企業高管刑事法律風險實證研究

于怡然

(天津財經大學 天津 300000)

企業高管刑事法律風險實證研究

于怡然

(天津財經大學 天津 300000)

隨著我國市場經濟步入轉型期，包括刑事法律風險在內的各種社會風險呈現出多樣化和復雜化的特征，上市公司違規、違法現象不斷增加，高管犯罪愈演愈烈。民事法律風險引發的糾紛一般不至于導致企業的徹底崩潰，而刑事風險關系到人的自由及生命，比起民事經濟類的糾紛，其風險更為嚴重。為了探尋高管犯罪發生的根源以及企業高管如何應對和防范刑事法律風險，有必要對于高管犯罪現象進行定量分析。為此，本文選取了中國裁判文書網2014年1月至2016年5月156份刑事判決作為樣本，進行全面系統的分析，并提出相應的建議。

企業高管;刑事犯罪;統計描述

一、企業高管犯罪的實證統計分析

本文實證研究以全國各地人民法院所做的判決書、裁定書為樣本，所有判決、裁定書均來自于中國裁判文書網。本文共搜集判決、裁定書156份，涉及被告人320人。本實證研究前預設法官在作出判決、裁定時沒有法外因素諸如行政權力干擾、社會輿論干擾、司法腐敗等影響，因為這些因素無法從判決、裁定書中得知。

(一)企業高管犯罪的基本情況分析

從年齡方面來看，在320名被告人中，有國企高管122人，民企高管198人。在122名犯罪國企高管中，有77人的年齡明確。從年齡段分布看，40-49歲年齡段的犯罪國有企業家人數最多,共35人，其次為50-59歲年齡段,這兩個年齡段人數分別占45.45%和31.17%；再次為30-39歲年齡段，共13人，占16.88%。在犯罪民企高管中，人數最為集中的年齡段也為40-49歲,共計103人，其次是30-39歲年齡段，共53人,兩個年齡段人數分別占總犯罪人數的52.02%和24.83%；50-59歲年齡段有38人，占19.19%。

從高管的職務方面來看，在122名犯罪國企高管中，有121人的企業內部職務明確，董事長、總經理或法定代表人共58人，占47.93%；實際控制人、股東7人,占5.79%；黨群負責人5人,占4.13%；監事2人,占1.65%。在198名犯罪民企高管中,董事長、總經理或法定代表人共120人,占60.60%；實際控制人、股東共31人,占15.65%；財務負責人19人,占9.59%；黨群負責人10人，占5.05%；董事6人,占3.03%；監事6人,占3.03%。

從高管的學歷方面來看，在122名犯罪國企高管中,有52人的學歷明確。其中,大學及以上學歷,共38人,占73.08%。其他依次為高中學歷7人、初中學歷6人、小學及以下學歷1人,分別占13.46%、11.54%和1.92%。在198名犯罪民企高管中,有103人的學歷明確。與犯罪國有企業家有所不同,犯罪民營企業家的學歷以初中居多,共54人,占52.42%；其次為大學及以上學歷,共33人,占32.03%；再次為高中學歷,共15人,占14.56%。

由數據可得，企業高管犯罪年齡大多在40-49歲這個范圍內，這個年齡段是企業高管走向領導崗位擁有重要權利的時候，這為他實施職務犯罪提供了良好基礎。其犯罪的原因主要是有兩個方面：一是現行分配體制不合理,缺乏激勵機制，二是其容易放松道德約束，對公司和全體股東沒有克盡職守,惡意違反對公司和股東利益的承諾，不惜犧牲公司和股東的利益來實現自己的利益。

從職務方面看，董事長或總經理犯罪人數最多，高管犯罪與擔任職務有很大關系,職位越高，擁有的權力越大，犯罪的可能性也就越高。董事長或總經理在高管犯罪中起主導作用，而財務總監和董事會秘書大多屬于被動犯罪，他們的犯罪原因多數是出于董事長或總經理的指使或利益的誘惑。

