企業債權債務管理策略研究

郝小偉

摘 要：企業的正常經營必然會導致債務債權的產生，如果管理失當，則會影響企業的利潤，因此必須建立科學合理的管理策略。本文首先介紹了企業債權債務產生的原因，然后介紹了權債務管理的重要性，最后提出了企業債權債務管理的策略，以供參考。

關鍵詞：企業；債權債務；管理策略

0 前言

經濟社會迅速發展使得企業之間的競爭日趨激，在這種環境下，企業必須不斷優化內部財務的控制和管理過程，使企業的資金使用更有效率。債權債務是企業日常經營活動的產物，是企業之間的交易活動而形成的一種應收應付款項，這種財務活動隨著企業之間往來活動日趨緊密而發生的越來越普遍，因此，只有建立合理的債權債務管理策略才能維持其長遠發展。

1 企業債權債務產生的原因

1.1 內部原因

市場經濟的發展日新月異，企業之間的競爭日愈激烈，某些企業面對消費者要求更高和變化更快的需求，沒有積極調整本企業的產品供給，使得企業的產品市場需求縮小、銷路不暢，從而導致企業的市場占有額降低，單單依靠傳統產品的生產維持經營活動，企業生存日益艱難。市場激烈的競爭也使得企業之間的資金往來更加頻繁，鋪貨與賒銷等交易方式為越來越多的企業采用，以此來維持業務關系與擴大銷售網絡，甚至有企業利用先發貨后付款的方式擴大市場份額，這種方法雖然為各企業之間交易帶來了好處，但是一旦出現大規模貨款虧欠就會導致企業陷入財務危機之中。由于缺乏科學的營銷策略與管理機制，一些企業內部管理十分混亂，負責銷售的人員由于權責不明只關心產品的銷售而不關心回籠貨款。也沒有及時按照要求進行對賬，導致企業常常出現呆賬死賬而又無從追究，造成企業貨款的損失。

1.2 外部原因

經濟的快速發展也導致了較高的物價，使企業生產所必需的能源和原材料的價格急劇上漲，企業生產成本提高，對資金的需求日益增加，企業與企業之間的交易活動使得資金相互拖欠、資金占用現象越來越多。這是企業債務債權發生的外部環境，同時，國家的一些貸款政策的調整也助長了這種現象，企業難以從銀行體系獲得更多貸款，企業面臨資金難題，不得不利用債權債務關系維持企業之間的交易活動，最終陷入了舊貸催還、新貸難求的困境。

2 權債務管理的重要性

2.1 有助于提高資金使用效率

企業的資產負債表能較好地反映企業的資金使用狀況，而債務債權則是其重要內容之一，由于債務、債權分別是使流動負債與流動資產的一部分，它們在一定程度上可以顯示企業資金的流動過程。只有在企業實際經營現狀的基礎上分析債權債務信息，管理好企業債權債務，才能幫助企業決策者做出正確的判斷。如果企業忽視了對債務的管理，缺乏對債務信息的必要了解，則債務清償等問題將會給企業的發展與正常運營帶來威脅，過大的債務使企業缺乏流動資金，貸款的清償占據了企業的大部分資金，企業難以拿出足夠資金購買與供應生產必須的原材料，正常的生產活動受到影響。因此企業必須通過科學合理的債務債權管理策略來控制企業的負債規模與資金周轉率，更好的利用企業擁有的資金。

2.2 有助于反映企業經營狀況

合理的債務債權管理策略可以在一定程度上使企業的經營活動更加規范，避免虛假信息的出現，使企業難以隱去或增加其經營成果、改變其真實盈余，更真實展現企業經營現狀。建立合理的債權債務管理和監督策略，也能為企業管理者提供決策依據，能幫助其做出符合企業實際的決斷。債權債務的管理需要詳細記錄企業之間的往來科目，交易的金額、時間、內容都會被詳細記錄下來，這個過程為收回和支出貨款提供了方便，可以很大程度上減少違約事件的出現。

