本月財經法規制度（下）

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2、《證券期貨投資者適當性管理辦法》。2016年12月16日，為規范證券期貨投資者適當性管理，維護投資者合法權益，中國證監會制定發布《證券期貨投資者適當性管理辦法》（中國證券監督管理委員會令第130號），自2017年7月1日起施行?！掇k法》共43條，主要規定了以下制度安排：一是形成了依據多維度指標對投資者進行分類的體系，統一投資者分類標準和管理要求。二是明確了產品分級的底線要求和職責分工，建立層層把關、嚴控風險的產品分級機制。三是規定了經營機構在適當性管理各個環節應當履行的義務，全面從嚴規范相關行為。四是突出對于普通投資者的特別保護，向投資者提供有針對性的產品及差別化服務。五是強化了監管職責與法律責任，確保適當性義務落到實處。

3、《關于辦理電信網絡詐騙等刑事案件適用法律若干問題的意見》。2016年12月19日，為依法懲治電信網絡詐騙等犯罪活動，保護公民、法人和其他組織的合法權益，維護社會秩序，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部聯合制定發布《關于辦理電信網絡詐騙等刑事案件適用法律若干問題的意見》（法發〔2016〕32號），對辦理電信網絡詐騙等刑事案件的法律適用進行明確。根據《意見》的有關規定，電信網絡詐騙財物價值三千元以上、三萬元以上，應當分別認定為刑法第二百六十六條規定的詐騙“數額較大”、“數額巨大”；在確定量刑起點、基準刑、宣告刑時，人民法院適用量刑規范化的基本要求；嚴格控制適用緩刑的范圍，嚴格掌握適用緩刑的條件；采取數額標準和數量標準并行的定罪量刑標準，確保更準確、全面、客觀地反映犯罪分子的罪行，力求全面從嚴懲治犯罪。

4、《關于2017年關稅調整方案的通知》。2016年12月19日，國務院關稅稅則委員會制定下發《關于2017年關稅調整方案的通知》（稅委會〔2016〕31號），公布《2017年關稅調整方案》，并自2017年1月1日起實施。根據《調整方案》的有關規定，在進口關稅稅率最惠國稅率方面，對《中華人民共和國加入世界貿易組織關稅減讓表修正案》附表所列信息技術產品最惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續實施首次降稅，自2017年7月1日起實施第二次降稅；在出口關稅稅率方面，對鉻鐵等213項出口商品征收出口關稅，其中有50項暫定稅率為零。

5、《關于印發〈市場化銀行債權轉股權專項債券發行指引〉的通知》。2016年12月19日，為積極發揮企業債券融資對積極穩妥降低企業杠桿率的作用，有序推進市場化銀行債權轉股權工作，國家發展和改革委員會制定下發《關于印發〈市場化銀行債權轉股權專項債券發行指引〉的通知》（發改辦財金〔2016〕2735號，對市場化銀行債權轉股權專項債券的發行條件進行了規定。根據《指引》的有關規定，該類型債券所募集資金主要用于銀行債權轉股權項目，債轉股專項債券發行規模不超過債轉股項目合同約定的股權金額的70%；發行人可利用不超過發債規模40%的債券資金補充營運資金；對于已實施的債轉股項目，債券資金可以對前期已用于債轉股項目的銀行貸款、債券、基金等資金實施置換。

6、《關于印發〈企業破產清算有關會計處理規定〉的通知》。2016年12月20日，財政部制定下發《關于印發〈企業破產清算有關會計處理規定〉的通知》（財會〔2016〕23號），對企業破產清算的會計處理進行規范?！兑幎ā饭?2條，包括總則、編制基礎和計量屬性、確認和計量、清算財務報表的列報、附則五章內容，以及會計科目使用說明及賬務處理、破產企業清算財務報表及其附注兩個附錄。

7、《自然資源統一確權登記辦法（試行）》。2016年12月20日，為積極穩妥推進自然資源統一確權登記，國土資源部、中央編辦、財政部、環境保護部、水利部、農業部、國家林業局印發《自然資源統一確權登記辦法（試行）》（國土資發〔2016〕192號），明確對水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂以及探明儲量的礦產資源等自然資源的所有權統一進行確權登記。根據《辦法》的有關規定，除涉及國家秘密及不動產信息外，自然資源確權登記結果向社會公開，相關登記信息納入不動產登記信息管理基礎平臺，并與農業、水利、林業、環保、財稅等相關部門管理信息互通共享。

8、《關于印發中央預算單位2017—2018年政府集中采購目錄及標準的通知》。2016年12月21日，國務院辦公廳制定下發《關于印發〈中央預算單位2017—2018年政府集中采購目錄及標準〉的通知》（國辦發〔2016〕96號），對政府集中采購目錄及標準進行調整。根據《通知》的有關規定，《目錄》將云計算服務列入集中采購機構采購項目，傳真機、電視機、車輛租賃服務、合同能源管理服務、會議服務不再列入集中采購機構采購項目；同時，《目錄》將政府采購貨物、服務項目的公開招標數額標準由原來的120萬元提高到200萬元，將貨物、服務項目的分散采購限額標準由原來的50萬元提高到100萬元，將工程項目的分散采購限額標準由原來的60萬元提高到120萬元。

