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國家稅務總局關于卷煙消費稅計稅價格核定管理有關問題的公告

（2017年8月29日 國家稅務總局公告2017年第32號）

為進一步規范卷煙消費稅計稅價格（以下簡稱“計稅價格”）核定管理工作，現將有關問題公告如下：

一、對于未按照《卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法》（國家稅務總局令第26號公布，以下簡稱《辦法》）規定報送信息資料的新牌號、新規格卷煙，卷煙生產企業消費稅納稅人（以下簡稱“納稅人”）按照稅務總局核定的計稅價格計算繳納消費稅滿1年后，可向主管稅務機關提出調整計稅價格的申請。主管稅務機關應于收到申請后15日內，將申請調整計稅價格文件逐級上報至稅務總局。稅務總局收到文件后30日內，根據當期已采集的該牌號規格卷煙批發環節連續6個月的銷售價格，調整并發布計稅價格。

二、對于因卷煙批發企業申報《卷煙批發企業月份銷售明細清單》中銷售價格信息錯誤,造成納稅人對稅務總局核定的計稅價格有異議的，納稅人可自計稅價格執行之日起向主管稅務機關提出調整計稅價格的申請。主管稅務機關收到申請后,應核實納稅人該牌號規格卷煙的生產經營情況，計算該牌號規格卷煙自正式投產以來的加權平均銷售價格，對確需調整計稅價格的，應于收到申請后25日內，將申請調整計稅價格文件逐級上報至稅務總局。稅務總局收到文件后,重新采集該牌號規格卷煙批發環節銷售價格，采集期為已核定計稅價格執行之日起連續6個月,采集期滿后調整并發布計稅價格。

三、對于納稅人套用其他牌號、規格卷煙計稅價格，造成少繳消費稅稅款的，主管稅務機關按照《辦法》第十八條規定，調整納稅人應納稅收入時，應按照采集的該牌號、規格卷煙市場零售價格適用最低檔批發毛利率確定計稅價格，追繳納稅人少繳消費稅稅款。

四、本公告自2017年10月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局關于跨省經營企業涉稅事項全國通辦的通知

（2017年9月7日 稅總發〔2017〕102號）

為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》和《國務院關于強化實施創新驅動發展戰略進一步推行大眾創業萬眾創新深入發展的意見》（國發〔2017〕37號）關于“推進跨省經營企業部分涉稅事項全國通辦”的要求，按照《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（稅總發〔2017〕101號）的工作安排，為方便納稅人辦稅，稅務總局決定對跨省經營企業部分涉稅事項實行全國通辦，現將有關事項通知如下：

一、總體目標

堅持稅收預算級次和收入歸屬不變的原則，在納稅人主管稅務機關不改變的前提下，為跨省經營企業提供更加便捷的辦稅服務，2017年底基本實現跨省經營企業部分涉稅事項全國通辦。

二、通辦范圍

全國通辦是指跨省（自治區、直轄市、計劃單列市）經營企業，可以根據辦稅需要就近選擇稅務機關申請辦理異地涉稅事項。全國通辦的涉稅事項范圍確定為4類15項（具體事項見附件）：

1.涉稅信息報告類。具體包括存款賬戶賬號報告、財務會計制度及核算軟件備案報告。

2.申報納稅辦理類。具體包括欠稅人處置不動產或大額資產報告、納稅人合并分立情況報告、發包出租情況報告、企業年金職業年金扣繳報告。

3.優惠備案辦理類。具體包括增值稅優惠備案、消費稅優惠備案、企業所得稅優惠備案（根據稅法規定由總機構統一備案的企業所得稅優惠備案事項除外）、印花稅優惠備案、車船稅優惠備案、城市維護建設稅優惠備案、教育費附加優惠備案。

