我國住房公積金制度存在的問題及對策

趙生園

我國住房公積金制度存在的問題及對策

趙生園

住房公積金制度作為城鎮住房保障體系的重要組成部分，是我國住房制度改革的重要內容和中心環節，是社會主義市場經濟下改善城鎮居民住房條件的有效途徑。論文基于審計視角對目前我國住房公積金制度及管理實踐中存在的問題，提出了一些自己的看法。

住房公積金 問題 對策建議

近年來，各地高度重視住房公積金管理工作，認真貫徹落實國務院《住房公積金管理條例》（國務院令第350號），有力推動了公積金管理體制逐步完善，進一步加強了住房公積金的管理工作，在促進城鎮住房建設、改善城鎮居民住房條件等方面發揮了積極作用。但是，審計也發現，由于各地經濟發展不平衡，住房公積金工作中仍然存在管理體制尚未理順、公積金覆蓋率偏低、公積金風險防范機制不健全存在缺陷等問題。

一、住房公積金制度目前所存在的問題

1、住房公積金的管理體制尚未理順

2002年5月，國務院下發《關于進一步加強住房公積金管理的通知》（國發〔2002〕12號）的規定，要求“每個設區城市應當按照精簡、效能的原則，設立一個住房公積金管理中心”，并“在2002年10月底之前完成本行政區域內住房公積金管理機構的調整工作”。各地政府對行政區域內的住房公積金管理機構進行了積極的調整歸并工作，但由于各公積金管理機構之間的利益沖突，在人員配置、領導設立等方面爭執不下，導致調整工作難以進行，住房公積金管理體制一直未能理順，因此造成公積金管理分散，缺乏約束，資金被擠占挪用造成損失，行業中心公積金貸款難以開展，影響資金使用效益，以及管理辦法不統一，執行中存在隨意性，繳存人的權利得不到保障等問題，制約了住房公積金事業的發展和資金效益的發揮。

2、住房公積金覆蓋率低

目前，仍有大量民營企業職工、進城務工者、城鎮個體工商戶尚未建立住房公積金制度，需要進一步增強制度強制性和吸引力，調動單位和職工繳存積極性，擴大制度覆蓋范圍。由于這部分人員流動性大，收入不穩定，影響到貸款的還款能力，貸款的風險較大。因此，僅有少數城市將這部分人群納入繳存對象中。而民營企業職工、進城務工者、城鎮個體工商戶收入水平較低，如不建立住房公積金制度，會繼續拉大與繳存職工收入差距。擴大住房公積金制度覆蓋范圍，不僅有利于加快職工住房資金積累，更重要的是能調整收入分配結構，促進收入分配公平。公積金繳存比例和繳存基數地區、行業差距拉大，形成新的分配不公。

3、住房公積金使用上的不公平性

由于不同的行業、地區、部門和單位通過提高繳存比例和擴大繳存基數人為的拉大了公積金的繳存差額，而大多數住房公積金中心執行貸款額度限制政策和與繳存余額掛鉤政策，像民營企業職工、進城務工者、城鎮個體工商戶由于這部分人員流動性大，收入不穩定，影響到貸款的還款能力，貸款的風險較大。這就使改善居住條件最為迫切的這些中低收入人群無法獲得住房公積金個人貸款或是從住房公積金制度中獲取所需要的支持很小。而對于收入較高的行業單位或者是行政事業單位和效益好的國有企業職工來說，卻因為收入較高，則被認定為信譽度較高，反而能取得較高的公積金貸款。這樣在當期情況下出現了一個怪圈，形成利用大多數中低收入職工的低息住房儲蓄來貼補少數職工獲得低息購房貸款的這種所謂的“劫貧濟富”的現象。

4、住房公積金監督管理機制不健全

我國住房公積金實行的是“管委會決策、管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監督”的管理原則。目前的住房公積金監督管理體系由于負責監管的各主體受自身利益和制度約束條件限制，很難完成公積金所有者委托的監管任務。實際運作中，由于所有者與管理者的信息不對稱，公積金所有者處于既無發言權，更無資產管理和監督權的地位上，而具體的公積金管理者由于行政化建制運作模式，因而既缺乏公積金保值增值的動力，又缺乏公積金有效管理的壓力。在目前的公積金管理“行政化”、權力責任不對等、所有者主體缺位的制度安排下，也就是缺乏有效的激勵約束機制，在地方政府或部門利益甚至是形象和政績的驅使下，擠占、截留、挪用公積金的現象屢屢發生也就不足為奇。

二、存在問題原因分析

1、住房公積金管理體制尚未理順

由于住房公積金管理機構的調整工作涉及不同部門、不同單位的利益，各中心對此認識不統一。同時，現行歸并政策采取對分中心授權管理的方式，城市住房公積金中心認為權責利不對等，擔心承擔管理權限以外出現的法律責任。因此各方協商時存在分歧，協調難度較大，管理機構調整工作遲遲無法完成，造成公積金分散管理，管理辦法不統一、不規范、缺乏約束。

2、住房公積金管理制度不完善，監督弱化

針對公積金管理涉及的歸集、提取業務和存貸款的金融監管，有關職能部門雖然出臺了一些政策法規，但現行的公積金管理制度仍缺乏系統化、具體化。同時，決策機制不完善，住房公積金管委會決策職責履行不到位，造成各管理機構各自為政，加之監管部門力量薄弱，監督不到位，政策執行存在隨意性，公積金的使用管理存在薄弱環節，擠占挪用等違規現象依然存在。

