縣鄉(xiāng)財政資金管理專項檢查中的問題分析
——以新疆伊犁察布查爾錫伯自治縣為例

●楊生霞

縣鄉(xiāng)財政資金管理專項檢查中的問題分析
——以新疆伊犁察布查爾錫伯自治縣為例

●楊生霞

自2017年3月開始的縣鄉(xiāng)財政資金管理專項檢查，新疆伊犁察布查爾錫伯自治縣抽調(diào)20余人，成立7個檢查組，在全縣13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)場及縣直機關單位全面開展檢查工作。

一、查處的問題

一是此次檢查中共查處違法違規(guī)資金問題九類、問題資金1.45億元，具體包括：應繳未繳非稅收入117.32萬元；專項資金管理問題資金398.58萬元；違規(guī)出借財政資金139.5萬元；違規(guī)舉借債務70萬元；公款私存私放3872.80萬元；未入賬固定資產(chǎn)1392.97萬元；未執(zhí)行政府采購781.14萬元；未清理往來款項7266.87萬元；“白條”報賬493.80萬元。二是往來資金長期掛賬，未及時清理，不少已成為呆死賬、無頭賬。三是專項資金管理不規(guī)范，資金向村級財務轉(zhuǎn)移。專項資金已實行分賬核算，但有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項目之間仍存在互相調(diào)劑的情況，有些項目資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶轉(zhuǎn)到村賬（鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站）中進行支付。四是固定資產(chǎn)管理混亂，工程竣工不決算、不移交。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有固定資產(chǎn)管理的制度和規(guī)定，只重視購置，不重視入賬和日常管理，損失浪費現(xiàn)象時有發(fā)生。工程竣工驗收不及時，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未預扣5%的工程質(zhì)量保金。五是辦公設備采購未嚴格履行《政府采購法》，未依法招標投標、政府采購主動性不強。六是財務工作管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均不同程度存在坐收坐支，存在賬賬不符、賬實不符、賬表不符等情況。

二、原因剖析

一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員緊張，人員流動較頻繁。近年來，隨著“訪惠聚”駐村、駐村管寺、支教、聯(lián)系重點人員等維穩(wěn)工作任務加重，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相當一部分人員被抽調(diào)，財政所、涉農(nóng)工作人員嚴重不足，只能應付文件上傳下達、資金撥付等日常工作。

二是領導對財務重視不足，人員素質(zhì)差，財經(jīng)法律法規(guī)知識缺乏。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部不懂財務，而從事財務工作的人員一無從業(yè)資格證，二無會計專業(yè)基礎知識，工作都是先上崗，再邊接受原有財務人員的指導邊操作實務，特別是對相關財經(jīng)紀律沒有多加學習，財經(jīng)法制意識不強，對自己依法行政的要求過低。

三是鄉(xiāng)政府事務繁多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力緊張，存在建設任務緊急，無法遵循法規(guī)或履行相關手續(xù)的情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作千頭萬緒，工作任務重、壓力大，各項工作都需達標驗收，很多實際情況是上級一道命令，一個會議，就下達一項或多項政治任務，并要求限期完成，不管資金來源，不問現(xiàn)實困難，只檢查結果，鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能有啥錢用啥錢，干了再說，造成擠占、挪用甚至虛報、冒領、套取專項資金現(xiàn)象。

四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務內(nèi)控制度不健全，缺乏監(jiān)督。個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按財經(jīng)法規(guī)、財務準則建立健全內(nèi)控制度，存在財務風險隱患；大額經(jīng)濟業(yè)務支出未經(jīng)集體研究，未反映在黨政會議記錄中；資金的審批權限不明確，財政所長、農(nóng)經(jīng)站長存在支出審核不嚴，缺乏監(jiān)督，財務人員未嚴格履行崗位職責，未落實崗位分離、相互制約制度。

三、對策及建議

第一，在說明政策、法規(guī)，引導規(guī)范的同時加大處理、處罰力度。在此次檢查中，單位自查問題79個，通過檢查組說明政策、法規(guī)，引導規(guī)范，現(xiàn)已整改59個，完善制度23個；已上繳或收繳財政資金402萬元。同時，對于較為嚴重的行為，進行了嚴肅查處，并將處理決定、處罰決定在該縣協(xié)同辦公網(wǎng)進行發(fā)文通報，以擴大警示教育面。

第二，發(fā)揮主管部門專項資金的管理監(jiān)督職能。充分發(fā)揮專項資金使用部門的主體作用，定期對下?lián)苜Y金進行抽查和監(jiān)督，確保資金專款專用，提高資金使用效率。完善資金使用和監(jiān)督機制，發(fā)揮監(jiān)督的最大作用。

第三，加強分管財務領導與財務人員的業(yè)務培訓。強化領導干部自身的相關財務、基本建設知識學習，增強法律意識，加大培訓力度。嚴格執(zhí)行在崗繼續(xù)教育制度，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)，保證會計信息的真實性、合法性、有效性，促進依法行政、民主行政、科學理財。

第四，制定完善的內(nèi)控制度，加大檢查監(jiān)督力度。嚴格按照相關法律、法規(guī)要求設置財務工作崗位，明確各崗位職責。定期對資金支付流程、對賬制度、崗位權限、檔案管理等方面的情況進行梳理、對照檢查，確保各項工作按規(guī)定要求辦理。保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，建立健全責任追究制度，尤其要抓好制度的落實工作。■

（作者單位：新疆伊犁察布查爾錫伯自治縣財政局）