我國國有商業銀行不良資產形成的原因及解決方法

王里瑤

(湘潭大學商學院 湖南 湘潭 411105)

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我國國有商業銀行不良資產形成的原因及解決方法

王里瑤

(湘潭大學商學院 湖南 湘潭 411105)

銀行不良資產是導致經濟和金融危機的重大隱患，為世界各國所關注。我國銀行業不良資產大量積聚于國有商業銀行，在我國國有商業銀行不良資產率長期的、大幅度的高于股份制銀行、外資銀行的背景下，深入探討國有銀行不良資產生成的體制成因及內部原因，從制度安排上防范和減少國有銀行不良資產，化解金融風險，不僅具有現實價值，而且具有重要的前瞻性意義。

國有商業銀行;不良資產;風險管理;內部治理

一、商業銀行不良資產的簡單介紹

商業銀行不良資產是指處于不良經營狀態、不能為商業銀行帶來預期收入的資產。在商業銀行的各類資產中，現金和固定資產屬于銀行持續經營的基本條件，具有很高的安全邊際，一般不會形成不良資產，世界各國商業銀行不良資產都集中在貸款、投資和回購協議資產的范疇。由于我國不良資產絕對地集中于商業銀行的貸款資產中，因此在有關商業銀行不良資產的研究和探討中，也不再區分不良資產和不良貸款，即我國商業銀行不良資產就是指商業銀行不良貸款。從國際上看,對商業銀行的資產劃分并沒有統一的分類標準和方法。總體上看,主要有三種模式:一是“歐洲模式”,基本上不對貸款分類作任何規定,監管當局主要用道義規勸,而不直接干預。商業銀行出于自身內部管理的需要,自發采用以風險為基礎的方法對貸款分類;二是以澳大利亞和新西蘭為代表的“大洋洲”模式,按照貸款是否計息把貸款分為正常和受損害兩類,而后者又細分為停止計息、重組以及訴之于抵押擔保后收回的貸款,其實際還是以期限為依據的分類方法,但是鼓勵商業銀行內部采用美國式的分類方法;三是以美國為代表的“五級分類法”,主要以風險為依據對貸款分為五類,即正常、關注、次級、可疑、損失,簡稱五級分類法。

二、形成原因

(一)體制原因

1.國有體制是導致國有銀行相對不良資產率相對較高的根本因素

就我國目前實際而言，保持國家對大型商業銀行的控股地位是必要的，但無可否認的是，國家控股卻常常演化為國家對國有銀行經營的過度干預，結果導致國有銀行不良資產率大大超過其他銀行。原因在于，國家作為國有銀行所有者的代表，具有多重目標:經濟上要保持經濟的可持續高增長，政治上要保持社會穩定;國家作為財產所有者的代表，要參與國有銀行經營收益的分配;作為國民利益的代表，又要保持社會的公平和穩定并以此實現其他政治經濟目標。政府多目標必然導致其控制的國有銀行政企不分，政府在對國有銀行行使所有者權力時，也必然會將國有銀行作為其實現社會管理者目標的工具，從而導致國有銀行經營行為扭曲，形成不良資產。

2.國企制度是導致國有銀行相對不良資產率高的重要因素

在歐美國家，由于財產的私有性，企業要根據成本原則靈活的選擇融資方式和融資時期，銀行則根據安全性、流動性和收益性原則發放貸款，企業融資和銀行放貸是一個市場選擇的過程。銀企雙方受自身財產權益的剛性約束，都會堅持商業化原則，銀行會對效益好、信譽高的企業和不確定性小的項目積極提供貸款，而不會對效益差、風險大不確定性高的企業和項目給予資金支持;企業則要在所有者權益約束和有限授權的條件下，在各種融資方式之間，按照成本最小化原則，選擇融資方式和時間，而不是一味地依靠銀行貸款。這種權責關系清晰、風險控制有效的融資制度對不良貸款的產生具有明顯的抑制作用。但在我國，政府掌控貸款規模和方向，國有銀行當然地被要求重點支持國企云集的行業和部門，由于“國有”性質，國有銀行也往往以此為己任而樂此不疲。這種源于國有企業制度下的以間接融資為主的制度安排，雖有能夠集中力量發展經濟和解決社會問題的功效，但由于銀行和企業都是行政的附屬，造成資金的低效率使用和還貸困難是在所難免的，國有銀行不良資產率大幅高于行業水平也就順理成章了。