4.證明辦理類。具體包括完稅證明開具、開具個人所得稅完稅證明。

三、通辦方式

全國通辦涉稅事項采取“異地受理，內部流轉，屬地辦理，辦結反饋”的方式辦理。納稅人按規定提供資料及委托授權書向受理稅務機關提出申請，由受理稅務機關接收資料后，傳遞到屬地稅務機關辦理，納稅人可以選擇申請郵寄或主管稅務機關領取辦理結果（具體操作流程另行制定）。

四、工作要求

全國通辦是落實國務院“放管服”改革要求、優化營商環境的舉措，各地稅務機關務必高度重視，按照職責分工，緊扣時間節點，加強協調溝通，對全國通辦經辦人員培訓到位。各級稅務機關要加大宣傳力度，通過網站、辦稅服務廳等渠道主動公開全國通辦的涉稅事項和辦理方式，便于納稅人自主選擇，確保2017年12月31日前實現全國通辦。

附件：（略）

國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知

（2017年9月15日 稅總發〔2017〕103號）

根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（稅總發〔2017〕101號）要求，切實減輕納稅人辦稅負擔，提高稅收征管效率，現就創新跨區域涉稅事項報驗管理制度，優化辦理流程等有關事項通知如下：

一、外出經營活動稅收管理的更名與創新

（一）將“外出經營活動稅收管理”更名為“跨區域涉稅事項報驗管理”。外出經營活動稅收管理作為現行稅收征管的一項基本制度，是稅收征管法實施細則和增值稅暫行條例規定的法定事項，也是落實現行財政分配體制、解決跨區域經營納稅人的稅收收入及征管職責在機構所在地與經營地之間劃分問題的管理方式，對維持稅收屬地入庫原則、防止漏征漏管和重復征收具有重要作用。按照該項制度的管理實質，將其更名為“跨區域涉稅事項報驗管理”。

（二）納稅人跨區域經營前不再開具相關證明，改為填報《跨區域涉稅事項報告表》。納稅人跨?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，不再開具《外出經營活動稅收管理證明》，改向機構所在地的國稅機關填報《跨區域涉稅事項報告表》（附件1）。納稅人在?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）內跨縣（市）臨時從事生產經營活動的，是否實施跨區域涉稅事項報驗管理由各?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）稅務機關自行確定。

（三）取消跨區域涉稅事項報驗管理的固定有效期。稅務機關不再按照180天設置報驗管理的固定有效期，改按跨區域經營合同執行期限作為有效期限。合同延期的，納稅人可向經營地或機構所在地的國稅機關辦理報驗管理有效期限延期手續。

（四）實行跨區域涉稅事項報驗管理信息電子化。跨區域報驗管理事項的報告、報驗、延期、反饋等信息，通過信息系統在機構所在地和經營地的國稅機關之間傳遞，機構所在地的國稅機關、地稅機關之間，經營地的國稅機關、地稅機關之間均要實時共享相關信息。

二、跨區域涉稅事項報告、報驗及反饋

（一）《跨區域涉稅事項報告表》填報

具備網上辦稅條件的，納稅人可通過網上辦稅系統，自主填報《跨區域涉稅事項報告表》。不具備網上辦稅條件的，納稅人向主管稅務機關（辦稅服務廳）填報《跨區域涉稅事項報告表》，并出示加載統一社會信用代碼的營業執照副本（未換照的出示稅務登記證副本），或加蓋納稅人公章的副本復印件（以下統稱“稅務登記證件”）；已實行實名辦稅的納稅人只需填報《跨區域涉稅事項報告表》。

（二）跨區域涉稅事項報驗

跨區域涉稅事項由納稅人首次在經營地辦理涉稅事宜時，向經營地的國稅機關報驗。納稅人報驗跨區域涉稅事項時，應當出示稅務登記證件。

（三）跨區域涉稅事項信息反饋

納稅人跨區域經營活動結束后，應當結清經營地的國稅機關、地稅機關的應納稅款以及其他涉稅事項，向經營地的國稅機關填報《經營地涉稅事項反饋表》（附件2）。

經營地的國稅機關核對《經營地涉稅事項反饋表》后，將相關信息推送經營地的地稅機關核對（2個工作日內完成核對并回復，實行聯合辦稅的即時回復），地稅機關同意辦結的，經營地的國稅機關應當及時將相關信息反饋給機構所在地的國稅機關。納稅人不需要另行向機構所在地的稅務機關反饋。

