淺析中小企業財務管理問題和解決措施

□秦光耀

（齊齊哈爾大學經濟與管理學院 黑龍江 齊齊哈爾 161000）

淺析中小企業財務管理問題和解決措施

□秦光耀

（齊齊哈爾大學經濟與管理學院 黑龍江 齊齊哈爾 161000）

在經濟國際化全球化的背景下，企業的發展受到更多的挑戰，大型企業集團擁有強大的資金支持，在外貿和內銷中占據絕對優勢，而中小企業的抗風險能力弱，資金技術的保護能力較差，這些促使中小企業需要正規的財務管理方式，為其提供更加優質的籌資、投資、營運、分配方案。中小企業在財務管理中仍然有其自身的突出問題，在社會新形勢下，需要對問題提出新的解決方案。

財務管理；中小企業；解決措施

據統計，在中國中小企業有1 000多萬家，為國家GDP貢獻率達到50%，提供國家稅收占比20%，解決70%以上的城鎮就業機會。作為大型企業的伙伴和助手，也作為中國經濟的重要推動力，其生存能力備受關注，當前受到國內經濟下行壓力的加大，中小企業自身發展及綜合實力的束縛，中小企業的成長面臨嚴峻挑戰。

1 中小企業財務管理的現狀

財務管理是對財務進行會計登記、憑證歸集、報表分析等事后分析和管理，對投資活動、籌資活動、營運活動、分配活動進行預測的事前規劃和管理，以求達到企業的財富最大化，為企業的可持續性發展提供必要信息和決策依據。

在企業管理中，財務管理是決定企業未來成敗的關鍵因素，是企業決策科學化的重要依據。財務管理的可預見性，導向性，在當前經濟形勢下，對企業發展走向具有至關重要的影響。從另一個角度說，中小企業在社會中的生存能力，受制于其財務管理的好壞程度，擁有強大的財務應變能力，才能取得未來長遠發展。雖然中小企業對市場的靈敏度和靈活應變能力強，但是仍然改變不了人們對于中小企業未來的悲觀態度。

2 中小企業財務管理的問題

2.1 籌資渠道狹窄，資金保障能力薄弱

（1）相較于上市公司，大多數中小企業難以進入證券市場獲得融資，嚴格的規定制度，和自身資金保障能力的束縛，將大多數中小企業關在門外。企業籌資方式受限，造成企業對預期資金來源和數量產生很大的憂慮，而傳統籌資方式的難易程度和資金募集數量又取決于企業與企業，企業與銀行，企業與個人之間的友好程度，其不確定性降低了企業對資金鏈連續性的保證程度。（2）我國的中小企業信用體系主要針對網絡商戶，而其他中小企業中私營中小企業數量龐大，大多無法出具正規且可信度高的信用證明，無法取得社會大眾對于該企業的認可，政府部門雖然為中小企業與社會建立起了籌資渠道，但是政府部門不對相關企業持續經營能力的好壞負責，因此中小企業仍然不能取得投資者信賴。（3）中小企業品牌知名度低，生命周期普遍較短，投資者受到這種社會現象的影響，不敢將資金投入或大量投入，也成為籌資困難的重要原因之一，造成企業的成長面臨嚴峻挑戰。

2.2 投資盲目，投資質量不高

（1）中小企業的投資大多建立在理性與非理性之間的，對投資不能充分分析市場現狀，不能出具全面正規的投資可行性報告，跟風現象時有出現，決策者的個人情感也影響投資的取向，對于市場價格高的，銷量好的產品進行大規模投資建設生產線，并未完全考慮到社會供給變化對價格的影響，市場規模預期，以及投資回收期的長短對資金流動的牽制，造成收益與預期期望存在較大差距。（2）對于企業融資再投資的，多數企業會選擇將錢轉交給金融機構，通過金融機構選擇投資項目，以求達到風險降低，收益增加，但是在面對金融機構內部操作的不確定性，難以對投資資金流向和投資實際收益進行管控。（3）日益增長的網絡營銷手段和網絡平臺的建設，使中小企業也會更多的在網上選擇商機，然而網絡的虛擬性和非真實性也是潛在的風險，難以辨別真偽的宣傳，同樣會對一些中小企業產生巨大的誘惑，結果造成損失甚至破產。

2.3 營運分析不到位，內部管理制度需提升

（1）信息技術的發展使財務管理進入到了電算化時代，然而社會上相關軟件開發水平參差不齊，正規電算化軟件的維護和升級費用成為中小企業的另一負擔，高學歷人才的聘請費用同樣很高，根據統計數據，中小企業會計人員達到大專以上學歷的僅25%，人員素質較低。聘用外部會計人員對本企業的財務進行相關處理也是中小企業財務管理常用方法，但外部人員對本企業的內部事務了解程度有限，不能明確資金流向和相關責任人，使企業資金管理存在風險隱患。（2）外部信息獲取不順暢。企業經營要以全國或全世界為信息源，增強對市場的敏感度，選擇本企業產品需求大的地區，進行市場占領，將資金精準投放，取得最大經營效益。（3）政府對企業的內部控制出臺了一系列規定，但中小企業由于規模有限，內部控制實施較難，根據國家反腐現狀，國有中小企業比私營中小企業在內部控制中存在的問題更大，親情式管理時有發生，以人際關系好壞決定控制力度，內部評價流于形式成為一紙空談，過度依賴于外部監督機構，造成內部管理體制機制混亂，執行力差。