(二)內部原因

1.風險管理制度不健全

從風險管理的組織體系看，現代銀行都有由董事會及其高級經理直接領導的、與各部門緊密聯系的、具有很大權力和極高權威的獨立風險管理部門。但時至今日，我國國有銀行還沒有現代意義上的獨立的風險管理部門，沒有專職的風險經理，無論是內部稽核部門還是信貸管理部門都還沒有能力承擔起獨立的、具有權威性的、能夠進行有效風險管理的職責。從風險管理方法看，現代銀行的風險管理已經基本完成了從指標法等傳統方法向量化管理模式和計算機模擬等定量分析方法的轉化，而我國國有銀行的風險管理重點至今為止還局限于貸款審查上，風險衡量也大多采用定性分析法和傳統的靜態比例分析手段。

2.激勵導向偏差

國有銀行各級經營者(分支行長)絕大多數都實行由政府任免的任期制，在“官本位”的干部人事制度下，經營者要維護自身利益，就必須迎合委任者的各種要求，銀行資產的安全性、流動性、收益性得不到應有重視;另一方面，在經營者的有限任期內，必將面臨多元的目標選擇:如市場份額、短期效益、長期盈利性和資產質量等等。市場份額和短期效益將成為經營者的首選目標，因為發放貸款不僅容易，而且還能在體現經營“業績”的同時掩蓋一系列問題，形成上級認可、政府滿意、客戶稱道、員工歡欣鼓舞的局面。在發展和風險的博弈中，往往是發展讓位于風險管理。

三、預防及解決方法

(一)構建良好的產權制度

從產權方面入手，對現有的國有商業銀行不良資產進行處理，逐漸減少政府干預份額，完善金融市場的功能，構建以市場為導向對不良資產進行處理的機制。目前，我國資產管理公司管理和處置不良資產的方式主要有:1.資產證券化，是指將一組流動性較差的金融資產經過一定的組合，使這組資產所產生的現金流收益比較穩定并且預計今后仍將保持穩定，再配以相應的信用擔保，把這組資產所產生的未來現金流的收益權轉變為可在金融市場上流動、信用等級較高的債權型證券的技術和過程;2.債轉股，國家組建資產管理公司，收購銀行的不良資產，把原來銀行與企業間的債權債務關系，轉變為資產管理公司與企業間的控股(或持股)與被控股的關系，資產管理公司實際上成為企業階段性持股的股東，依法行使股東權利，待企業經濟狀況好轉以后，通過上市、轉讓或企業回購等形式回收這筆資金。

(三)優化內部治理結構，完善內部控制制度

國有商業銀行要建立科學的決策體系、內部控制機制和風險管理體制，提高管理效率和對市場的反應速度，并且決策體系和控制制度一定要在實際工作中嚴格執行;在人力資源方面，建立市場化管理體制，在崗位配置以及風險控制上都遵循一定的激勵約束機制，既定崗定責又輪崗流動，崗位業務分離，動態管理和跟蹤，防范銀行操作風險;在透明度建設方面，按照現代金融企業的要求，實施審慎的財務和會計政策，嚴格信息披露制度，發揮市場的監督約束作用，借鑒國外銀行經驗，建立科學的風險評級預警體系，重視風險研究和風險管理。

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[2]胡建忠.新形勢下國有銀行不良資產特點及處置模式研究[J].山東經濟.2009，(1).

[3]安啟雷，武安江.我國商業銀行不良資產的形成原因分析[J].區域金融研究，2009，5

王里瑤(1993.7-)，女，湖南岳陽，金融專業碩士研究生。