對(duì)企業(yè)往來賬管理的認(rèn)識(shí)

何青

摘要：企業(yè)往來賬管理顧名思義，是指企業(yè)與企業(yè)之間以及企業(yè)與個(gè)人之間的業(yè)務(wù)，通過應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收應(yīng)付等會(huì)計(jì)科目來反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。我們知道企業(yè)資金占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快不斷提高了資金的使用率，同時(shí)還可以有效地規(guī)避經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相反如果往來賬管理混亂，不但會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)中帶來各種風(fēng)險(xiǎn)與隱患，同時(shí)還會(huì)阻礙了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展與戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。下面本文就從企業(yè)往來賬的重要性說起，淺析下企業(yè)在往來賬管理中存在的問題，并分析了原因以及解決的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)往來賬業(yè)務(wù)；管理問題對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01

引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，營(yíng)銷理念逐步被人們所熟悉，商業(yè)信用能夠更好地促進(jìn)市場(chǎng)營(yíng)銷。多數(shù)商家為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，加之受利潤(rùn)的驅(qū)使而忽視了風(fēng)險(xiǎn)的存在，這樣往來賬款急速增加，往來賬雖說是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可缺少的會(huì)計(jì)科目，是企業(yè)核算成本，分析利潤(rùn)的橋梁，但是過多的往來賬款可以導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛增，影響企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果，因此有必要對(duì)企業(yè)往來賬管理加以淺析。

一、企業(yè)往來賬管理的意義

一是使企業(yè)資金的使用具有明確化，因此查閱與審核企業(yè)的往來賬，可以明確地觀察到資金的流入與流出，進(jìn)而有利于企業(yè)資金的管理，更有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的制定。二是促進(jìn)資金效益最大化，企業(yè)管理者在對(duì)往來賬加以總結(jié)與分析的同時(shí)，也分析了資金的利益，為企業(yè)后期資金的運(yùn)用提供了科學(xué)依據(jù)。三是確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，上述前兩點(diǎn)實(shí)現(xiàn)后，企業(yè)的資金安全性有了保障，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性有了依據(jù)。

二、目前多數(shù)企業(yè)往來賬管理存在的主要問題

1.對(duì)應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款是由于企業(yè)有賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的。有的企業(yè)為了追求收入、擴(kuò)大市場(chǎng)、提高聲譽(yù)，而缺乏對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研以及對(duì)客戶的調(diào)查，制定一些寬松的賒銷制度，進(jìn)而增加了大量應(yīng)收賬款，后期由于缺乏對(duì)客戶及時(shí)跟蹤與管理，同時(shí)又缺少催賬與追責(zé)制度的管理與監(jiān)督，導(dǎo)致許多應(yīng)收賬款成了呆賬、死賬、壞賬。

2.對(duì)預(yù)付賬款的管理

預(yù)付款是由于企業(yè)根據(jù)賒銷合同，提前支付供貨方的部分賬款。對(duì)這部分賬款的管理，有的企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表里不單獨(dú)列支，與對(duì)方的應(yīng)付賬款進(jìn)行對(duì)沖，時(shí)間長(zhǎng)了就無法反映與對(duì)方客戶的真正經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有的單位甚至長(zhǎng)期掛賬，進(jìn)而影響企業(yè)的效益。

3.對(duì)應(yīng)付賬款的管理

許多企業(yè)認(rèn)為應(yīng)付賬款是企業(yè)融資的一種手段，無需要專人專門管理，有的企業(yè)為了逃避稅收而增加成本費(fèi)用，甚至有的企業(yè)不及時(shí)結(jié)算應(yīng)付賬款，而將現(xiàn)金做為他用，這為舞弊行為、犯罪行為開了綠燈。

4.臺(tái)賬建立不清晰

往來賬的臺(tái)賬要詳細(xì)、清晰，可是有的企業(yè)往來賬沒有專人專門管理，又因?yàn)槊總€(gè)人的業(yè)務(wù)能力與水平不同，所以在管理的質(zhì)量上出現(xiàn)了參差不齊的現(xiàn)象，如臺(tái)賬明細(xì)填寫不全，沒有按類別、客戶、供應(yīng)商的等級(jí)進(jìn)行分類，沒有及時(shí)地對(duì)往來賬金額增減、變化進(jìn)行調(diào)整，沒有及時(shí)地將開發(fā)票與不開發(fā)票的往來賬進(jìn)行分離等等。這些都是導(dǎo)致往來賬管理混亂的重要原因。