2.4 分配選擇不合理，分配策略不匹配

（1）中小企業分配標準隨意性較大，部分中小企業形成了以部門為單位的分配標準，難以統一，不便于核算，也使各部門人員產生攀比心理，影響管理。

（2）分配的標準不能同社會同步，物價水平與工資增速不匹配，人員流動性增強，中小企業的穩定性下降，影響長遠發展。（3）分配策略兩極分化嚴重，個人主觀選擇權利大。受財富最大化，利潤最大化的影響，私營中小企業股權較多的高層領導可以拿到基層職工數倍的工資，這種做法忽視了金錢對于提高職工積極性的作用，造成職工巨大心理落差。（4）分配份額側重方向不合理。中小企業對科研創新資金調配不足，阻礙企業核心競爭力的形成，降低了對市場的占領穩固程度，阻礙長遠發展。（5）分配管理不夠完善，對差旅費，招待應酬，車輛補助等難易核實情況的費用無法嚴格控制，分配的份額往往出現缺口，卻難易查證準確流向，為企業造成損失。

3 中小企業財務管理問題解決措施

3.1 建立信用評價體系，多渠道籌資

2016年上半年統計數據顯示，全國居民人均可支配收入為11886元，扣除價格因素，實際增長6.5%，雖然增速較前期進入平穩放緩階段，但經濟水平仍呈現發展態勢，該數據說明居民擁有更多的閑置資金可以開發利用，給中小企業籌資帶來契機。因此，政府在提供企業融資機會的同時，要建立更加可信的信用評價機制，以更加準確的數據和可信的資料，扭轉人們對于中小企業未來發展的悲觀態度。通過規范金融機構業務，強化執法力度，對不合規的金融機構依法取締，維護中小企業的合法權益，建立良好的籌資環境。對于一些有條件的企業還可以通過內部融資，吸引企業內優秀且忠誠可信任人員的資金，通過分發企業紅利調動員工積極性，使員工與企業共命運，共興衰，同時有利于防止優秀人員的流失。關注社會動向，在2015年李克強總理提出了“互聯網+”戰略，為中小企業拓展了新的籌資空間，運用互聯網平臺的強大傳播力和影響力，加強品牌知名度建設，形成“互聯網+企業”的新型模式，為企業籌資建立快速高效的通道。

3.2 運用評價分析手段，合理選擇投資項目

投資對于中小企業發展具有重要的推動作用，但同時也為中小企業帶來極大風險，中小企業應該根據本企業的資本結構，充分了解市場發展趨勢的實時情況，在不影響正常運轉的情況下，動用合理數量的資金，結合財務管理對于投資的相關分析數據，選擇最佳的投資項目，不能僅關注報酬率，也要關注投資項目的預期和被投資企業的信用評價。對于不熟悉或跨行業的投資，應持謹慎態度，通過綜合、系統、全面的財務分析，選擇可信的中介機構，降低應收帳款的回收風險。通過網絡等傳播媒介了解社會動態，從中找尋商機，判斷信息的真實可靠性，建立投資分析模型，完善投資內部控制反復論證，降低投資風險，切忌主觀臆斷。

3.3 管理制度現代化，提升社會發展契合度

中小企業應采用社會認可度高、通用性強的財務管理信息系統，對企業財務進行切實有效的管理，通過解放思想創新管理模式，大膽引進人才，大膽使用人才，吸收大學生、知識分子、有專長的人才提升企業財務管理人員的職業技能水平，充實企業活動，定期聘請專家對企業財務進行針對性分析。明確中小企業內部職責分工，切忌崗位交叉權責不明，加強人員再教育程度，建立以《會計法》等相關法律法規為基礎企業內部職業素質評價機制，學習最新的財務管理技能，為企業提供財務事前管理與事后管理相結合的決策依據。建立監督機制，明確監督人和被監督人責任，明確職責缺失懲治制度，建立內部控制和外部監督結合的立體監督模式。

3.4 關注國家經濟和宏觀形勢，加強分配管理

稅收改革對企業財務的影響較大。2016年國家全面施行營改增，避免了重復征稅。對中小企業的稅收優惠政策也使中小企業負擔減小，正確進行稅收籌劃，可以使企業選擇正確的稅收戰略，合理避稅，控制資金的流向，增強企業的盈利能力。企業在分配制度上要勇于創新，適時調整分配戰略，適應社會總體物價水平，調動企業內部員工的積極性，創造更大的財富，堅持以按勞分配為基礎結合工效獎勵機制、分級別差異化和企業自身需要建立分配標準。對于企業費用的分配要通過定期的實際調查，按照相應級別確定最符合實際的報銷標準并提前形成年度和月度預算嚴格控制總金額，建立內部控制機制，對報銷業務進行層層審批，防止出現過多不當損失。對資金預算的分配側重方向應選擇有利于企業長遠發展的部門，大力扶持創新和技術研發團隊，促使其快速形成核心競爭力。

結束語

中小企業財務管理需要企業根據自身發展需要自行調整，面對企業發展的經常性問題如能盡力避免，將為中小企業長遠的發展提供保障。企業的最終目的是獲得更多的經濟利益，通過這些措施，結合社會發展方向和趨勢，使企業財務管理成為能夠帶來經濟利益的利器。

[1]劉建南.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國水運(下半月),2012,03:46-48.

[2]王革.中小企業財務管理中存在的問題和解決措施[J].黑龍江對外經貿,2011,05:144-145.

[3]王玉.中小企業財務管理存在的問題及改進措施研究[J].特區經濟,2007,02:218-219.

[4]桑文奇.中小企業財務管理問題研究[J].現代商貿工業,2016,03:135.

[5]白彥婷.我國中小企業財務管理存在的問題與對策[J].企業改革與管理,2016,06:112.

1004-7026（2017）03-0069-02

F275

A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.03.042