齊霽

當前，國內金融業面臨的主要問題是間接融資比例過高，企業通過商業銀行貸款獲得資金支持的比重居高不下，商業銀行信貸風險的大小已從根本上影響著我國金融體系的穩定以及國民經濟能否健康持續的發展。本文對國內外商業銀行信貸風險控制的先進做法進行了探討，期望對我國商業銀行信貸風險管理機制的完善有一定的現實借鑒意義。

一、美國商業銀行信貸風險控制

1.外部監管在信貸風險控制中發揮著突出的作用。當前美國商業銀行的監管體制較為復雜。美國財政部通貨監理署、聯邦儲備委員會、聯邦存款保險公司以及各州政府的銀行管理局都有權監管美國商業銀行，當然各監管主體側重點不同。

美國財政部通貨監理署主要負責對國民銀行的注冊、分支行設置以及并購進行審查，制定相應的商業銀行監管條例和法規，并貫徹執行。美國聯邦儲備委員會主要負責制訂金融政策和金融規章制度，對聯邦儲備銀行和會員銀行的業務監督管理，同時監督貨幣的回籠與市場投放，銀行控股公司以及外國商業銀行在美國的分支機構也在其監管范圍內。美國聯邦存款保險公司的主要職責是對自愿加入保險的非聯邦儲備體系會員銀行進行監管，對于強制性要求參加存款保險的國民銀行和聯邦儲備體系會員銀行也會積極介入監管，其宗旨是為了維護公眾信心和金融系統的穩定，保證存款的安全性，防止個別商業銀行的信用危機擴散。各州政府的銀行管理局的職責范圍基本與財政部通貨監理署相似，只是各州之間略有區別，負責監督和管理在本州注冊的商業銀行。

2.信貸管理機構的設置充分體現了內部制衡和監督機制。美國商業銀行信貸管理機構通常分為三個層次：一是決策層，分別建立了董事會信貸委員會和總行信貸工作委員會。董事會信貸委員會的主要職責是根據銀行的經營方向以及發展戰略，制訂和完善銀行的信貸政策，并負責監督信貸政策的貫徹執行；通過共同審核信貸業務中信貸政策的執行情況，利用雙重控制來約束信貸業務的方向不脫離正軌。二是執行層，美國商業銀行一般設信用部、信貸部、票據及抵押品管理部等部門。首先由信用部對信貸新老客戶的信貸狀況和還款能力作出分析評價，信貸部再根據信用部對信貸客戶作出的分析報告審核客戶的信貸申請，對于客戶提供的擔保或抵押的票據、有價證券以及其它抵押品的保管則由票據及抵押品管理部負責，它同時還要負責對所有權抵押和滯留過戶向有關機構申請法律登記或公證，另外還要對票據和抵押品的真實性、歸屬權和市場價值做出鑒定和評估，出現市價較大波動時要及時進行價值調整，若有必要還可以要求客戶追加擔保或抵押。三是監督層，主要包括銀行董事會下設的審計委員會、信貸復核部和風險管理部。審計委員會通過出具對信貸業務的審計報告，對信貸執行部門進行獨立的監督，提供不受執行部門意見左右的信貸工作評價；信貸復核部則通過采取定期和不定期復核的方式，對己批出的信貸進行檢查，同時協助總行了解全行信貸業務動向；風險管理部負責銀行日常風險管理工作，通過派駐風險管理人員參與到執行部門業務經營的整個過程，從而可以及時發現和解決信貸業務中出現的各種問題，進一步提高信貸風險控制水平。

