淺談我國中小企業財務外包的發展

謝嘉樹

摘 要：隨著我國改革開放政策的實施，我國中小企業的發展越來越迅速，并逐漸成為我國經濟的重要部分。中小企業在近幾十年的發展中，獲得了較大的經濟成就，在經營管理、企業建設方面也越來越完善，但是，中小企業的財務管理水平普遍較低。針對這一問題，許多企業采用了財務外包的方式來提升企業的財務管理水平，降低財務管理成本。下面，筆者將對中小企業財務外包的現狀與發展進行分析。

關鍵詞：中小企業；財務外包；發展

作為一種新型的財務管理模式，財務外包在本世紀初開始出現之后，受到了大量中小企業的歡迎，得到了廣泛的采用。財務外包指的是：企業無法對財務進行有效管理，或者企業財務管理的成本較高，而將企業的財務管理中的一些環節外包給某些專業的財務管理企業，以節約企業的財務管理成本或提高財務管理的效率。從企業角度來講，財務外包就是將企業在財務方面不擅長的職能，交由企業外專業機構或專業人才來完成。

一、我國中小企業財務管理的現狀

1.財務管理理念落后

我國大部分中小企業在經營管理的初始階段，管理機構不完善，企業的所有權與經營權不分。同時，企業初始運行時，資金存在一定的問題，企業運營的風險高，融資難，銀行更愿意給風險小的國有企業貸款，而不愿給風險高的中小企業貸款，使得中小企業只能通過民間渠道貸款。民間渠道貸款的風險較高，企業對市場風險的控制能力不足，這一情況的存在使得財務管理在企業的經營中不受重視。并且，大多數中小企業在成立之初，對未來還沒有形成一個長遠的規劃，對企業各類機構的配置沒有形成完整的認識，最主要的還在于資金短缺，企業能省就省，企業機構能簡化就簡化。中小企業在近幾十年的發展中，基本上只關注企業的生產經營情況，財務管理觀念落后。許多企業管理者認為，企業發展最重要的就是市場與業務，沒有市場與業務，企業就無法存活。因此企業管理者只注重市場的變化以及企業的生產營銷情況，對財務管理的關注也僅限于企業生產成本的控制與企業員工薪資的核算上。企業往往會考慮財務管理的成本，不愿在財務管理方面投入較多的資金，對財務管理的要求也僅僅只局限于將賬算對，而不重視財務管理對風險的防控。

2.財務管理機構不全

我國中小企業的規模較小，企業在職人員較少，這一情況的存在使得企業組織結構較為簡單。在財務管理方面，企業基本上只有計算進出賬、員工工資的財務管理概念，因此只需要企業管理人員可信任的人就可以擔任。這些財務管理人員基本上不具備專業的財務管理知識，也不具備財務管理意識，在財務管理過程中，只是遇到問題就解決問題，而不主動學習專業的財務管理知識。一些企業配置了財務管理人員，但是財務管理人員的分工不明確，職權相矛盾，對會計的準則與相關制度不熟悉。一些企業老板只是在年底算大概的營收與利潤，而對于企業到底賺了多少錢，花掉了的錢花在哪里也不清楚。

二、我國中小企業財務外包的作用

1.促進企業分工，提升企業的核心競爭力

我國經濟發展到當前階段，業務外包成為我國中小企業發展的重要推手。中小企業通過業務外包，可以應用外包市場的專業人才資源，實現企業的高效率、低成本發展，可以有效的提高企業的市場競爭力。同時，企業通過外包可以在很大程度上減小企業轉型的阻力，實現企業對市場環境的快速應變。財務外包是中小企業降低財務管理成本、提高財務管理效率的重要手段，可以促進企業資源的最優化配置，實現企業的專業分工。在中小企業的發展中，存在資金短缺、人才匱乏的問題。許多中小企業在發展的初始階段，管理層基本上是擅長營銷或者專業技術，對于財務管理則較不擅長。而通過財務外包，可以將財務交由專業的財務人員或機構進行管理，從而使企業管理層人員可以在自身擅長的領域中得到發展，將精力更多的放到市場營銷或者技術的創新中，提升企業的核心競爭力。

