關于加強高校課題經費使用與管理的調研和思考

李昀勵

關于加強高校課題經費使用與管理的調研和思考

李昀勵

當前，高?？蒲姓n題經費的使用和管理中存在一系列困難與問題。為了了解實際情況，我們以某全國重點高校為例進行了相關調研。通過調研發現，目前高校課題經費的使用受到很多不合理的限制，管理方面存在支出設置、報銷制度、資金到位情況等多方面的問題，對科研工作的順利開展造成了不必要的麻煩。為此，我們有針對性地提出了自己的建議。

高校課題經費；經費使用與管理；財務管理

為了解高校科研課題運作在財務方面的情形，發現并分析高校在科研課題經費使用與管理方面存在的困難與問題，進而為相關管理部門加強管理提供參考，筆者于2017年1月對全國某重點高校（以下簡稱該高校）進行了調研。調研選擇了有代表性的文、理科院系以及學校財務部，主要采用實地訪談的方式，對幾個文、理科院系的財務管理人員及學校財務管理部門的有關負責人進行了實地訪談，個別學院的財務管理人員進行了書面訪談。調研的重點內容是：各院系課題經費的數量、來源、撥放過程等情況；課題經費的支出手續、費用比例等情況；經費使用效果及時間限制；管理中面臨的困難和有關改進的建議等情況。

一、目前高校課題經費使用與管理基本情況

1.各院系課題經費的數量、來源、撥放過程等情況

文科院系與理科院系獲得課題經費數量的比例大致為1:9。文科院系所獲課題經費由幾十萬到幾千萬不等，理科院系因需購買實驗儀器、設備等，費用由幾百萬到上億元不等。該高校去年經費最多的理科學院達到了1.29億。其中單個項目文科一般為幾千元到幾百萬元，理科費用一般不低于百萬，多則幾千萬。

經費的來源分為橫向與縱向兩塊，橫向經費來源于企事業單位，縱向經費來源于各級財政部門，如國家中央財政和省市級財政部門。該高校偏向于基礎研究型，所以橫向與縱向經費比例大致為4:6，而理工類高校偏應用型，則橫向經費比例會更高。

經費劃撥下來先撥放至校財務部，承擔課題的老師憑借課題立項通知或者合作協議等申請到科研管理部門辦理領取費用手續。文科院系由人文社會科學研究院（簡稱社科院）進行審核，理科院系由科學技術發展研究院（簡稱科發院）進行審核。審核通過后打印經費入賬單（或分解申請單），由社科院或科發院蓋章，到學校財務部相應科室上賬。之后到校財務部領取財務課題編號。報銷課題經費時每次填寫報銷單，經所在院系、研究中心審核并蓋章后到校財務部報銷。按照國家和學校有關規定，學校和院系會對課題收取一定的管理費用，縱向經費中學校與院系分別收取2%與5%的管理費用，橫向經費中學校與院系分別收取3%與8%的管理費用。

2.課題經費的支出手續、費用比例等情況

課題經費的支出需要取得真實合法的票據，通過審批才可以報銷。其中審批實行分級審批制度。該校5萬以下的費用只需項目負責人批準即可，5—10萬的費用需要財務部核算部門主管科長審批，10—30萬的費用需要財務部核算部門主任審批，30—50萬的費用需要財務部副部長審批，50萬以上的費用需要財務部部長審批。層層審批就有效地控制了大額支出的風險。另外科研項目中購買設備等需要招投標的，則20萬以上需要學校招投標中心進行集中采購，5—20萬由學院通過招投標中心進行集中采購，5萬以下的設備才可以由課題負責人進行采購。

經費的支出由預算決定，例如文科課題中的資料費、數據采集費、專家咨詢費及理科課題中的設備費、材料費等，在申報項目前必須根據科研實際需要做好預算，之后的支出都必須在預算之內。但某些項目的預算可以進行調整，與其他經費互相調劑使用。其中會特別控制勞務費的費用比例，其他的項目沒有一定的比例。

3.經費使用效果及時間限制等情況

課題成果一般由論文、著作、調研報告、專利等組成，成效由專家小組進行評定。對經費使用效果目前還沒有形成科學的、合理的評定機制，有些成果和收益暫時不好量化，有些則可能需要長期的時間才能顯示。例如該高校90%的專利都是不可轉讓的，因進行的都是基礎性研究，轉化到工藝上成本就太過高昂。

經費的使用具有時間限制。政府對縱向經費的使用規定了較嚴格的周期，例如理科院系的縱向經費一般使用期限為3—4年，重點項目不超過5年。橫向經費的使用較縱向經費稍加寬松，但也規定了使用期限。而且一旦項目結題，即使經費未使用完，也必須收回。

二、目前高校課題經費使用與管理中存在的困難與問題

1.經費的使用受到很多限制

調查中發現，目前科研經費在使用過程中因為管理和報銷制度的限制或者特殊情形下無法取得票據證明，還存在很多不方便或不合理之處。例如發放了公務卡后取消了經費的現金交易，但如果去農村調研的時候沒有pos機，經費使用就會很困難；或者向不能公開身份的地下工作者調查時需付勞務費用，但無法取得對方的身份證復印件，無法取得票據證明，這種勞務費用難以報銷。雖然國家在考慮提供第三方證明就可以報銷的方法，比如在農村調研時提供一份按了手印的證明、身份證復印件或者口頭證明即可，但仍有許多難以管理的地方。

