完善控稅管理制度的幾點建議

左大成

完善控稅管理制度的幾點建議

左大成

部門控稅并不是一件新鮮事，是各地普遍開展的一項工作，對防止稅收流失、促進當(dāng)?shù)刎斦杖胗兄匾淖饔谩５ツ?月1日營改增在全國范圍推行后，一些行業(yè)特別是建筑業(yè)稅收征管模式、財務(wù)結(jié)算票據(jù)等與過去比較存在很大差別。由于政策宣傳面不夠，力度不大，一些部門在財務(wù)支付上還在停留在傳統(tǒng)觀念上，導(dǎo)致本應(yīng)屬于當(dāng)?shù)氐脑鲋刀惣案秸鞯胤蕉惔罅苛魇В瑪?shù)額相當(dāng)驚人。以筆者所在的湖北省廣水市為例，保守推算，因部門控稅不到位，一年來流失各項稅收至少2000萬元以上。這對一個經(jīng)濟不發(fā)達的縣級市來說是一筆可觀的財政收入，實在令人痛心。各地應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，由當(dāng)?shù)卣疇款^，因勢利導(dǎo)，穩(wěn)步推進，不斷完善控稅制度，最大限度防止應(yīng)得稅收流失。

一、控稅管理存在的問題

在日常工作中，部門控稅主要存在以下問題：

思想觀念不到位。一些部門的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員認為控稅是稅務(wù)部門的事，在當(dāng)?shù)乩U不繳稅不關(guān)我的事，反正每個月我工資又沒少發(fā)，一幅事不關(guān)己、高高掛起的樣子。不少控稅單位的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人還是傳統(tǒng)觀念，認為對方領(lǐng)取工程款或勞務(wù)款時，開具了發(fā)票，稅款在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門繳了，可以直接付款。殊不知營改增后，建筑業(yè)由施工單位自行開具發(fā)票，不再由當(dāng)?shù)氐囟惒块T代開發(fā)票就地征稅。假若施工單位是本地企業(yè)無所謂，如果是外地企業(yè)不進行控稅，別人賺了本地的錢，稅款還在外地繳納。現(xiàn)在建筑企業(yè)大多注冊在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，經(jīng)濟落后地區(qū)建筑企業(yè)較少。如果控稅管理制度得不到較好的執(zhí)行，當(dāng)?shù)氐囊恍┒惪罹蜁装琢魇В斦杖敫茄┥霞铀Ｉ贁?shù)政府部門對利用網(wǎng)絡(luò)查詢發(fā)票真?zhèn)胃遣还懿粏枺嫫奔倨辈恢溃眉侔l(fā)票過期發(fā)票偷逃稅款也不在少數(shù)。

信息傳遞不到位。前幾年由各地政府主導(dǎo)建立的綜合治稅平臺，對依法控稅發(fā)揮了很大的作用。但在實際應(yīng)用過程中，一些部門不按規(guī)定傳遞涉稅信息，有的應(yīng)付性傳遞，有的傳遞不及時，有的傳遞信息不齊全，有的根本不傳遞，不一而足，使得信息的效用性大打折扣。

控制措施不到位。一些部門的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員習(xí)慣老黃歷，認為只要建筑工程完工了，對方發(fā)票開具了，就簽字付款。根本沒有對發(fā)票真?zhèn)涡浴⒅袠?biāo)企業(yè)是否為外地企業(yè)、是否在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳了稅款等關(guān)鍵要素進行審核，控稅的最后一道防線形同虛設(shè)，稅款就這樣白白流失。另外，目前的控稅基本只在政府部門中推行，控制的稅源都是使用財政資金的項目，還沒有把社會工程項目納入其中，范圍太窄。

監(jiān)督考核不到位。盡管不少地方也制定了綜合治稅辦法，也有控稅成效年底考核的規(guī)定，但這些考核基本上是流于形式，基本上沒有通報，沒有獎懲，也沒有對控稅不到位的單位進行有效的責(zé)任追究。