（四）跨區域涉稅事項反饋信息的處理

機構所在地的國稅機關要設置專崗，負責接收經營地的國稅機關反饋信息，及時以適當方式告知納稅人，并適時對納稅人已抵減稅款、在經營地已預繳稅款和應預繳稅款進行分析、比對，發現疑點的，及時推送至風險管理部門或者稽查部門組織應對。

三、落實工作要求

（一）各級稅務機關要高度重視，充分認識跨區域涉稅事項報驗管理的重要意義。該項制度創新是落實國務院“放管服”改革要求的重要舉措，是轉變稅收管理理念和管理方式的重要內容。該項工作的順利推進，既有利于提高納稅人的辦稅便利化程度，也有利于促進經營地和機構所在地國稅機關、地稅機關協同開展事中事后管理。

（二）各地稅務機關要主動向當地政府匯報，向政府有關部門做好宣傳解釋工作，配合做好相關新舊制度的銜接。各地稅務機關之間要加強溝通聯系和協同配合，形成工作合力，采取切實有效措施解決工作中出現的問題，確保優化流程、精簡資料等措施落到實處、取得實效，讓納稅人真正享受到改革的紅利。

（三）各地稅務機關要建立分管局領導為責任人、各部門分工協作的工作機制。信息化管理部門要按照新制度要求，優化和完善網上辦稅系統，保障跨區域涉稅事項報驗在線辦理，順暢運行。納稅服務部門要做好辦稅服務廳人員培訓，并充分利用辦稅服務廳宣傳欄、12366納稅服務熱線、稅務機關門戶網站等渠道開展對納稅人的宣傳輔導工作；其他部門要依照自身職責做好相關配合工作。

（四）稅務總局已于2017年上半年在京津冀、長江經濟帶試點相關管理制度，其他省稅務機關可以借鑒試點地區的經驗做法，進一步優化工作方案、細化工作措施，確?？鐓^域涉稅事項報驗管理工作的順利推進。

本規定自2017年9月30日起試行，10月30日起正式實施。2017年10月30日前已辦理《外出經營活動稅收管理證明》業務的仍按照《國家稅務總局關于優化〈外出經營活動稅收管理證明〉相關制度和辦理程序的意見》（稅總發〔2016〕106號）執行。

附件：（略）

國家稅務總局、科技部關于加強企業研發費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知

（2017年9月18日 稅總發〔2017〕106號）

為進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務改革，積極為企業減負增效，增強企業技術創新動力，結合《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務總局科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）、《科技部財政部國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔2017〕115號）以及《科技部財政部國家稅務總局關于進一步做好企業研發費用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發政〔2017〕211號）規定，現就加強企業研發費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作通知如下：

一、提高思想認識，加強組織領導。各級稅務部門和科技部門應提高思想認識，站在貫徹落實創新驅動發展戰略、深化供給側結構性改革、促進新舊動能轉換的高度，通過落實好研發費用稅前加計扣除政策，積極主動謀創新、促發展。要把落實好研發費用稅前加計扣除政策作為本單位的一項重要工作，加強組織領導，增強服務觀念，精心謀劃部署，夯實管理責任，依據相關政策及管理規定,強化有關事項的事前、事中、事后管理和服務，積極、穩妥地做好研發費用稅前加計扣除政策的貫徹落實工作。要將研發費用稅前加計扣除等創新支持政策落實情況作為對各級稅務和科技部門績效考核的重要內容。