2.很多經費使用證明是自證的，管理人員難以評定其真實性

財務管理人員反映，在管理過程中面臨著一種令人頭疼的普遍現象，就是很多待報銷的科研經費屬于自證的，無法評定其真偽，帶來管理上的困難。例如老師將課題經費發放給其指導的研究生又收回的舞弊行為；提供親戚的身份證復印件捏造其在課題組承擔工作的假象；用課題經費報銷家庭費用等。這些公費私用的做法很難管理。

3.勞務費的比例偏低，對腦力勞動的支出缺少考慮

調查中得知，科研人員普遍認為課題經費中用于腦力支出的勞務費設置比例偏低，對科研人員的勞動認可不夠。目前課題經費中勞務費的比例較低，在科研經費的構成中除了購買設備等硬件設施以及研究生等勞務支出，課題組成員本人不能領取報酬，對科研人員本身腦力勞動的支出考慮和認可不夠；人力支出的比例開支也不好衡量，且科研人員的科研時間不好界定，如何認可也缺乏科學依據。

4.縱向課題不允許發放校內人員的勞務費

調查中得知，在縱向課題中，校內課題組成員是不允許發放勞務費的，而這個不合理的規定使科研人員的超工作量付出得不到合理補償，影響了科研人員的積極性甚至導致科研經費使用中出現違紀行為。如部分科研人員通過虛假票據及虛假合同等手段來獲取部分補償，甚至出現虛列成本支出以及違反財經紀律的情況發生。

5.資金的執行不到位，存在突擊花錢現象

目前，資金執行不到位導致的突擊花錢現象還是一個普遍問題。上級部門下撥經費滯后，又規定課題經費要在當年規定的時間內使用完成，難免存在不顧課題實際需要突擊花錢買書買設備的狀況，超過預算又要調整上報。

此外，年底報賬的人太多，給財務部門的管理帶來了諸多不便。

三、對改進高校課題經費使用與管理的建議

關鍵要把握好“防范風險”和“便捷高效”的關系，既要防范資金跑冒滴漏，又要避免給科研人員造成過重負擔，科研人員也應當樹立規范管理的意識。具體建議如下：

1.尊重科研實際，方便報銷

建議只要是能夠證明花在科研課題上面的、合規合理、真實性的經費就予以報銷，比如野外調研時找人幫忙搭帳篷、心理測試等科研活動中無法取得發票或財政性票據的費用等。“真實性證明資料包括但不限于租用合同、個人收款收據、銀行匯款單、證明人提供的情況證明、包括受試者姓名、身份證號、金額、受試者本人親筆簽名和課題名稱等信息的補貼費用發放表等?！雹?/p>

2.加強管理和審核

在財務報銷時對金額、用途、發票單位嚴格審核把關，杜絕虛報冒領，大的資產器材要做好資產登記。制定符合科研實際需要的內部報銷規定，切實解決野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發票或財政性票據等的報銷問題。同時，加強項目事中事后監管，嚴肅查處違法違紀問題。

3.及時落實國家關于腦力勞動報酬的新規定

按照2016年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的 《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的新規定，及時落實有關腦力勞動報酬的相關規定，以更好地調動科研人員的積極性和創造性。一是提高間接費用比重，加大績效激勵力度。加大對科研人員的激勵力度，取消績效支出比例限制。績效支出安排與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤。二是明確勞務費開支范圍，預算不設比例限制。研究生、博士后、訪問學者、項目聘用研究人員及科研輔助人員等都可開支。勞務費比例由項目承擔單位和科研人員據實編制。

4.希望經費主管部門及時撥付經費

按照 《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》規定，“簡化預算編制，下放預算調劑權限。根據科研活動規律和特點，改進預算編制方法，實行部門預算批復前項目資金預撥制度，保證科研人員及時使用項目資金”，以便按照預算使用，避免突擊花錢現象，提高經費使用效益。

5.允許合理使用結余經費

將 《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中相關規定予以落實。即結題未用完的經費不收回，年度剩余資金可結轉下一年度繼續使用。可以包干使用，有兩年的寬限期，繼續用于科研活動的直接支出，對課題進一步研究或者用于培育新的課題，超過兩年仍未用完的按規定收回。

6.對二級單位過多的經費項目號進行歸并處理

由于長年積累，學院等二級單位的經費項目號太多。建議對長期不用的、可以合并的項目號進行整改，使整個二級單位的賬目更加清晰，也便于更好管理。

7.建立健全單位內部財務共享信息平臺

充分利用信息化手段，建立健全單位內部科研、財務部門和項目負責人共享的信息平臺，可以進行查詢、預警、控制、信息推送，解決比如能讓二級單位比較容易查詢到目前暫付款的明細并及時沖銷等問題，提高科研管理效率和便利化程度。

注釋：

①2016年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》。

G475

A

（2017）10－0053－03

李昀勵，湖北工業大學經濟與管理學院，湖北武漢，430068。

（責任編輯 胡 靜）