9、《關于推進傳統基礎設施領域政府和社會資本合作（PPP）項目資產證券化相關工作的通知》。2016年12月21日，為貫徹落實《中共中央 國務院關于深化投融資體制改革的意見》（中發〔2016〕18號）、《國務院關于創新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的指導意見》（國發〔2014〕60號）等文件精神，推動政府和社會資本合作（PPP）項目融資方式創新，更好吸引社會資本參與，國家發展和改革委員會、中國證券監督管理委員會聯合制定下發《關于推進傳統基礎設施領域政府和社會資本合作 （PPP）項目資產證券化相關工作的通知》（發改投資〔2016〕2698號），部署推進傳統基礎設施領域政府和社會資本合作（PPP）項目資產證券化相關工作。根據《通知》的有關規定，各省級發改委應當會同相關行業主管部門，重點推動符合下列條件的PPP項目在上海證券交易所、深圳證券交易所開展資產證券化融資：一是項目已嚴格履行審批、核準、備案手續和實施方案審查審批程序，并簽訂規范有效的PPP項目合同，政府、社會資本及項目各參與方合作順暢；二是項目工程建設質量符合相關標準，能持續安全穩定運營，項目履約能力較強；三是項目已建成并正常運營兩年以上，已建立合理的投資回報機制，并已產生持續、穩定的現金流；四是原始權益人信用穩健，內部控制制度健全，具有持續經營能力，最近三年未發生重大違約或虛假信息披露，無不良信用記錄。

10、《關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》。2016年12月21日，財政部、國家稅務總局聯合制定下發 《關于明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號），明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策。根據《通知》的有關規定，納稅人購入基金、信托、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第4點所稱的金融商品轉讓；資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，應以資管產品管理人為增值稅納稅人。

探究組（n＝50），術前血糖（7.42±1.01）mmol/L、術中血糖（7.24±1.31）mmol/L、術后血糖（6.59±1.62）mmol/L；參照組（n＝45），術前血糖（8.89±1.32）mmol/L、術中血糖（11.31±1.97）mmol/L、術后血糖（9.67±1.96）mmol/L；（t＝6.130，P＝0.000；t＝11.965，P＝0.000；t＝8.379，P＝0.000）經組間比較顯示探究組血糖水平顯著優于參照組，差異有統計學意義（P＜0.05）。

11、《關于在北京市、山西省、浙江省開展國家監察體制改革試點工作的決定》。2016年12月25日，根據黨中央確定的《關于在北京市、山西省、浙江省開展國家監察體制改革試點方案》，全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議決定在北京市、山西省、浙江省開展國家監察體制改革試點工作。根據《決定》的有關規定，在北京市、山西省、浙江省及所轄縣、市、市轄區設立監察委員會，行使監察職權。

12、《公布行政審批中介服務事項調整有關事宜》。2016年12月26日，按照國務院行政審批改革總體部署，商務部制定發布《公布行政審批中介服務事項調整有關事宜》（商務部公告2016年第82號），明確對限制進出口貨物的許可證審批、限制進出口貨物的配額審批、貨物自動進口許可、重點敏感商品加工貿易業務進出口審批和內銷審批等行政審批項目的中介服務事項進行調整。

13、《關于“十三五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》。2016年12月27日，為深入實施創新驅動發展戰略，發揮科技創新在全面創新中的引領作用，規范科學研究、科技開發和教學用品免稅進口行為，財政部、海關總署、國家稅務總局聯合制定下發《關于“十三五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2016〕70號），明確“十三五”期間支持科技創新進口稅收政策，并自2016年1月1日起實施。根據《通知》的有關規定，科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究、科技開發和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；對出版物進口單位為科研院所、學校進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環節增值稅。

14、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》。2016年12月28日，為了規范金融機構大額交易和可疑交易報告行為，中國人民銀行發布修訂后的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號），自2017年7月1日起施行?！豆芾磙k法》的修訂主要包括以下四個方面：一是明確以“合理懷疑”為基礎的可疑交易報告要求，新增建立和完善交易監測標準、交易分析與識別、涉恐名單監測、監測系統建立和記錄保存等要求，同時刪除原規章中已不符合形勢發展需要的銀行業、證券期貨業、保險業可疑交易報告標準。二是將大額現金交易的人民幣報告標準由“20萬元”調整為“5萬元”，調整了金融機構大額轉賬交易統計方式和可疑交易報告時限。三是新增規章適用范圍、大額跨境交易人民幣報告標準等內容。以人民幣計價的大額跨境交易報告標準為“人民幣20萬元”。四是對交易報告要素內容進行調整，增加“收付款方匹配號”、“非柜臺交易方式的設備代碼”等要素，刪除“報告日期”、“填報人”和“金融機構名稱”等要素，設計了要素更加精簡的《通用可疑交易報告要素》。