二、完善控稅管理的幾點建議

鑒于以上控稅方面存在的種種問題，各地必須結(jié)合本地實際，完善措施，不斷推進部門控稅向單位控稅全面邁進。

一是領(lǐng)導(dǎo)重視，提高認識。領(lǐng)導(dǎo)重視是做好各項工作的關(guān)鍵，領(lǐng)導(dǎo)重視了就能強力推進，一級抓一級落實，效果自然顯現(xiàn)。天津、武漢、鄭州、南京等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)都十分重視單位控稅工作，經(jīng)濟落后地區(qū)能有什么理由不重視。只要各地主要領(lǐng)導(dǎo)重視此項工作，帶動財政局、招投標(biāo)局、住建局、投資公司等主要控稅單位領(lǐng)導(dǎo)重視，以此逐層帶動下一級人員的重視，形成氛圍，逐步推開。加強宣傳，讓各個部門深刻認識到加強單位控稅是當(dāng)?shù)厣鐣?jīng)濟發(fā)展的需要，是建設(shè)美麗家園的需要，更是不斷提高稅收征管成效的需要，與自身利益息息相關(guān)。從而自覺增強責(zé)任，形成工作習(xí)慣，將本地既得稅收利益順手收回來，避免本地應(yīng)得稅收利益流失到外地。領(lǐng)導(dǎo)重視了，認識上去了，習(xí)慣形成了，也就是一件舉手之勞的小事，既不花精力，又不掏本，比在外辛苦招商效益更明顯更直接。

二是細化辦法，明確職責(zé)。盡管各地有相應(yīng)的綜合治稅管理辦法，但辦法普遍對控稅的層級、職責(zé)等內(nèi)容規(guī)定的還不十分翔盡，有必要進一步完善。首先，控稅單位要延伸，先易后難。目前的控稅單位主要是政府直接管理的職能科局、投資公司，對民營的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、能源建設(shè)單位、重點工程單位沒有納入企業(yè)，這是今后需要重點拓展的區(qū)域。其次，控稅工作的層次要分清，主要是將稅收信息傳遞與付款稅收票證審核區(qū)分開來。規(guī)定負有登記、項目立項、招投標(biāo)、按揭貸款、商品專營、水電供應(yīng)等由政府可直接管理的單位，無論當(dāng)月是否發(fā)生涉稅信息，都必須向綜合治稅平臺如實傳遞涉稅信息；所有的控稅單位在支付款項時按規(guī)定審核稅收票證，保證稅款不流失。再次，負有驗收、辦證、年審等職權(quán)的單位要適時進行控稅。如不動產(chǎn)、建設(shè)、礦產(chǎn)資源等單位可對民營的建筑、礦產(chǎn)開采等稅收管理難度大戶進行協(xié)助控稅，辦證時或年審時看是否履行了納稅義務(wù)，督促其先行繳稅后再予辦理。最后，明確懲處辦法。對發(fā)現(xiàn)控稅不到位或不提供涉稅信息查詢等情況的，可與經(jīng)費撥付、評先表模等掛鉤，直至追究相關(guān)人員責(zé)任。

三是緊咬目標(biāo)，層層落實。領(lǐng)導(dǎo)重視是基礎(chǔ)，辦事人員抓落實是關(guān)鍵。要通過一級抓一級，一級對一級傳導(dǎo)壓力，倒逼責(zé)任落實。當(dāng)?shù)刂饕I(lǐng)導(dǎo)抓主要控稅單位的一把手，控稅單位的一把手抓分管領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)科長，科長抓辦事人員。鑒于目前很大一部分人營改增后對信息傳遞和具體控稅憑證審核辦法不熟悉，有必要舉辦控稅單位分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科長、具體經(jīng)辦人參加的培訓(xùn)會，給他們講涉稅信息傳遞、發(fā)票真?zhèn)尾樵儭l(fā)票及稅票審核等操作要點，通俗易懂，簡便易行，即學(xué)即會。在先期抓主要控稅單位的基礎(chǔ)上，逐步推開，逐漸推廣到所有有收付款業(yè)務(wù)的單位，包括民營建設(shè)單位等，不斷擴大控稅面，促進控稅成果顯現(xiàn)。

四是加強監(jiān)督，考核到位。要把對控稅單位信息傳遞和控稅工作，作為審計巡查和年底考核的一項重要內(nèi)容來抓。在日常財政審計監(jiān)督中，要將各控稅單位款項支付中的控稅情況，作為一項重要內(nèi)容來開展審察，發(fā)現(xiàn)控稅單位不認真履行控稅職責(zé)導(dǎo)致稅收流失的，對單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員依紀(jì)依規(guī)追責(zé)。在年度綜合目標(biāo)考核中，要將控稅工作落實情況作為一項重要內(nèi)容來考核，工作落實不到位的，堅決按規(guī)定扣除考核分?jǐn)?shù)，同時將該項工作交相關(guān)單位專門巡查督辦，依規(guī)進行處理。在每年的財稅收入工作會議上，對控稅工作獎優(yōu)罰劣，以調(diào)動各單位控稅積極性。