淺談企業稅務管理中存在的問題及其化解稅務風險對策的思考

張爵民

摘要：我國的經濟水平在國際上一直在處于不斷改革和發展的道路上，尤其是我國加入世界經濟貿易后，我國的關稅都在逐步做出下調和改進，在國內企業和國際企業的經濟條件下，競爭是非常激烈的。對于稅務管理中存在的問題，我們應該要找出不同的化解方案來應對稅務的風險預判。對于企業面臨的稅務問題上，一定要下狠手來治理解決，主要是為了國內企業稅收的工作作出不同的理論參考。

關鍵詞：稅務管理；稅務風險；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

一、前言

稅收的籌劃工作是在企業發展當中利用稅收政策進行的選擇機會，讓企業對經營和投資的財務活動進行科學有根據的規劃。最主要的目的是讓企業在合理的范疇當中達到節約稅收的目的，在稅務規劃當中應該要進行稅后收益最大化的設計。依靠稅務的收繳能夠提升企業的綜合實力，在增強了企業的經濟效益同時能給企業的聲譽得到提高，我們將對稅收的籌劃進行全面的分析，同時以分析的結果為核心，為后續的企業稅收進行有力的支持條件。

二、概念

稅收的籌劃工作是納稅人在納稅義務當中進行籌集資金進行投資還有收入分配以及各種經營事項的事先安排和策劃，在不違反國家的條款條例以及法律法規前提下，合理規避轉移稅收以及推遲納稅，將經濟利益得到最大化的經濟行為。

在廣義上的含義來說，我們可以進行稅收籌劃，企業經營者和納稅人在合法的范圍中通過有效渠道進行，在自身經營的企業和納稅人合理規劃的范圍上少量的繳納稅款，同時在財務活動當中進行稅收的管理來幫助企業經濟利益最大化。

狹義的稅收籌劃是納稅人在合法的基礎上，在政府的稅收政策的指引下，用納稅人所提供的財務活動進行稅收的優惠，對稅收的籌劃利用合理的手段和稅收法律范圍中，讓企業和政府的一個雙贏結果。

三、問題

1.管理觀念

因為各種原因，我國的稅務管理的每一項工作都是比較麻煩和繁瑣的，在申報流程和各種繁瑣的細節表格制作等大麻煩問題，我們的工作人員處理起來還是比較麻煩。很多管理人員和相關的工作者在這方面的學習還是比較淺薄，時間不長而且不夠豐富，所以很多的管理人員沒有接受到全面的企業稅務管理，在缺乏指導和學習的情況下，同時在工作的時候還是認為工作比較繁瑣，所以在工作的時候為了節約比較多的時間，很多管理人員都是將工作進行得比較緩慢，同時停滯申報，而且在保稅和納稅當中沒有從思想上認識到稅務管理的欠缺，所以這樣的思想是比較落后，而且在歸納報表的時候沒有根據企業的要求進行，缺乏一個全面完整的規劃和統一范疇，這將在一定的程度上影響企業的稅率管理。

2.缺乏稅務知識

稅務管理是企業的重點管理項目和內容，企業相關人員的專業知識和能力將在很大程度上的影響整個稅務管理水平的高低，在當前稅務發展很多管理人員不具有熟練的知識，對于稅務相關法律并不是非常了解，所以在一定程度上會影響企業稅務管理工作的提高，影響企業的未來發展。

3.法律意識欠缺

我國具有很多的稅務管理方面的政策與法規，用來規范企業稅務管理的行為。但是在當前很多企業的稅務管理過程中，企業管理者的法律意識相對來說還是比較薄弱的。特別是納稅方面，常常將最遲和最低的納稅作為企業的目標，并不結合自身的實際發展情況以及相關的法律法規來制定科學合理的規劃。而且有一些企業甚至還出現偷稅與漏稅的現象，偽造或者銷毀賬本與記賬憑證，不及時申報稅務，不交或者少交應繳納的稅款等。這些行為都在很大程度上說明當前企業的稅務管理的法律意識比較薄弱的問題。這些行為不僅不能夠實現借助科學的方式來合理規劃企業的發展，而且還將在很大程度上影響企業的公共形象，拉低企業的市場競爭力。

四、對策

1.管理對策

對于稅收籌劃和風險的認知上面，我們的企業內部強化對稅收的策劃和風險認知缺乏兩個認識。首先第一個就是企業管理層要樹立依法納稅的認知，這是確保稅務風險的發生幾率少，這是最基礎也是最為有效的合理規劃節約稅收的一個辦法。第二個辦法就是我國的稅收制度并不完善，對于稅收政策的變化問題要進行有效的掌控，還有時效性和區域性的限制，根據這一的狀況，需要企業的管理層要及時的學習并且掌握好稅收政策，對于現在要明確的掌握條件下，制定合理的稅收籌劃方案。

2.完善體制

企業的稅務管理對于企業運營過程中各項環節都將具有重要的作用。我們的企業只有在思想觀念上有效的認識到稅務的正確性，才可以進行相關機制的監理和完善促進稅務管理工作，同時要在企業正確發展當中完善體制，要根據自身體制的實際發展狀況，還有一個專業稅務管理部門，在當中的管理一定要選取專業知識優秀的人才進行合理匹配，日常稅務管理當中要進行企業運營全面監管，不能做出違反法律的事情，要確保企業健康發展，這樣的管理水平才可以能得以提高。

隨著經濟發展下進行合理代理機構的管理，同時要在媒體等平臺幫助下進行宣傳，這樣才能讓納稅人在心中對納稅問題上心服口服，要讓稅務代理機構宣傳自己的同時加強自身發展和建設。

要盡量在人員以及資金等方面從稅收部門中獨立出來，不斷提高自身的服務質量，從而不斷擴大服務范圍，使得稅務代理機構能夠成為高效有利、自負盈虧的中介組織。

五、結語

因此企業發展當中要進行稅務管理，同時對稅務管理的提高要進行自己監督自查，這樣就可以把風險扼殺在搖籃當中，就可以提高企業稅務管理的能力，對企業進行一套合理的稅務管理，在自身營運的情況下就可以精細合理分析和比對，要符合國家稅收發展。針對這樣的稅收籌劃工作我們一定要對企業管理認知上進行自我的認識，要加強稅收人員的管理，這樣才可以促進稅務機關的協作隊稅務問題進行控制和改善。

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