淺議強化內部控制提升國有企業依法治企水平的措施

□陳亞平

（國家電網公司交流建設分公司 北京 海淀 100068）

淺議強化內部控制提升國有企業依法治企水平的措施

□陳亞平

（國家電網公司交流建設分公司 北京 海淀 100068）

本文闡述了內部控制與依法治企的內部聯系，分析目前國有企業依法治企過程中存在的薄弱環節，提出從樹立法治思維，建設優良企業法治文化；完善制度體系，把依法治企要求切實融入企業內控體系；強化協同監督，建立常態化監督機制三個方面提升國有企業依法治企水平的措施。

內部控制；依法治企；國有企業

1 內部控制與依法治企的內在聯系

內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。內部控制的合法合規經營目標與依法治企的目標從本質上是吻合的。

2 目前國有企業依法治企過程中存在的薄弱環節

首先企業干部職工依法治企主觀意識有待強化，工作中很多時候根據經驗辦事，或者按照慣例解決問題，從而造成“習慣性違章”等不良后果。個別員工對自身法律責任認識不清晰，沒有認識到自身在業務真實性、合規性方面必須承擔的法律責任。其次是政策法規學習力度不夠，對國家法規和企業規章制度深入學習不夠，實際執行過程中把握不好政策，導致行為出現偏差。

3 強化內部控制提升國有企業依法治企水平的的幾點措施

3.1 樹立法治思維，建設優良企業法治文化

美國法學家哈羅德·伯爾曼在《法律與宗教》一書中曾提出：“法律必須被信仰，否則它將形同虛設。”國有企業職工唯有心中有法，才會遵法而行、循法而立，才能形成依法管理、依法辦事、依法經營的法治局面。國有企業要培養職工對法律的敬畏，讓企業干部職工在日常工作中自覺依法辦事，確保企業始終迎著“法治”軌道持續健康發展。

加大法規制度的宣傳力度，采取“法規制度”講堂、送制度到基層等多種方式進行法制宣傳，使職工能真正做到知法懂法，使法規制度與實際工作有效結合。積極推進企業法制文化建設，開展依法治企教育宣傳活動，經常打掃思想上的“灰塵”，增強干部職工敬畏法紀、遵守規矩的自覺性，無論是想問題、做決策還是干工作，都要做到于法有據、有章可循。

3.2 完善制度體系，把依法治企要求切實融入企業內控體系

3.2.1 完善企業制度體系。切實可行的規章制度是國有企業依法治企的基礎。首先企業應該高度重視管理制度體系的建立和完善，把國家法律法規與企業規章制度有機結合，用完整有效的規章制度來對企業的經濟行為進行約束。通過建立健全完善的企業制度體系，有效規范企業經營管理行為，切實強化企業內部控制基礎，防范國有企業經營風險，為公司的經營管理決策提供法律保障。其次，應建立貫穿企業各層級、各業務的制度，形成橫向貫通縱向聯系的完整有效制度體系，讓企業的制度管理體系化、科學化，確保企業的關鍵環節、關鍵節點有章可循。

3.2.2 把法治要求切實融入企業內部控制體系。首先要堅持全面性原則。要把依法治企要求全面融入企業內部控制體系，貫穿企業所有層級、所有業務,覆蓋企業各個業務環節和業務部門。在企業經營管理過程中,對所有可能發生的情況都盡可能的考慮,降低潛在風險,提高企業風險防控能力。其次要堅持重要性原則，高度重視關鍵環節法律風險防范，強化關鍵環節法律審核，運用信息技術手段梳理優化業務流程，進一步提升規章制度、重大決策、招投標業務和經濟合同法律審核的質量和效率，更加有力強化法律風險防范。將依法治企要求與企業內部控制體系高度融合，強化國有企業法律風險意識，完善內控體系，堵塞管理漏洞，切實解決好“習慣性違章”等突出問題，是有效提升公司依法治企能力的基礎。

3.3 強化協同監督，提高監督實效

良好的內部控制制度只有切實落地生根才有生命力。部分環節監督乏力、制度措施落實不力是依法治企工作的關鍵薄弱環節。國有企業應該深度融合法律風險防范體系、內部控制體系和黨風廉政懲防體系，強化協同監督，搭建高效的綜合協同監督平臺。應充分發揮財務監督、審計、紀檢監察、法律監督等職能作用，形成有機整合的監督網絡，及時發現和解決問題，依法依規處理問責，形成集事前防范、事中控制和事后救濟于一體的閉環管控機制。

[1]申敏.淺談依法治企在企業管理中的作用[J].云南電業,2016（5）.

[2]財政部,企業內部控制基本規范[S].財政部財會[2008]7號，2008-5-22.

1004-7026（2017）05-0089-01

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.05.057