15、《關于促進銀行卡清算市場健康發展的意見》。2016年12月2日，為增強我國銀行卡清算產業的整體實力和國際競爭力，進一步發揮銀行卡清算市場對完善支付體系、發展普惠金融、促進經濟轉型升級和國際經濟合作的積極作用，中國人民銀行、國家發展改革委、教育部、公安部、財政部、商務部、國家稅務總局、國家工商總局、國家質檢總局、中國銀監會、中國證監會、中國保監會、國家外匯局、最高人民法院聯合制定下發《關于促進銀行卡清算市場健康發展的意見》（銀發〔2016〕324號），對銀行卡清算市場進行規范?！兑庖姟钒凑铡笆袌鲋鲗?、創新發展”的原則，從法律制度、技術標準、財稅政策等方面夯實銀行卡清算市場發展的基礎，從市場準入、價格形成、消費者權益保護、市場規范等方面健全銀行卡清算服務的市場化機制，推動構建多層次、可持續的銀行卡清算服務體系，鼓勵新興技術與支付服務融合應用，促進銀行卡支付服務供給水平不斷提升。

16、《關于內地與香港特別行政區法院就民商事案件相互委托提取證據的安排》。2016年12月29日上午，最高人民法院常務副院長沈德詠和香港特別行政區政府律政司司長袁國強分別代表兩地在深圳簽署《關于內地與香港特別行政區法院就民商事案件相互委托提取證據的安排》?！栋才拧芬幎诉m用范圍、聯絡機關、辦理程序等事項，旨在為兩地相互委托取證工作的開展提供明確指引和制度性安排。其生效后，民商事案件當事人可以分別通過兩地聯絡機關向對方法院請求協助詢問證人、取得文件、扣留財產、取樣鑒定等，將在很大程度上減少兩地法院在審理民商事領域互涉案件時面臨的障礙。

17、《關于全面推進企業簡易注銷登記改革的指導意見》。2016年12月29日，為進一步深化商事制度改革,完善市場主體退出機制，國家工商總局近日發布《關于全面推進企業簡易注銷登記改革的指導意見》（工商企注字〔2016〕253號），明確自2017年3月1日起在全國范圍內全面實行企業簡易注銷登記改革，實現市場主體退出便利化。根據《指導意見》的有關規定，對領取營業執照后未開業、申請注銷登記前無債權債務的有限責任公司、非公司企業法人、個人獨資企業、合伙企業，由其自主選擇適用一般注銷程序或簡易注銷程序。

18、《關于進一步加強人身保險監管有關事項的通知》。2016年12月30日，為進一步強化人身保險監管，保護保險消費者合法權益，促進人身保險業規范健康發展，中國保險監督管理委員會制定下發《關于進一步加強人身保險監管有關事項的通知》（保監發〔2016〕113號），決定建立人身保險公司保險業務分級分類監管制度。根據《通知》的有關規定，人身保險公司經營不同類型的保險業務，應當具備相應的管理能力，符合中國保監會關于產品精算、賬戶管理、業務管理的有關規定；2017年1月1日以后開業的人身保險公司自開業之日起一年內應開展普通型人身保險業務，開業滿一年后根據公司經營管理能力逐步開展其他類型的保險業務。

19、《定期報告相關披露事項備忘錄》。2016年12月30日，為貫徹落實證監會修訂的定期報告內容與格式準則的具體要求，進一步規范深市上市公司定期報告披露相關事項，提高定期報告信息披露的有效性，深交所修訂了《定期報告相關披露事項備忘錄》。本次備忘錄修訂的總體原則是以信息披露為中心，完善和細化定期報告的信息披露要求，同時強化信息披露的監督與約束。具體包括以下三個方面的內容：一是明確定期報告披露的新要求。二是做好執行行業信息披露指引與定期報告披露的銜接。三是統一定期報告內容的披露口徑并新增了部分披露內容。

20、《關于開展以網絡互助計劃形式非法從事保險業務專項整治工作的通知》。2016年12月20日，為切實防范相關金融風險，中國保監會制定下發《關于開展以網絡互助計劃形式非法從事保險業務專項整治工作的通知》（保監發改〔2016〕241號），決定開展以網絡互助計劃形式非法從事保險業務專項整治工作。根據《通知》的有關規定，各保監局應于2017年1月16日前完成排查工作，并對平臺進行分類：一是向公眾明示互助計劃與保險產品的區別，未誘導公眾產生可獲得風險保障剛性賠付預期的平臺；二是違規使用保險術語，存在虛假、誤導宣傳或其他不規范行為，但未誘導公眾產生剛性賠付預期的平臺；三是誘導公眾產生剛性賠付預期，或存在以保險費名義向社會公眾收取資金并非法建立資金池等行為的平臺。

21、《中華人民共和國環境保護稅法》。12月25日，全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議通過《中華人民共和國環境保護稅法》，自2018年1月1日起施行?！董h境保護稅法》共28條，包括總則，計稅依據和應納稅額，稅收減免，征收管理，附則五章內容。根據《環境保護稅法》的有關規定，在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當繳納環境保護稅。但農業生產（不包括規?；B殖）排放應稅污染物的；機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的；納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的；國務院批準免稅的其他情形，暫予免征環境保護稅。■

（本欄目責任編輯：范紅玉）