商業(yè)銀行外匯管理的困境及突破

黃麗娟

[摘要]外匯風(fēng)險(xiǎn)管理在我國商業(yè)銀行在新匯率改革過程中存在諸多問題方面。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)管理方法和風(fēng)險(xiǎn)管理工具都對管理效果有著重大影響，通過對存在的問題進(jìn)行探究，以期能夠提高商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；外匯管理；困境；突破

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704059

1大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行外匯業(yè)務(wù)的主要經(jīng)營特征

（1）外匯業(yè)務(wù)處理集中化。招商銀行最先在探究實(shí)行數(shù)據(jù)大集中，加速了國內(nèi)各大銀行推行大數(shù)據(jù)。2006年，工商銀行開始實(shí)行國際結(jié)算單證業(yè)務(wù)和全境內(nèi)外貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的集中審查。2012年，多個(gè)銀行完成自身外匯業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。目前，已經(jīng)有超過10家股份制商業(yè)銀行過渡到數(shù)據(jù)大集中時(shí)代。

（2）外匯業(yè)務(wù)管理模式規(guī)范化。通過銀行外匯業(yè)務(wù)更加系統(tǒng)化、集中化、規(guī)范化管理，能夠減輕各大支行的數(shù)據(jù)處理壓力。同時(shí)許多銀行通過結(jié)合核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和單證業(yè)務(wù)系統(tǒng)，使單證業(yè)務(wù)的辦理更加靈活、更加便捷。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作任務(wù)主要是核實(shí)材料的真實(shí)性，總行對各分行進(jìn)行統(tǒng)一授權(quán)和管理，風(fēng)險(xiǎn)控制更加合理準(zhǔn)確。

（3）監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送接口化。各大銀行在實(shí)行外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)大集中過程中，根據(jù)自己的實(shí)際情況對數(shù)據(jù)報(bào)送方式進(jìn)行了多方面的探索，通過對接口把數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵鈪R局。監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送接口化的方式能夠形成外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫表，同時(shí)也能夠?qū)ΡO(jiān)管的數(shù)據(jù)實(shí)行采集。此外，通過對銀行數(shù)據(jù)報(bào)送接口程序的了解，可以使用外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)對專用字段進(jìn)行查詢和讀取，然后根據(jù)外匯規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)得到數(shù)據(jù)接口文件，給外匯局進(jìn)行信息數(shù)據(jù)傳遞。目前，結(jié)售匯信息、外匯賬戶數(shù)據(jù)、國際收支申報(bào)信息、銀行資本等數(shù)據(jù)都經(jīng)過接口對外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)繼續(xù)報(bào)送。

2商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（1）商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)。使用不同的貨幣進(jìn)行結(jié)算和兌換時(shí)，在一定的時(shí)間內(nèi)，匯率會發(fā)生波動，從而造成經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)或者負(fù)債、權(quán)益與期初發(fā)生不一致的現(xiàn)象成為外匯風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致外匯風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。交易風(fēng)險(xiǎn)是指以外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算的交易活動中，匯率的變動將會造成實(shí)際收益和成本發(fā)生變化，可能導(dǎo)致?lián)p失的發(fā)生。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指不能確定的匯率變化導(dǎo)致現(xiàn)金流凈現(xiàn)值發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行會計(jì)核算和外幣債券債務(wù)結(jié)算時(shí)，由于采用的記賬項(xiàng)目需要進(jìn)行轉(zhuǎn)化，導(dǎo)致核算結(jié)果發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)。

外匯風(fēng)險(xiǎn)可能會對商業(yè)銀行的即期收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值造成損失，匯率波動時(shí)間、地區(qū)差異、銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)幣種等與期限結(jié)構(gòu)不匹配等都會對商業(yè)銀行收益產(chǎn)生影響，敞口頭寸風(fēng)險(xiǎn)和期限不匹配風(fēng)險(xiǎn)為主要表現(xiàn)形式。

（2）商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。外匯風(fēng)險(xiǎn)是銀行必須重視的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。商業(yè)銀行對外匯風(fēng)險(xiǎn)管理主要通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)反饋等手段展開。通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，把匯率對現(xiàn)金流量變化的影響控制在合理的范圍之內(nèi)，減少匯率變化對商業(yè)銀行的有害影響。

3銀行外匯業(yè)務(wù)管理存在的問題分析

（1）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)。商業(yè)銀行在進(jìn)行外匯管理過程中缺少全面而系統(tǒng)的評估匯率改革、銀行外匯交易對外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響。商業(yè)銀行的高層管理者缺少對外匯風(fēng)險(xiǎn)的重視意識，對外匯風(fēng)險(xiǎn)管理敏感度不高，沒有足夠的能力把外匯風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。

現(xiàn)階段，商業(yè)銀行的董事會決定外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理，造成高級管理者缺少外匯管理的經(jīng)驗(yàn)和能力。此外，普通的員工又沒有外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的知識和技能，導(dǎo)致了商業(yè)銀行外匯管理效果不好，管理手段無法有效執(zhí)行。造成外匯風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳的一個(gè)重要原因是缺少優(yōu)秀的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人員，外匯管理人員薪酬水平不高。

（2）外匯管理的內(nèi)部控制較弱。浮動匯率制度下，由于我國人民幣匯率改革制度實(shí)行時(shí)間短，商業(yè)銀行沒有足夠的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和意識，商業(yè)銀行內(nèi)部有效的控制系統(tǒng)還有待完善。內(nèi)部審計(jì)缺少對外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)內(nèi)容的全面了解，是制約內(nèi)部控制系統(tǒng)有效發(fā)揮作用的重要原因，審計(jì)外匯方面效率低下，缺少有效的審計(jì)方法，甚至一些銀行還未成立對外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專門管理的部門。此外，外匯交易技術(shù)性較高，平常的審計(jì)人員難以找到外匯業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺少對國內(nèi)銀行外匯業(yè)務(wù)、審計(jì)業(yè)務(wù)熟悉的審計(jì)人員是造成審計(jì)效果低下的關(guān)鍵原因。

（3）商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足。目前我國使用的外匯計(jì)量工具和外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法都存在一定程度的落后。國外大銀行的敞口風(fēng)險(xiǎn)常常控制在1500億美元左右，而我國在最近幾年才開始計(jì)算外匯敞口風(fēng)險(xiǎn)，難以準(zhǔn)確計(jì)量本行外匯的敞口風(fēng)險(xiǎn)。我國外匯管理缺少先進(jìn)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等創(chuàng)新手段，由于缺少有效的計(jì)量和監(jiān)控，降低了我國商業(yè)銀行的外匯管理能力。

（4）外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理工具有待改進(jìn)。現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行常常把外匯頭寸限額管理和外匯衍生金融工具進(jìn)行融合。但是外匯頭寸管理不能對資產(chǎn)負(fù)債不匹配出現(xiàn)的敞口進(jìn)行控制。通過掉期交易和遠(yuǎn)期外匯交易等金融解決銀行不良貸款率相對偏高問題提供了有益的嘗試。

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