3、住房公積金歸集缺乏強制性

目前，公積金的歸集力度弱于稅收和社會保險費，加之一些單位法制意識不強，利用成都市多個中心并行，各管一片，各部門信息不能共享等漏洞，長期不參加公積金繳存。部分公積金管理機構疏于管理，監管不力，宣傳不到位，缺乏行政執法手段，未實施必要的監控和有力地督促，也造成部分單位不繳或長期欠繳住房公積金，公積金覆蓋面難以擴大。

4、公積金運作缺乏激勵機制和風險防范機制，影響了資金的保值增值。公積金管理機構作為不以營利為目的的事業單位，由于缺乏激勵機制，部分管理機構怕擔風險，缺乏開展公積金貸款業務的積極性，加之受委托銀行、市場環境等因素的影響，妨礙了個人住房貸款業務的開展。同時，管理機構作為公積金貸款風險的最終承擔者，但貸款管理卻主要依賴委托銀行，自身缺乏完善的風險防范機制。

三、相關的政策建議

1、統一認識，加強協調

各級政府和住房公積金監管部門應對此項工作給予高度重視，采取有力措施，加大督促和協調力度，促使各管理機構盡快完成調整工作；有關部門應對行業中心歸并后住房公積金管理中存在的遺留問題進行研究，完善政策，確保繳存人的權益；各中心及其主管部門要進一步統一認識，從大局出發，積極支持住房公積金管理機構的調整歸并，加快歸并工作的進程。

2、完善制度、強化管理

加強公積金監管部門與各有關部門的合作協調機制，進一步完善公積金管理制度。住房公積金管委會應切實履行職責，健全決策機制，盡快制定和調整公積金的具體管理辦法，規范業務操作程序，促進公積金的規范化管理。

3、規范使用、合理營運

住房公積金管理中心要在保證政策性支付前提下編制住房公積金使用計劃，按政策規定的先后順序，優先將住房公積金用于職工個人住房消費貸款。其次用于城鎮經濟適用住房建設的貸款投資，最后才考慮住房公積金的商業性投資運營，堅決防止用于高風險投資領域和其他非法經濟活動。住房公積金管理中心只有在保證住房公積金充足應付提取和發放貸款的前提下，經當地住房委員會批準，才可以將住房公積金用于購買國債。優化信貸資產結構，不斷創新金融業務品種、提供優質服務，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，從而既提高住房公積金的使用率，達到保值增值的目的，又可使金融機構本身在業務和資產規模、信譽等方面得到長足的發展。

4、擴大覆蓋，體現公平

住房公積金制度歷經十多年的發展，其歸集對象隨著社會主義市場經濟的發展也發生了重大變化，一大批民營、股份制企業正在興起，公積金制度也應與時俱進，有針對性地采取措施，突出重點，全面推進歸集及擴大應用面工作，并體現公平、互助原則，堅決清理、糾正不符合國家規定的繳存政策，制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現行繳存政策中對戶籍、身份的限制，無論是城鎮何種形式的就業群體，均應納入繳交范圍。不僅能增加資金來源擴大規模，也可使更多的人員納入到社會保障的網絡中，為構建和諧社會創造條件。

5、健全機制，預防風險

為確保公積金安全運行，鑒于目前住房公積金管委會是非常設的務虛的決策機構，人員構成政府化色彩濃厚，設一個凌駕于管理中心之上的管委會已無必要，政府主管部門、審計部門及財政等門，分別承擔住房公積金決策、監督和管理職能并建立責任追究制度，將住房公積金管理和監督結果作為考核政策績效的硬性指標。依法決策，防止議事和決策流與形式以及問題發生無人負責的情況出現。

強化管理中心監督機制，建立有效的風險防范體系。一是建立嚴密的內審管理制度和內控制度。對管理中心職責履行、權力運用、行為規范等方面進行動態持續監督，對信貸、會計、財務等重要崗位人員合理分工、輪換檢查，明確獎懲制度，防止亂用職權。二是健全外部控制監管制度。相關監管部門必須各施其職，在公積金管理的審慎性、適應性、有效性、嚴肅性上采取有效措施，確保公積金規范運作。

四、總 結

住房公積金是關系到千家萬戶切身利益的大事，只有當住房公積金確實能為繳納者提供好處，住房公積金制度才能得到群眾的普遍擁護。只有人們普遍認識到住房公積金的性質和作用，才會主動積極地要求企業參加住房公積金，住房公積金的資金才能擴大，住房公積金制度才能順利發展成為我國住房金融模式的基礎。

［1］何欣華.住房公積金監管體制的現狀、問題及對策.寶雞社會科學.2008（1）

［2］陳伯庚.城鎮住房制度改革的理論與實踐.上海人民出版社.2003

［3］宋佐軍.關于完善我國住房公積金制度體系的思考.中國房地產金融.2002（6）

［4］蔡濟鈞.論住房公積金管理的風險控制.中外企業家.2006（6）

［5］宋佐軍.關于完善我國住房公積金制度體系的思考.中國房地產金融.2002（6）

［6］蔡濟鈞.論住房公積金管理的風險控制.中外企業家.2006（6）

Problems and Countermeasures of Housing Provident Fund System in China

ZHAO Sheng-yuan
Yueyang Housing Provident Fund Management Center,Yueyang 414000

As an important part of urban housing security system,housing provident fund system is an important and central part of China's housing system reform.It is an effective way to improve the housing conditions of urban residents under the socialist market economy.Based on the audit perspective,this paper puts forward some opinions on the existing problems of housing provident fund system and management practice in China.

Housing Provident Fund,Problems,Countermeasures

F275

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趙生園，男，湖南岳陽人，岳陽市住房公積金管理中心注冊會計師、中級會計師，研究方向：住房公積金；湖南岳陽，414000