營改增讓企業(yè)輕裝前進(jìn)

周 穎

營改增讓企業(yè)輕裝前進(jìn)

周 穎

稅收是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的晴雨表。近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，特別是在2008年國際金融危機(jī)以后，各國均認(rèn)識(shí)到虛實(shí)失衡有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，“減稅”成為了各國激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力的重要手段。近期，由美國總統(tǒng)特朗普對(duì)外正式公布“稅改”方案所引發(fā)的“減稅”討論更是不絕于耳。

而今年以來，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議已5次部署減稅降費(fèi)措施，兌現(xiàn)“全年為企業(yè)減負(fù)萬億元”承諾。李克強(qiáng)總理也提到，許多國家都在醞釀出臺(tái)減稅措施，在新一輪全球競(jìng)爭(zhēng)中要有“搶跑”意識(shí)。

助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)，各國減稅的路徑是什么？中國如何走出自己的減稅樣本？如何讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)在稅改中享受真正的紅利？

各國都在減稅

減稅被稱為是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)緊縮周期的不二法寶。減稅是應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的首要措施，高昂成本的下降是幫助企業(yè)渡過難關(guān)的最重要因素。在2008年肇始于美國的金融危機(jī)席卷全球時(shí)，許多國家忙不迭推出的刺激經(jīng)濟(jì)政策中，減稅雖然不是唯一的救命稻草，卻絕對(duì)舉足輕重。

近期，各國稅改舉措仍舊頻繁。美國總統(tǒng)特朗普公布了稅改方案。根據(jù)方案，美國將企業(yè)稅稅率從35%降至15%，個(gè)稅稅率將從7檔減少至3檔；美國之外，英國首相特蕾莎·梅已正式批準(zhǔn)進(jìn)一步下調(diào)企業(yè)所得稅稅率的政策，將在2020年前降至17%，并承諾英國企業(yè)所得稅稅率將保持在二十國集團(tuán)國家中最低水平；法國新任總統(tǒng)馬克龍也表示，將在任期內(nèi)減稅200億歐元。

中國的力度也很大

在全球“減稅潮”中，中國也沒有置身事外。在2016年全面推開營改增后，今年以來，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議推出5批減稅降費(fèi)措施，主要舉措包括取消增值稅13%這一檔稅率；小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元等。“現(xiàn)在國際競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，不少國家都在醞釀出臺(tái)減稅措施，因此我們必須從全局出發(fā)，給企業(yè)一個(gè)良好穩(wěn)定的預(yù)期，持續(xù)保持中國的國際競(jìng)爭(zhēng)力。”李克強(qiáng)在近日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上強(qiáng)調(diào)說。

今年全國兩會(huì)記者會(huì)上，李克強(qiáng)總理承諾，年內(nèi)要推進(jìn)更大力度的減稅降費(fèi)，減稅降費(fèi)的額度將力爭(zhēng)達(dá)到1萬億元。從2013年開始的前四年總共才減稅降費(fèi)2萬億元，今年就1萬億元，這絕對(duì)是“真金白銀”，是我國歷史上最大的一次減稅降費(fèi)。

而其中，營改增的貢獻(xiàn)占了很大比例。這是近年來中國最大規(guī)模的減稅措施，中國基本建成了在世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。據(jù)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2016年5月1日至2017年4月底，全面推開營改增試點(diǎn)一年來共減稅6993億元。

去年全面實(shí)施營改增之后已一年有余，國務(wù)院要求減稅總額5000億元和所有行業(yè)均實(shí)現(xiàn)減稅的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的趨勢(shì)下，下決心實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，把包括降稅費(fèi)在內(nèi)的降成本作為主要內(nèi)容之一，是非常符合國民經(jīng)濟(jì)實(shí)際的，非常及時(shí)的。實(shí)踐證明，營改增對(duì)于助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力發(fā)揮了其他措施不可替代的作用。

而除了營改增，今年以來，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議出臺(tái)的5批減稅降費(fèi)政策中，推出了多項(xiàng)新的減稅降費(fèi)措施，要求兌現(xiàn)全年為企業(yè)減負(fù)萬億元的承諾，讓企業(yè)輕裝上陣。目前我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在困難，亟須加快發(fā)展。我國現(xiàn)行稅收政策的調(diào)整，極大地激勵(lì)了企業(yè)創(chuàng)新，包括稅收政策和近日第5批減稅降費(fèi)政策等，釋放出更堅(jiān)定為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降低成本的信號(hào)。

從增值稅來說，我國自2016年5月全面推開營改增，降低了大部分企業(yè)的稅負(fù)，解決了過去營業(yè)稅、增值稅并存可能給企業(yè)造成的重復(fù)征稅問題，有利于專業(yè)化分工的發(fā)展；在企業(yè)所得稅方面，我國出臺(tái)多項(xiàng)針對(duì)創(chuàng)新的所得稅優(yōu)惠政策，包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)適用低稅率、允許研發(fā)支出加計(jì)扣除、允許符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊，以及針對(duì)小微企業(yè)的低稅率等，這些稅收優(yōu)惠促進(jìn)了企業(yè)對(duì)研發(fā)的投資，促進(jìn)了企業(yè)的創(chuàng)新；個(gè)人所得稅方面，既有對(duì)納稅人獲得獎(jiǎng)金的稅收優(yōu)惠，也有對(duì)納稅人獲得的股權(quán)激勵(lì)的優(yōu)惠，有利于激勵(lì)個(gè)人進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)。

企業(yè)需要輕裝前進(jìn)

動(dòng)作為。

就拿營改增來說，營改增對(duì)于緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力發(fā)揮了其他措施不可替代的作用。但由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多樣性和營改增的復(fù)雜性，我國目前的增值稅仍然是不完全規(guī)范的增值稅，在落實(shí)中還需要打補(bǔ)丁。

我們不能僅盯著減稅，因?yàn)閺哪壳皽p稅空間來看不是很大，還是要考慮稅收與國家財(cái)政的一種平衡。要重點(diǎn)關(guān)注一下名目繁多的地方性行政性收費(fèi)擠壓實(shí)體空間，防止“摁下葫蘆升起瓢”，避免各種不合理收費(fèi)擠壓實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展空間。

減稅費(fèi)固然是重要的一方面，但也不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。政府需全力推進(jìn)相關(guān)體制機(jī)制的改革，為企業(yè)減負(fù)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境；同時(shí)，企業(yè)也要不斷創(chuàng)新，提升自身創(chuàng)造附加值的能力，多方發(fā)力降低企業(yè)的綜合成本。

周穎，中國城市經(jīng)濟(jì)文化研究會(huì)副會(huì)長、中國科學(xué)院副研究員

降費(fèi)舉措絕不是光“出”個(gè)文件這么簡(jiǎn)單，而要真真正正“落”到基層，讓廣大企業(yè)切實(shí)受益。讓各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施落實(shí)到位，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，還需要各有關(guān)部門要負(fù)責(zé)任、主