2.3 有助于減少不良債權

面對激烈的競爭，企業開始采取更多的買賣方式來進行交易，目前運用更廣泛、使用更多的是信用交易，這種方式能給債權債務人都帶來好處。一方面對于債務人來說，信用交易符合早收晚付的規則，債務人不用在交易發生時立即支付貨款，為其爭取了可貴的時間價值，使其有充分的時間來購置生產所必需的的原材料等等。另一方面對于債權人來說，信用交易的便利性有助于其營業收入的提高和產品銷售量的增加，保管和儲藏貨物的成本大大降低。因此，企業之間的債權債務關系是其交易擴大的必然產物，科學的管理策略能減少財務糾紛與債務拖欠等現象的出現，避免不良債權等難收回的呆賬的發生，使交易風險很大程度上降低。

3 企業債權債務管理的策略分析

3.1 建立科學的債務債權的橫向、縱向管理格局

要加強對債務債權的管理，首先必須建立合理的財務管理制度，不斷完善其縱向和橫向管理策略。一方面，債務債權的事前、事中、事后管理即是其縱向管理。由于債權債務是長期活動，因此必須嚴格控制債權債務的事前、事中、事后三個階段的活動。事前要對與交易活動相關的法律法規做出詳細調查，嚴格按照法律要求從事交易活動，避免交易漏洞的出現。事中控制則要仔細分析實際發生的交易活動，對債權債務做好實時監測，對來往賬目的賬齡和壞賬計提要做好準備工作，嚴格控制實際活動出現的風險，做好萬全的應對策略。事后控制則是指企業清理積累的債務債權的過程，根據實際情況決定是否延期債務債權活動，并做好后期的償還和催收工作，并對財務人員的工作進行考察，通過建立獎懲制度來規范員工行為和調動其工作積極性。另一方面，建立科學合理的管理部門即是債務債權的橫向管理過程。企業應該合理安排專門人員監督、檢查和管理債務債權，并做好后續跟蹤工作，明確每一個財務工作人員的職責。相關管理部門應做好債務債權的分類工作，按照持續時間、風險大小、收回難度等標準來加強其管理，在不斷總結經驗教訓的基礎上建立有既有針對性又高效的管理，為企業經營打好基礎。

3.2 增強企業的內部的合作與管理意識

企業內部應該積極研究債務機理，提高員工的債務債權意識，促進合理的內部控制機制的形成，做好流動資金的管理控制，及時消除風險。債務債權不同于其它財務活動，持續時間長、涉及業務較廣，與其它部門之間也有著密不可分的聯系，因此，部門之間的合作是管理好債務債權的必要條件，因此企業必須優化內部控制流程，強化全體員工的管理意識，通過全部門的共同合作、相互協調與配合，促進企業資金的健康流轉，降低壞賬、死賬的發生率，為企業的持續發展注入源源不斷的內生動力，更好的應對將來的財務風險與挑戰。

3.3 建立債權債務信息管理系統

目前，大多數企業對債務債權的管理是通過電算化軟件實現的，這種方式往往只能使企業掌握較少的信息，而無法深入了解企業債務債權的真實狀況。因此，企業應該投入更多的資金與精力來開發與研究信息技術，優化企業內部的信息管理系統，使得所采用的信息系統符合企業的實際需要，能與企業業務相配套，企業采用的信息系統要有助于企業管控資金及債權債務的實際運行，提供充分的信息幫助企業清償債權債務，儲存全面的信息，按照企業需要設置相關功能，設置好壞賬準備計提與賬齡分析系統，提示企業在到期前及時進行相關處理。同時，還要注意該系統的兼容性，通過與其它部門系統的聯系與結合，暢通信息在全企業的流通，建立緊密結合的業務關系，促進企業建立科學可行的發展戰略。

4 結語

企業的債權債務管理事關企業的財務狀況與企業的資金流轉，事關企業在競爭性環境中的長期發展，合理的債權債務管理策略有助于減少企業不良債權、有助于提高資金使用效率、有助于反映企業經營狀況，企業應該在優化債權債務信息管理系統、建立科學的橫向、縱向管理格局以及增強企業的內部的合作與管理意識等方面多下功夫，不斷改善企業的經營環境。

參考文獻

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