淺析ERP系統在財務管理中的應用

馮一瀟

摘 要：ERP系統集成了生產與財務管理等功能，把數據的采集更有效地延伸開來，延伸至采購、銷售、生產、庫存等，使事業單位管理方式發生了十分重大的飛躍，本文從ERP的功能與一般原理談起，根據微觀與宏觀兩個方面，同時綜合SAP R3系統所具備的特點，經過細致的研究與分析事業單位的支持價值鏈，對ERP系統作用于事業單位財務管理中的強大優勢與流程做出闡釋。

關鍵詞：ERP系統；優勢；財務管理；應用

一、ERP系統如何應用于事業單位財務管理

1.從宏面層面角度

長期以來事業單位財務管理的方式主要在事后的收集與會計數據的反映上，在決策方面與支持管理的功能比較弱，無論是在針對性還是在時效性上，都很難把它的作用展現出來。一旦事業單位產生問題，就會在第一時間在財務上有所體現，可能會體現在沒有了持久經營的資金，或者是缺少現金的支撐。在沒有運用ERP前，電腦的廣泛使用，會計系統已經運用電腦進行信息的處理了，有時候也會為了提高自動化水平而引入一些其它硬件，這對一般要求的會計核算來說已是前進了一大步，但是這在與對一些其它系統進行集合和業務的聯系上，卻還是會顯現出技術、功能的薄弱之處。隨著在事業單位引入ERP系統，很好地解決了這些問題。另外，在這樣的平臺之上，大量、廣泛地集合供貨商、銷售商、針對客戶與代理及工廠等系列信息與資源，以供給事業單位的科學決策更為深入細致的服務。

2.從微觀層面角度

ERP的功能與物理模塊變得越來越細化，涉及到成本、預算管理及會計核算等的應用。

（1）ERP應用于會計核算中

會計的功能就是反饋、記錄、計算與解析，應用于事業單位經濟運作過程中資金的流轉，會計核算包括以下幾個部分：總賬、應付賬款、應收賬款、固定的資產、貨幣的資產、庫存貨物等。ERP的會計包括：總賬、應付賬款、應收賬款、現金的管理、固定的資產、工資核算等模塊。

（2）ERP應用于事業單位預算的管理中

ERP系統側重于事前的計劃、事中的控制與事后的反饋，它著重在財務的分析、控制、計劃與預測上，同時它可以完成事業單位的一系列全面計劃的預算編制。從銷售--生產--采購--費用--投資--資金--損益--資產負債的計劃都可以進行預算編制。另外，它還可以進行數據的預測與分析基礎上的滾動預算編制，可以做到多版本的預算方案。

（3）ERP應用于成本管理中

一般來說，ERP成本管理（高層次或典型的）系統囊括了幾點：對收獲利益能力的分析、定單及項目會計、成本會計管理。我們以項目與定單會計做為例子進行分析，這是一個非常全面的網絡管理系統，具有針對于結算定單成本的細致操作流程。這個系統可以收集成本，而且利用實際成果與計劃的對比來對項目與定單進行監控。獲利能力的分析模塊所提供的最新效益信息，是通過銷售成本的會計技術實現的。它通過利潤和銷售的計劃程序，以增加有效的決策過程。與此同時，利用對成本的估算來評價業務活動的效果，在整個的控制系統當中，把收入和成本全部集成到一起。對于它們的分攤可以是每個產品，也可以是每個責任區域。

二、ERP在財務管理過程當中的業務流程

1.在進行購買與應付款項的時候，資金與貨物之間的統一

ERP從開始執行購買開始。首先，采購會進行一系列的購買行為，其依據的是其對所需物資的數據。購買后，由檢驗部門對所購物資進行檢后進庫，這種情況下庫存增大，應付賬款也會呈增加狀態（或現金發生減少現象）。利用ERP系統界面可以進行會計憑證的生成，過賬后同時把存貨賬戶與應付賬款更新到總賬系統里，這樣便形成了資金流與流動物資在購買及就應付款項的往復來往中的統一。

2.在生產的往復來往中，資金與貨物之間的統一

在工廠進行生產時，生產車間的工作人員會依據客戶的訂單，從庫房里把所需要的材料拿出來。這種情況下，就產生了庫存貨物減少，而成本增大的現象。與此同時，利用ERP界面做出會計憑證，計入總賬之后，更新會計科目。商品制作成功后，商品入庫，同樣的道理利有ERP界面做出憑證并計入總賬，使庫存貨物的賬戶增大，成本賬戶金額數據變小，從而使資金流與物流在收款循環中實現統一。

