加強企業資金管理 防范財務風險

□董愛紅

（唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305）

加強企業資金管理 防范財務風險

□董愛紅

（唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305）

資金是企業生產經營中的一項重要物質，因此加強資金管理成為了現代企業的核心點。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業資金管理中存在的問題，最后提出了加強企業資金管理，防范財務風險的措施。

資金管理；財務風險；防范措施

隨著市場經濟環境的越來越復雜，進一步加劇了企業的生存壓力，不僅要注重產品的創新，應對競爭激烈的市場環境，而且還要充分考慮如何加強資金管理，提高企業的盈利水平，防范財務風險的發生，這是現代企業內部管理的核心所在。

1 資金管理的原則及其必要性

1.1 原則

企業開展資金管理工作過程中，應注重下列幾項原則：一，有計劃的管理，資金在達到國家規定要求的同時，還應根據企業當前的經營決策活動來科學使用資金。二，有針對性的運用資金，比如固定資金、流動資金、專項資金等不同類型的資金應做到專款專用。三，將專業管理與群眾管理有機融合，會計部門應積極和資金使用部門建立良好的配合協作關系，發揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。四，將統一集中分口與分級管理有機結合，全面貫徹落實資金責任制，確保企業各有關部門對資金進行合理使用，切實維護資金的安全。

1.2 加強資金管理的必要性

資金管理可以從間接渠道來說明企業經營過程中的銷售活動、生產活動、產品管理等環節的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應收賬款無法第一時間全部結清，大量采購引起資金的嚴重浪費，最終帶來庫存積壓問題。企業要想促進資金收益最大化，防范經營風險與財務風險，提高企業市場競爭實力，就必須加強資金管理。資金具有流動性、使用靈活性特點，處于企業內部資產的核心位置，只有對資金流動進行科學管理，才能實現企業預期的經濟效益。加強資金管理還能對財務人員的違紀違法行為加以約束，防止財務人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結帶來不必要的風險，同時，發揮資金管理規章制度的作用，將風險扼殺在搖籃中，強化全員的自律意識。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，在企業經營管理活動與投資活動中發揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會為企業迎來更多的財富。

2 企業資金管理中存在的問題

當前，仍有部分企業的資金管理運行過程中出現了各類缺陷問題，對企業造成了一定的影響，必須盡快找出來。

2.1 忽視了資金管理的重要性當前，仍有部分企業管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對資金管理的重要性認識不足。還有的企業制定的資金管理模式只涉及內部會計控制方面，最終影響了資金的利用率。

2.2 缺乏完善的治理與監督機制

有不少企業并未根據自身實際情況建立相應的資金管理機構，有的企業中雖然有資金管理機構，但往往是一種擺設，該機構的職能作用未得到發揮，由于企業的經營權和所有權還混在一起未分離，因此企業還必須構建資金管理控制機構。此外，國家現已建立了一套適應于企業的外部監督體系，接受來自政府與社會的監督，但是現階段對企業的監督成效還達不到預期目標，阻礙了資金管理作用的全面發揮。

2.3 資金管理環境惡劣，管理人員素質不高

當前，仍有一些企業財務人員沒有專業資格證書，會計專業知識程度不高，相關技能也十分薄弱，無法及時有效的處理會計業務，資金管理就更談不上，這主要是因為企業在選聘財務人員時存在裙帶關系，以家長式的管理模式為主，致使資金管理環境越來越惡劣。

2.4 資金管理模式有待完善

企業現行的資金管理模式不夠完善，實際經營過程中，一直將目光停留在市場上，以市場為中心，錯誤的認為資金管理模式會影響到企業的健康發展，因此企業實施管理時，往往忽視了資金管理模式的制定，極大地影響了資金管理的正常運行，核算準確性低，最終削弱了會計信息的真實可靠性。

3 加強企業資金管理，防范財務風險的措施

筆者根據自身工作經驗，針對資金管理問題，提出了以下解決措施：

3.1 提高資金管理意識，制定具體的管理目標

企業應不斷提高工作人員的資金管理意識，結合自身實際情況，制定具體的管理目標，積極開展相關培訓活動，讓企業全員充分認識到資金管理在企業發展中發揮的重要作用，進而樹立正確的資金管理意識，了解企業實施資金管理工作的必要性，并制定系統完善的管理目標，通過一系列有效方法手段，促進企業發展戰略目標的實現。

3.2 健全治理與監督機制

企業應盡快構建完善的資金管理機構，保證各類措施的有效實施，將資金管理機構的職能作用淋漓盡致發揮，強化內部結構的建設力度。還應對企業進行有效監督，構建專門的監督機構，做好各項監督工作，提高監督效率，進而促進資金管理水平的提升，確保資金達到預期使用目標。

3.3 營造良好的資金管理環境

企業應加強培養管理人員對資金管理的謹慎認真態度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實提供前提保障。同時，營造良好的資金管理環境，明確具體的職責權利，規避不合理的家長式管理模式，所有工作的實施都必須在相關制度基礎上進行。聘請財務人員過程中應遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關系，財會人員必須受過專業培訓且具有資格證書，對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。

3.4 完善資金管理模式

提高領導與員工的重視度，構建完善的資金管理模式。保證組織機構的科學合理性，根據財會法律法規，建立健全組織機構，制定完善的資金管理模式。該模式構建過程中，應涉及計劃、執行、控制、監督幾方面的內容，全面細致的管理好企業整體資金，促進財務部門與資金使用部門進行良好的協作，共同努力完成資金管理目標。

3.5 加強財務風險控制

首先，控制投資風險；企業的所有投資都必須按項目與金額的大小來明確具體的審批權限，并加強可行性分析，預計實際可能發生的問題并制定相應的對策。其次，控制籌資風險；無論是籌資的成本、結構、金額還是企業償還計劃、償還期限等都必須進行事先評估、事中監督、事后考核，重點在于保證負債的平衡性，優化資金結構，不僅要強化資金收益，通過舉債經營來實現財務杠桿收益，而且還應防止財務困境問題的發生，減少由于大量舉債而帶來嚴重的財務風險隱患。企業應在各個控制點的基礎上構建完善的風險管理系統，利用風險識別、風險評估、風險分析等各類手段，全方位防控財務風險的發生。

結束語

綜上所述可知，資金管理是財務管理的核心組成部分，共涉及了固定資金管理、流動資金管理、專項資金管理等形式。加強資金管理至關重要，因為資金管理直接決定了企業的經濟效益，一定程度上還影響了企業的管理水平及競爭實力，因此只有加強資金管理，才能防范財務風險，推動企業健康持續發展。

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1004-7026（2017）03-0074-02

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.03.045