在加強(qiáng)員工內(nèi)控管理意識(shí)的同時(shí)，也應(yīng)不斷改善控制環(huán)境，做好內(nèi)控管理宣傳工作，并且定期地對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，提高專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，在事業(yè)單位內(nèi)部形成一個(gè)良好的內(nèi)控管理制度的氛圍，便于內(nèi)控管理制度的落實(shí)和完善。[2]

4.2 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，規(guī)范控制活動(dòng)

事業(yè)單位內(nèi)控管理制度明確規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估分析，對(duì)于開展的相關(guān)活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)，針對(duì)活動(dòng)所處的環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行再次評(píng)估。這就要求事業(yè)單位必須完善分線評(píng)估體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作內(nèi)容、工作流程、內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等關(guān)鍵性問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。此外，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是內(nèi)控制度的關(guān)鍵。規(guī)范控制活動(dòng)要求崗位職責(zé)和工作范圍必須明確，不同的職務(wù)由不同的人擔(dān)任，避免交叉；建立完善的授權(quán)審批流程，確保控制活動(dòng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的分析和規(guī)范化的實(shí)施，防止腐敗、貪污現(xiàn)象的出現(xiàn)，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系以及規(guī)范化的控制活動(dòng)是完善事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的關(guān)鍵。

4.3健全內(nèi)控管理監(jiān)督機(jī)制

建立健全的事業(yè)單位內(nèi)控管理監(jiān)督體制，也是完善內(nèi)控管理制度的重要手段。健全的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，一方面可以通過(guò)設(shè)置審計(jì)部門和監(jiān)督管理部門，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控制度進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題，并及時(shí)修改和完善。其次，事業(yè)單位可以通過(guò)培養(yǎng)一批具有專業(yè)能力的人員專門從事內(nèi)控管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督工作，確保內(nèi)控管理工作及時(shí)有效的開展，管理制度得到不斷的完善，提高事業(yè)單位內(nèi)控管理執(zhí)行力。

5 結(jié)論與展望

在社會(huì)主義新的發(fā)展形勢(shì)下，加快事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的完善，是轉(zhuǎn)變事業(yè)單位工作職能，完善內(nèi)控制度，提高事業(yè)單位公共服務(wù)質(zhì)量和效率的手段。雖然事業(yè)單位內(nèi)控制度已經(jīng)建立，但是由于工作人員認(rèn)識(shí)不到位、政府約束力不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善等問(wèn)題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善。要完善事業(yè)單位內(nèi)控管理制度，在新形式下，必須加強(qiáng)人員自控意識(shí)、規(guī)范控制活動(dòng)、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，改善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)控制度的不斷完善。

【參考文獻(xiàn)】

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