3.在收款與銷售的循環中，資金流與物流的統一

在銷售的過程中，客戶的定單拿到銷售部門后，銷售部門會向倉庫發出通知，讓其按訂單給客戶發貨，這樣庫存減少的情況下，增加了應收賬款。在ERP的會計界面進行會計憑證的生成，過入賬之后，便可以對存貨與應收賬款的金額進行相應的更新。在收到客戶的貨款時，同樣利用ERP會計界面，進行收款憑證的生成并且完成過賬。這時候就同時更新了總賬中的應收賬款與現金兩個科目，在付款與銷售中就達到了資金流與物流的統一。

三、ERP應用于財務管理中的重要特點

1.集成性

ERP的狀態下，集成的各種信息會為科學化地決策提供必須的條件，把ERP進行導入后，就能進行輕松的銜接，做到更加到位的控制，更加精準的規劃預算，使得分析預算其與實際數字的差異更為快速與輕松。

2.及時性

ERP的狀態下，可以隨時更新與聯動各種資料，即時資訊可以讓每一個人員都能看到與掌握，不必像從前那樣耗費大量的時間與人力去完成。

3.前瞻性

ERP中的其它子系統可以與會計的子系統進行集合，會計的子系統當中包含成本類會計、管理類會計與財務會計，系統之間相互整合，對于事業單位在財務管理中做出一些具有前瞻性的預測與分析。

四、ERP在事業單位財務的管理中起到的重要作用，用SAPR3系統舉例說明

財務管理是資金的管理，財務管理的對象就是資金及資金的流轉，依據的是現代事業單位財務成本的控制理論來推理的。現金是資金進行流轉的終點也是起點，其余的資產可以理解為是現金流轉中其它的轉換形式。以財務的觀點進行總結，現金的來源是利潤與收入，而現金的耗費是費用與成本。事業單位價值的體現與股東權益最大化是事業單位發展的財務目標。但是需要指出的是，物流與資金流是緊密不可分割的，事業單位所要經營的具體業務要與資金流轉的過程聯起來。

在這種情況下，我們進行財務的管理，就需要一種全面集成系統。如依據實際的生產過程去控制生產成本。事業單位的這種需求之所以能成為現實，有賴于信息技術的快速發展。使用ERP很好地滿足了事業單位的需求。ERP有效地減少了資金的占用與庫存量，使產品的成本降低，在加速資金周轉等取得了很好的成效，使企來獲得了很好的經濟效益。

1.現金的流轉

在經營與生產的過程中，現金的流轉又可以稱為資本的往復，現金的流動有特別多的方式。如：

有一些現金會用來做材料的購置，經過制作把原材料變成產品，經過把產品銷售又變成了現金。有些現金用來買固定的資產。比如設備等。而這些設備在以后的使用中會產生損壞。這樣它的價值會進入產品，在產品銷售的過程中陸續變成現金。

2.ERP的基礎是供應鏈也就是物流，把具有支持性質的價值鏈，如：質量、人力、成本、財務等，與具有決策性的價值鏈，如：產品的開發、利潤的分析、市場的定位與銷售的預測等進行集成。這樣便提供了全面的解決方案給事業單位管理。因此，從邏輯意義上來看，ERP是具有三層結構的信息系統。

五、ERP的使用對會計人員產生的影響

表面來看，ERP的應用確實對會計工作人員是個大考驗，其實不然，ERP的運用是對會計工作的新突破，它有效地把會計工作的重點進行了轉變，把一直以來的單純記錄，變成了對信息進行了深加工。這是一種會計作業的新模式，使得會計人員的功能與會計人員所占的地位變得更加重要，從“賬房”的角色轉變成了事業單位的咨詢者，使得他們在提供事業單位咨詢與分析的價值越來越受到廣泛重視。

在信息的加工層面看，導入ERP不但是硬件與軟件的安裝和引進，實施ERP所產生的效益更為重要，想取得這種效益并使其增值，很大一部分要來源于會計人員對于信息的加工整理，運用再加工然后深加工才是新模式的會計特點。

從前管理人員想做績效與經營上的管理，要通過財務報表來獲取相關信息。現在就可以及時地把信息提供出來，這樣的轉變說明管理會計角色的重要及其貢獻。ERP是一種計算機系統，有效地減少了出錯的可能，能夠準確、快速地做到對數據的處理、收集與傳遞。另外，ERP實施到具體的財務管理當中，還需要注意三個方面：查找差錯的時候比較費時、對于系統維護的成本比較高、在人機應用上還缺乏應有的靈活性。

參考文獻：

李德江.淺析ERP系統在財務管理中的應用[J].冶金財會，2012.