二、強化合作意識，完善合作機制。各級稅務部門和科技部門要緊密配合，建立和完善研發費用稅前加計扣除政策部門間的聯合工作機制。就涉及企業切身利益的研發項目鑒定問題，包括事中異議項目鑒定以及事后核查異議項目鑒定，統一政策口徑，明確專門協調機制，制定異議研發項目鑒定實施細則，規范辦理流程。

三、簡化管理方式，優化操作流程。各級稅務部門和科技部門要簡化管理方式，優化操作流程，確保政策落地。優化委托研發與合作研發項目合同登記管理方式，堅持“實質重于形式”的原則。凡研發項目合同具備技術合同登記的實質性要素，僅在形式上與技術合同示范文本存在差異的，也應予以登記，不得要求企業重新按照技術合同示范文本進行修改報送。

四、加大宣傳力度，實現“應知盡知”。各地要充分利用官方網站、微信、微博、APP等方式開展多維度、多渠道的宣傳，提醒納稅人及時申報享受研發費用稅前加計扣除政策。稅務部門和科技部門要聯合開展宣傳活動，精準鎖定政策受惠企業群體，通過開展“鍵對鍵”的網上溝通，“面對面”的精準輔導，印發宣傳資料等多種方式，擴大宣傳輔導覆蓋面，方便企業及時了解政策和管理要求。在宣傳輔導工作中，要規范政策解答，及時為企業答疑解惑。

五、加強政策輔導，確保“應享盡享”。各級稅務部門和科技部門要通過各種方式為企業提供研發項目管理和研發費用歸集等政策輔導，切實加大政策落實力度。對尚處于虧損期的企業，進一步加大宣傳及服務力度，引導企業及時辦理稅務備案等相關手續。要督促廣大科技型中小企業按照《科技型中小企業評價辦法》（國科發政〔2017〕115號文件印發）規定，到“全國科技型中小企業信息服務平臺”進行自主評價和登記，及時取得登記編號，確保納稅人政策落實“應享盡享”。

六、強化督導檢查，確保落地見效。各省稅務部門和科技部門要開展聯合督導檢查，加大對政策落實的督導力度，密切跟蹤政策執行情況，隨時收集基層和納稅人政策落實情況的反饋和工作建議，并加強部門間的信息溝通，確保優惠政策落地見效。稅務總局和科技部將視情況適時聯合開展督導檢查。

國家稅務總局關于進一步推進“多證合一”工商共享信息運用工作的通知

（2017年9月15日 稅總函〔2017〕402號）

根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（稅總發〔2017〕101號）要求，進一步鞏固商事登記制度改革成果，切實減輕納稅人和基層稅務人員負擔，現就進一步推進“多證合一”工商共享信息運用有關事項通知如下。

一、加強與工商部門的信息共享協作

（一）配合工商部門加強共享信息源頭管理。各地稅務機關要主動加強與工商部門的溝通，及時向工商部門通報工商共享信息的質量問題，積極協調工商部門增加相關信息錄入校驗規則，擴大登記信息共享范圍，以滿足稅務機關工作需要。

（二）提升信息傳輸質量。各地稅務機關要結合當地實際，優化工商、稅務信息共享方式方法，加強技術支撐，暢通信息共享渠道，提升信息共享頻率。對信息傳輸中出現的失真、遺漏問題，要與相關部門共同核實，查找原因，及時解決。

（三）建立對賬核實機制。各地稅務機關要健全并落實與工商部門之間的信息共享對賬機制，加大對共享信息的核實力度，定期進行數據質量比對分析，及時解決信息共享不全、不準的問題，不斷提高工商共享信息質量。

二、優化登記信息補充采集

（一）開展“多證合一”登記信息確認。新設立登記的企業和農民專業合作社（以下統稱“企業”）首次辦理涉稅事宜時，稅務機關依據工商部門共享的登記信息制作《“多證合一”登記信息確認表》（詳見附件），提醒納稅人對其中不全的信息進行補充，對不準的信息進行更正，對需要更新的信息進行補正。

