營改增試點對縣域財政經濟發展的影響和對策分析

趙恩廷

摘要：營業稅改增值稅簡稱“營改增”，這是我國政府頒布的一項重要的減稅政策，當前在我國很多城市得到了廣泛的應用，在促進地區經濟發展的過程中發揮著非常重要的作用，同時也影響了財政經濟的發展。為此本文主要對營改增試點對縣域財政經濟發展的影響和對策進行了具體分析。

關鍵詞：營改增試點；縣域財政經濟；影響以及對策

我國財稅體制改革的關鍵就是“營改增”，這項財稅改革關系著我國的兩大稅種，直接影響了納稅人的利益，有利于完善我國的稅制，加快促進我國的經濟轉型。

一“、營改增”影響縣域財政和經濟發展的主要方面

（一）均衡了不同區域的經濟發展

“營改增”從稅收負擔上來看，增值稅和營業稅都具有較為明顯的行業性，兩者的具體規定和限制要素存在較大的不同。

1.征稅的調整使一般納稅人在稅負增減上會存在一定差別。例如，運輸行業的稅收加重，而服務行業的稅收則普遍降低。同時，經濟市場中的小規模納稅人的稅負明顯降低，特別是個體戶納稅降低明顯。個體戶是這次“營改增”試點中最大的收益人。除此之外，在實行“營改增”之后，也使得在經濟市場中落后的納稅企業獲得了一定程度的收益，也降低了其稅負，極大的促進了行業的發展。

2.對財務管理產生的影響。政策的改變使適用稅率和計稅基數也發生了明顯變化，計稅基數和營業稅都由原有的營業稅轉化為對應的稅率或增值稅征收率，從而使納稅人在財務管理上發生明顯改變。“營改增”也使企業改變了定價機制，使部分企業的凈收入減少，部分企業凈收入得到了提高[1]。從而使國民經濟中的不同行業能夠得到均衡發展。

（二）有助于深化產業分工

營業稅依照交易的數額進行征稅，而增值稅則是對“抵扣法”制度加以應用，兩種制度存在較大差異。營業稅不能抵扣發生在上一個環節的稅額，對專業化分工產生了阻力。現代經濟市場中專業活動逐漸增多，而營業稅的征收可能在大范圍內會出現重復的現象，特別是在固定資產以及國外的貨物中，顯得極為明顯。“營改增”實施后，降低了重復征收的現象，使得更多的企業加入到了制造企業中來。

（三）對縣域產業的影響

1.加強了小規模納稅企業之間的競爭，這主要是因為一般納稅企業允許自行開具（增值稅發票），而且對勞務的也可以把具體的金額體現在發票上，對企業的成本有所增加，使得規模較小的納稅企業無法在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

2.“營改增”后下游企業在購買上可以實現稅額的抵扣，這樣“營改增”試點區域內的企業與不在“營改增”區域的企業相比在競爭上具有較強的優勢，從而使試點區域內的企業獲取更大的發展空間。

二、“營改增”模式下對財稅體制的有效措施

“營改增”試點工作已經全面開啟，要對各方面的配套設施的改進和有效措施進行加強，只有這樣，才能避免“營改增”中存在有關問題的發生，利用好新稅制，實現縣域經濟更好更快的發展。

（一）營造稅收環境的良好氛圍

對稅源的管理要加強，并進行風險的評估和防范。對重點的企業和行業進行深入的分析和調查研究，通過稅收政策來查找稅收管理中存在的問題和不足之處，從而能夠讓稅收管理更加規范，專業化水平提升，對稅收中的違法行為做到了有效地防范，營造良好的稅收環境和氛圍。對稅收中的風險也要加強防范，認識到“營改增”工作中的復雜程度，并針對其復雜的風險采取有效的防范措施，對稅收的過程中加強控制，從而有效的預防風險。對試點企業的稅收情況進行清查，預防稅收的流失，對收入的質量起到保證作用。

（二）提高“營改增”模式在各個行業的相容性

現今，實施“營改增”的行業主存在于運輸業以及部分服務行業中，在目前經濟市場中，很多行業還沒有納入“營增改”范圍中來。但當前，“營增改”還處于發展中，隨著其發展的深入，很多其他行業會納入其中，其擴張性發展會使得政策中的漏洞日漸顯露，比如說，在建筑行業和不動產行業中，會存在抵扣的問題，在增值稅的轉型中也是一個重點問題。所以，推進“營改增”時，要深入探討增值稅的轉型，實現兩者的共同健康發展。

（三）政府要加強扶持力度，平穩度過試點期間

在“營改增”試點中，政府要增加撥款，對“營改增”試點項目提供專門的資金，降低企業在“營改增”中稅收的負擔，從而使得變革能夠順利進行下去。在具體“營改增”撥款中，企業應當定期上報其納稅信息，由相關部門共同決定撥款的金額，再由財政部門統一撥款，年底時要對一年的稅收進行統一的結算工作[2]。

（四）加大宣傳“營改增”政策，使試點企業了解政策

對“營改增”政策的正面效應要加大宣傳力度，能夠在試點內獲得企業和納稅人的理解和支持，讓試點企業真正了解“營改增”政策和制度，征稅部門的人員也要對納稅人的問題進行耐心的解答，真正使納稅人受到“營改增”政策給自己和企業帶來的有益變化，提高各個企業的市場競爭力，從而為“營改增”的投資吸引更多企業，幫助企業的良好發展。

（五）培育新稅源，發揮地方產業的優勢之處

對于地方政府來講，要對其新稅源進行培育，發揮其地方產業的優勢和特點，消減“營改增”對地方財力的削弱性，對地方的財力起到了一定的保障作用，政府要根據當地的實際情況，加快思想的轉變，加大地方特色經濟的發展，對新稅源進行培育，給稅收增加新的點，發揮地方產業的優勢之處，對稅收政策進行宣傳，吸引資本的投入，能夠使得地方的主導產業得到優化和升級，使得地方的稅收渠道多樣化，建立和培育新的稅源，并增強穩定性，大力發展符合地方特色的產業。政府對于“營改增”試點中存在的小規模企業納稅人也要提出建議，使其在同行業激烈的競爭中站穩腳跟。

三、結語

最近幾年，“營改增”的試點范圍在我國逐漸增大，對縣域財政經濟發展注入了新的活力，政府要充分認識到“營改增”在財政經濟發展中的重要作用，合理的采取各種有效手段開展“營改增”，使其更好的為社會服務。

參考文獻：

[1]甘泉.“營改增”對地區經濟的影響及對策——以浙江省為例[J].中國經貿導刊，2015（19）：33-35.

[2]寇明風.“營改增”對地方財政經濟發展影響分析[J].地方財政研究，2014 （07）：48-52+59.

（作者單位：譙城區財政局）