5.對(duì)賬制度與追責(zé)制度不健全

不及時(shí)對(duì)賬主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間不及時(shí)對(duì)賬，如財(cái)務(wù)部門、銷售部門、供應(yīng)部門缺乏溝通與協(xié)調(diào)，各自為政，各掃門前雪。外部不對(duì)賬就是企業(yè)不及時(shí)與客戶以及供應(yīng)商之間進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)外部單位及個(gè)人的跟蹤管理更是無從說起。這樣的往來賬對(duì)企業(yè)是起不到作用的，甚至還可能起到反作用。之所以出現(xiàn)對(duì)賬不及時(shí)，一個(gè)重要原因就是追責(zé)制度不健全，更沒有落實(shí)到人，所以也就有了壞賬、呆賬急劇上升，企業(yè)不良資產(chǎn)有增無減，給企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)帶來了巨大的災(zāi)難與損失。

三、加強(qiáng)企業(yè)往來賬管理的完善對(duì)策

1.在應(yīng)收賬款管理上

首先賒銷策略一定要先深入市場(chǎng)調(diào)研，強(qiáng)化對(duì)客戶資產(chǎn)信用等級(jí)的審核，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，最后做出慎重的決策。其次強(qiáng)化審批權(quán)限，杜絕越權(quán)、亂用職權(quán)現(xiàn)象。最后做好賬齡分析及催賬工作，并將上述情況及時(shí)加以匯報(bào)。

2.在預(yù)付賬款管理上

預(yù)付賬款一定要嚴(yán)格“度”的管理，這個(gè)度包括金額的限額，合同的依據(jù)，無合同絕不預(yù)付賬款。另外預(yù)付賬款一定要在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映，并且要有明細(xì)賬詳細(xì)記錄，不能掛在應(yīng)收賬款上或者與應(yīng)付賬款對(duì)沖。

3.在應(yīng)付賬款管理上

不能采取不聞不問的態(tài)度，對(duì)方不催賬，就不急付款的態(tài)度是不對(duì)。要及時(shí)地對(duì)驗(yàn)收、購(gòu)貨訂單、采購(gòu)交易編號(hào)、賣方發(fā)票審核后，有計(jì)劃定期的支付應(yīng)付賬款，并要以折扣貨款優(yōu)先。這樣既贏得了客戶的信任，又合理地安排了資金的使用，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

4.利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)來管理好往來賬

目前許多大中型企業(yè)都引進(jìn)了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來管理往來賬，如引進(jìn)ORACLEERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理往來賬。同時(shí)還可以充分利用ERP等信息系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等核心部門的業(yè)務(wù)緊密地聯(lián)系在一起，并定期地組織這些部門進(jìn)行工作匯報(bào)，通過定期溝通與匯報(bào)，使企業(yè)管理者及時(shí)地掌握往來賬的發(fā)生額、余額、增加變動(dòng)情況，另外還要把客戶與供應(yīng)商的信息鑲嵌到此系統(tǒng)里，這樣會(huì)使往來賬信息一目了然。

5.采取預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化追責(zé)制度

通過上述分析，我們可以看到往來賬的數(shù)額巨大，在財(cái)務(wù)管理中作用重大，它甚至可以影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，所以要建立全過程的往來賬預(yù)警機(jī)制，這里要將激勵(lì)機(jī)制與懲罰措施滲透進(jìn)來，同時(shí)更要做好追責(zé)制度的落實(shí)，做到對(duì)事不對(duì)人，一視同仁，追蹤到底。

四、結(jié)語

總之，隨著社會(huì)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)，往來賬是企業(yè)生存與發(fā)展不可缺少的紐帶。但是我們也清楚的看到其巨大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在，所以我們一定要加強(qiáng)往來賬管理，合理地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的良性循環(huán)營(yíng)造一個(gè)良好的氛圍，最終促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳立艷.淺析企業(yè)往來賬款的控制與管理[J].經(jīng)濟(jì)視野，2013（6）.

[2]白淑英.加強(qiáng)往來款管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，2013（3）.

[3]張林.論往來賬款在企業(yè)管理中的重要性[J].中小企業(yè)管理與科技，2014（3）.