在學歷方面可看出，高管的學歷層次都屬于偏上的水平，而高學歷也就意味著犯罪具有高智商的特點。他們大多不僅有著稅務、貿易、管理、會計等方面的專業知識和豐富的企業管理經驗，而且有較高的社會地位和較強的經濟能力。這讓他們熟悉相關法律、市場經濟規律，有著較強的反偵察能力。

(二)企業高管犯罪罪名分析

從罪名方面來看，企業高管觸犯頻率最高的幾個罪名依次為:虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，職務侵占罪，非法吸收公眾存款罪，受賄罪。由此可得出以下結論：

一是高發的犯罪大多屬于經濟犯罪。高管經濟類犯罪高發的主要原因是企業內部控制制度不健全。對于資金的管理，企業應該有嚴格的內部控制制度。但有的企業雖有規章制度，但只停留在形式層面，很少起到監督控制作用。此外，我國證監會的處罰一般是對高管進行譴責,很少進行司法追究。違法成本太低,是一些高管鋌而走險的重要原因。

二是企業高管的犯罪與其職務相關，屬于職務類犯罪，并且以侵占型犯罪居多。由于企業高管有信息優勢，深知企業的業務流程和內部控制的“真空地帶”，具有豐富的管理經驗。因此，許多侵占型職務犯罪在形似合理、合法的業務中悄然進行，如通過商品的交易、股權的買賣、對外投資、合同的簽訂等等，達到侵占企業財物的目的。

三是共同犯罪現象嚴重。共犯成員主要集中于公司核心高管，公司董事長、副董事長、總經理在許多案件中往往同時成為共犯。個別案件共同犯罪成員幾乎囊括上市公司董事會半數或過半數成員。

二、對企業高管預防刑事法律風險的建議

1、修改完善法律，減少法律真空地帶。

建議修改刑法統一涉及職務犯罪的相關法律條文，對受賄罪與非國家工作人受賄罪、貪污罪與職務侵占罪、挪用公款罪與挪用資金罪，歸并法律條文，統一構成要件、起刑點和罪名，提高起刑標準，統一刑罰規格。對國家工作人員及針對侵犯國有資產的犯罪，可另外條款表述從重處罰。

2、督促企業完善相關制度

首先要優化公司的股權結構。可以適當減少國企中國有股的比例,或者讓國有股由幾個有不同利益的國有資產管理部口來掌握,這樣就可以形成權力的制衡,有利于減少高管侵占企業權益事件的發生。其次要優化獨立董事的選聘機制，提高獨立董事的獨立性。可以避開大股東，獨立董事由中小股東選舉產生，也可由監事會產生，還可以由國有資產管理機構、證監會、證券交易所等相關管理部門聯合成立一個專門負責獨立董事的培訓、任命、考核和薪酬的組織。

3、企業應當重視內部的法律培訓

跨國公司高管經常邀請內部的法務部人員和外部的法律專家為高層管理人員提供法律培訓和咨詢。但是目前在我國還沒有形成這樣的慣例，大多數企業對人力資源管理、生產運營管理等方面的培訓比較關注,但很少進行法律培訓。導致我國企業高級管理人員的法律意識比較淡薄，對相關法律規定不大了解,各類刑事犯罪或者其他法律風險不時地出現在我國企業。因此，我國企業應加強法律培訓，提高企業高管的法律素養，使公司在法律允許的范圍內平穩地運行。

[1]張蕊.我國企業高管侵占型職務犯罪的機理研究[J].經濟管理，2011(10)：135-139.

[2]王前鋒.我國上市公司高管犯罪現象分析[J].商業研究，2007(357)：163-166.

[3]陳劍洪.企業高管侵占型職務犯罪的會計調查與治理[D].江西財經大學，2015.

于怡然(1993-)，女，漢族，河北衡水市人，學生，法律碩士，天津財經大學法學院法律專業，研究方向：經濟法。