2.降低財務管理成本，提升財務信息質量

大量中小企業將財務管理中的一些環節，交由外包企業代為進行，可以使外包企業產生集聚效應，實現外包企業運營成本的降低，從而降低企業的財務外包成本。外包企業節省中小企業財務管理成本主要體現在：（1）中小企業通過財務外包實現對財務的管理，可以減少企業財務管理設備的數量，降低財務設備產生的成本。（2）中小企業通過財務外包，可以讓專業的財務機構來實現對企業資金風險的管理，減少了財務部門的配置成本；同時，財務外包機構在接受大量的財務工作之后，可以獲得大量的財務管理經驗，了解財務管理風險，可以幫助企業降低財務風險，并且，財務外包機構在大量的財務管理業務下，將會刺激財務外包機構的發展，從而降低財務管理的成本，降低企業的財務外包成本。此外，在財務信息質量方面，由于財務外包機構在財務業務領域的投入較高，技術水平、硬件水平以及其它方面都明顯優于企業的財務管理部門，因此，財務外包機構給企業提供的財務信息質量較高。

三、中小企業財務外包發展的對策

1.樹立正確的外包觀念

中小企業在財務管理中，需要樹立正確的外包觀念，更新傳統的財務管理思維，積極利用財務外包實現企業自身的發展。企業管理人員在經營管理的過程中，需要培養進取觀念，不斷引進管理新方法，企業發展新模式，同時提升企業的核心競爭力。外包企業在發展的初始階段，基本上只是承包企業財務管理的某一個環節，而發展到后來，逐漸發展到可以提供完整的財務管理服務。中小企業需要重視財務外包在企業發展中的重要性，更新企業的運行管理理念，將財務外包合理的運用到企業的發展中。

2.明確財務外包的界限

中小企業在財務外包的經營過程中，需要對財務外包的范圍進行確定，明確企業財務外包的界限。企業對于如何劃分財務外包的界限，將財務外包的范圍劃在哪里，什么樣的財務業務可以外包，什么樣的業務不能外包，企業需要形成一個正確的認識，在實現企業財務管理效率的同時，也需要保證企業財務的安全性。企業的財務外包，并非是簡單的將企業的財務直接交由外包企業管理，而是先將企業財務管理劃分為多個環節，對涉及企業核心機密的環節，由企業財務管理部門進行管理，從而保障企業的商業機密不泄露出去。因此，企業需要明確劃分財務外包的界限，實現企業的安全、穩定發展。

3.企業保持對財務外包的控制力

中小企業將財務外包之后，還需要保持對財務外包的控制力，不能完全放任不管。中小企業需要安排相關人員對財務外包機構進行監督，在保證財務外包機構按照企業財務管理要求進行工作的同時，還需要監督財務外包機構的運行是否符合運行規范，保證機構的合法性。此外，中小企業需要警惕對外包機構的過度依賴。許多中小企業在通過財務外包進行財務管理工作時，不重視對企業財務部門專業人才的培養，使得企業喪失對財務長期的規劃，降低企業財務決策的專業水平。中小企業需要在財務外包機構的指導下，培養專業的財務管理人才，保證企業一定的財務管理能力。同時，企業通過財務外包的過程，完善企業管理體系，從而提升企業整體的業務能力，實現中小企業的穩定發展。

四、結語

中小企業在發展的過程中，受到了資源、人才等多方面的限制，造成企業多方面的發展存在缺陷。在企業的財務管理方面，出現了財務外包的財務管理模式。通過財務外包，企業可以優化企業人才結構，實現企業核心競爭力的提升，同時，還能降低企業的財務管理成本，提升財務信息質量，對推動企業的發展具有重要的作用。

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