（二）優化納稅人信息采集環節?！都{稅人首次辦稅補充信息表》中的部分信息由金稅三期核心征管系統（以下簡稱“征管系統”）自動生成，部分信息合并至實名辦稅、財務會計制度備案等環節采集。對首次辦理涉稅事宜的新設立登記企業，稅務機關不再要求其填報《納稅人首次辦稅補充信息表》。

三、做好存量戶換發加載統一社會信用代碼營業執照（以下簡稱“換照”）的稅務銜接

（一）實現工商部門換照信息自動傳遞。金稅三期外部信息交換系統自動將納稅人在工商部門的換照信息傳遞至征管系統，各地稅務機關通過征管系統相關模塊，及時為納稅人辦理相關涉稅業務。

（二）提前引導納稅人辦理換照涉稅事宜。根據商事登記制度改革相關文件要求，企業要在2017年底前完成換照，稅務機關需要將納稅人識別號由原15位稅務登記號變更為18位統一社會信用代碼。各地稅務機關要早計劃、早安排，合理引導納稅人分批辦理，做好納稅服務,避免因納稅人識別號變更涉及的稅控系統、實時繳稅協議等業務處理導致辦稅服務廳擁堵。

四、工作要求

（一）高度重視。強化“多證合一”工商共享信息運用，是推進商事登記制度改革，便利市場主體，激發市場活力的重要前提。各地稅務機關要高度重視，切實提高相關工作的積極性、主動性和創造性，實現信息“多跑路”，納稅人“少跑腿”，保障各項改革措施落地。

（二）加強領導。各地稅務機關分管領導要親自安排部署、組織推動，明確部門職責，做好政策宣傳、業務培訓、系統改造、崗責設置等相關工作。國稅局、地稅局要加強溝通聯系和協調配合，共同推進。

（三）跟蹤問效。各地稅務機關要細化工作方案，明確責任主體，綜合運用督察督辦、績效管理等方法，確保工作落到實處、取得實效。

本通知自2017年11月1日施行。稅務總局之前發布的文件與本通知規定不一致的，依照本通知規定執行。

附件：（略）

國家稅務總局關于取消一批涉稅事項和報送資料的通知

（2017年9月15日 稅總函〔2017〕403號）

為了深入貫徹落實黨中央、國務院關于深化“簡政放權、放管結合、優化服務”改革的要求，進一步減輕納稅人和基層稅務機關負擔，改善營商環境，根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（稅總發〔2017〕101號）的有關要求，稅務總局近期在編制《全國稅收征管規范（2.0版）》過程中開展了涉稅事項和報送資料的清理工作，形成了第一批取消事項和資料清單（詳見附件）。現將有關事項通知如下：

一、業務事項取消原則

各地稅務機關應當基于業務合理性，以還權還責于納稅人、信息互聯互通、數據共享為前提，逐步取消有關事項。

二、報送資料取消原則

（一）相關證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復印件。相關證照、批準文書等信息無法獲取的，除了本通知明確取消報送的資料外，納稅人需要按照政策規定提交相關材料作為歸檔資料，提交資料的復印件上應當有納稅人簽章的與原件一致聲明。

（二）對各地稅務機關已納入實名辦稅的業務，辦稅人、代理人提供本人身份證件原件供當場查驗，身份證件復印件可不再報送，稅務登記證件原件、復印件可不再要求報送。

三、有關要求

各地稅務機關應當按照附件要求執行，對于已經取得的共享信息種類應當及時對外告知，不得在辦理涉稅事項過程中要求納稅人報送額外資料。各地稅務機關根據需要自行制定的報送資料規則，應當一并隨同清理。

國家稅務總局后續將針對各地落實情況開展督導工作。各地對于執行中發現的問題，請及時報告國家稅務總局（征管和科技發展司）。

附件：（略）