營改增讓企業輕裝前進

周 穎

營改增讓企業輕裝前進

周 穎

稅收是經濟運行的晴雨表。近年來，隨著全球經濟增速放緩，特別是在2008年國際金融危機以后，各國均認識到虛實失衡有可能引發經濟危機，“減稅”成為了各國激發經濟活力的重要手段。近期，由美國總統特朗普對外正式公布“稅改”方案所引發的“減稅”討論更是不絕于耳。

而今年以來，國務院常務會議已5次部署減稅降費措施，兌現“全年為企業減負萬億元”承諾。李克強總理也提到，許多國家都在醞釀出臺減稅措施，在新一輪全球競爭中要有“搶跑”意識。

助力實體經濟，各國減稅的路徑是什么？中國如何走出自己的減稅樣本？如何讓實體經濟在稅改中享受真正的紅利？

各國都在減稅

減稅被稱為是應對經濟緊縮周期的不二法寶。減稅是應對金融危機的首要措施，高昂成本的下降是幫助企業渡過難關的最重要因素。在2008年肇始于美國的金融危機席卷全球時，許多國家忙不迭推出的刺激經濟政策中，減稅雖然不是唯一的救命稻草，卻絕對舉足輕重。

近期，各國稅改舉措仍舊頻繁。美國總統特朗普公布了稅改方案。根據方案，美國將企業稅稅率從35%降至15%，個稅稅率將從7檔減少至3檔；美國之外，英國首相特蕾莎·梅已正式批準進一步下調企業所得稅稅率的政策，將在2020年前降至17%，并承諾英國企業所得稅稅率將保持在二十國集團國家中最低水平；法國新任總統馬克龍也表示，將在任期內減稅200億歐元。

中國的力度也很大

在全球“減稅潮”中，中國也沒有置身事外。在2016年全面推開營改增后，今年以來，國務院常務會議推出5批減稅降費措施，主要舉措包括取消增值稅13%這一檔稅率；小微企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元等?！艾F在國際競爭異常激烈，不少國家都在醞釀出臺減稅措施，因此我們必須從全局出發，給企業一個良好穩定的預期，持續保持中國的國際競爭力?！崩羁藦娫诮盏膰鴦赵撼諘h上強調說。

今年全國兩會記者會上，李克強總理承諾，年內要推進更大力度的減稅降費，減稅降費的額度將力爭達到1萬億元。從2013年開始的前四年總共才減稅降費2萬億元，今年就1萬億元，這絕對是“真金白銀”，是我國歷史上最大的一次減稅降費。

而其中，營改增的貢獻占了很大比例。這是近年來中國最大規模的減稅措施，中國基本建成了在世界范圍內具有先導意義的現代增值稅制度。據財政部和國家稅務總局數據統計顯示，2016年5月1日至2017年4月底，全面推開營改增試點一年來共減稅6993億元。

去年全面實施營改增之后已一年有余，國務院要求減稅總額5000億元和所有行業均實現減稅的目標基本實現。在當前經濟下行的趨勢下，下決心實施供給側結構性改革，把包括降稅費在內的降成本作為主要內容之一，是非常符合國民經濟實際的，非常及時的。實踐證明，營改增對于助力實體經濟發展、緩解經濟下行壓力發揮了其他措施不可替代的作用。

而除了營改增，今年以來，國務院常務會議出臺的5批減稅降費政策中，推出了多項新的減稅降費措施，要求兌現全年為企業減負萬億元的承諾，讓企業輕裝上陣。目前我國實體經濟發展存在困難，亟須加快發展。我國現行稅收政策的調整，極大地激勵了企業創新，包括稅收政策和近日第5批減稅降費政策等，釋放出更堅定為實體經濟降低成本的信號。

從增值稅來說，我國自2016年5月全面推開營改增，降低了大部分企業的稅負，解決了過去營業稅、增值稅并存可能給企業造成的重復征稅問題，有利于專業化分工的發展；在企業所得稅方面，我國出臺多項針對創新的所得稅優惠政策，包括對高新技術企業適用低稅率、允許研發支出加計扣除、允許符合條件的固定資產加速折舊，以及針對小微企業的低稅率等，這些稅收優惠促進了企業對研發的投資，促進了企業的創新；個人所得稅方面，既有對納稅人獲得獎金的稅收優惠，也有對納稅人獲得的股權激勵的優惠，有利于激勵個人進行創新活動。

企業需要輕裝前進

動作為。

就拿營改增來說，營改增對于緩解經濟下行壓力發揮了其他措施不可替代的作用。但由于經濟活動的多樣性和營改增的復雜性，我國目前的增值稅仍然是不完全規范的增值稅，在落實中還需要打補丁。

我們不能僅盯著減稅，因為從目前減稅空間來看不是很大，還是要考慮稅收與國家財政的一種平衡。要重點關注一下名目繁多的地方性行政性收費擠壓實體空間，防止“摁下葫蘆升起瓢”，避免各種不合理收費擠壓實體經濟的發展空間。

減稅費固然是重要的一方面，但也不能忽視企業人工、環境、土地、融資等其他成本的上升。政府需全力推進相關體制機制的改革，為企業減負創造良好的營商環境；同時，企業也要不斷創新，提升自身創造附加值的能力，多方發力降低企業的綜合成本。

周穎，中國城市經濟文化研究會副會長、中國科學院副研究員

降費舉措絕不是光“出”個文件這么簡單，而要真真正正“落”到基層，讓廣大企業切實受益。讓各項減稅降費措施落實到位，切實減輕企業負擔，還需要各有關部門要負責任、主