3.實行嚴格的授權授信管理。美國商業銀行信貸業務的經營權，是由銀行董事會授權給董事會領導下的行政總裁（行長）來完成的，銀行行政總裁再將部分審批權限進行轉授。

美國商業銀行授信開展的前提在于是否符合其信貸政策規定的信貸業務方向，再從中挑選出合乎風險控制標準的客戶，最后向客戶提供既滿足經營或其它需要又不違背銀行信貸要求的信貸額度。一般來說，美國商業銀行的授信管理包括以下兩方面內容：①信貸分析。在信貸分析中，首先是要對信貸客戶資質進行分析，一般從客戶的道德水平和客戶的業務能力來加以衡量客戶資質；第二是對客戶貸入資金的使用分析，客戶在向銀行申請信貸時，必須詳細列明資金使用計劃與資金用途，銀行據此來分析決定是否對其提供貸款；第三是對客戶還貸的主要資金來源進行分析，客戶將貸入資金投入使用后，在還款期限內是否能創造出足夠的現金流量用以向銀行還本付息，即對客戶進行最基本還款能力的確定；最后是對客戶還貸的備用資金來源進行分析，銀行要確保客戶有備用的還貸資金來源，以防客戶貸入資金投入生成的現金流量不足以支持還貸而導致銀行遭受損失的情況出現。②信貸評級。信貸評級是在完成信貸分析的基礎上進行的。美國商業銀行一般把客戶信貸等級分為五級：一級（極佳）、二級（優秀）、三級（良好）、四級（勉強）、五級（劣等）。

4.統一的風險管理理念。以美國第二大商業銀行——美國銀行（以下簡稱為美銀）為例，其主要的風險管理理念有：第一，風險回報管理能力為商業銀行的核心競爭力。美銀認為，任何業務都有風險，只不過風險的程度不同，而美銀的工作就是了解風險、承擔風險以及管理風險，從中獲得相應的報酬。第二，合規是開展業務的方式，同時也是企業風險文化價值觀的核心。美銀認為合規管理是信用風險、操作風險、市場風險以及銀行戰略風險管理的核心。在工作中遵守銀行內部政策和操作程序、職業標準以及相應的法律法規是美銀所有員工的基本要求。第三，風險管理是所有員工的責任。在美銀的員工業績考核中，個人風險管理責任履行狀況評估是重要內容。第四，事實是風險決策的依據。美銀要求所有的風險分析和討論都要建立在事實的基礎上，而所有事實和信息都必須有案可查。第五，通過團隊向客戶提供高質量服務。美銀在信貸過程中，強調核心客戶團隊的構建，通常是由客戶經理、產品經理、風險經理和其他支持人員共同組成，他們應該彼此尊重、信賴，重視相互的差異，并共同對客戶服務質量負責。

二、新加坡商業銀行信貸風險控制

1.新加坡商業銀行風險管理的組織框架和職能。由于新加坡商業銀行大都是在國際金融市場劇烈波動和激烈的市場競爭中發展起來的，所以新加坡金融監管當局和商業銀行本身都非常重視風險管理，形成了一套較有特色的商業銀行風險管理體系。新加坡商業銀行通過在董事部下常設風險管理委員會，由董事部主席擔任風險管理委員會主席，風險管理委員會又下設三個風險委員會，對風險實行分類管理。具體分別為信貸風險委員會、市場風險委員會和營運風險委員會，由總裁或副總裁任主席，高級專業管理人員為風險委員會成員。風險管理委員會負責研究制定風險管理的總體目標和標準，負責核定風險政策、風險限額，并隨時向董事部報告面臨的風險狀況以及提出具體解決的手段或辦法；信貸風險管理委員會負責信貸風險分析、信貸風險管理，確保信貸業務與信貸風險政策相符；市場風險委員會負責關注市場風險和資產負債管理，以確保銀行具體的商業計劃與市場風險的管理政策、管理目標和管理標準一致；營運風險委員會則著重對銀行內部運作風險進行管理，以確保銀行各部門在工作過程中按章程辦事，嚴格執行銀行各項規章制度。

2.新加坡商業銀行日常信貸管理。新加坡商業銀行在日常信貸管理上大多都已形成了“全程跟蹤，動態管理”的積極意識，在信貸過程中嚴格遵循理解信貸政策——分析財務報表——貸款分類管理三個步驟。理解信貸政策：為了使信貸人員能夠充分理解和熟練掌握信貸政策，每個商業銀行都要求信貸人員在上崗前必須接受高強度的培訓。分析財務報表：通過對借款企業的財務報表進行分析，可以了解和評估借款人的資信狀況。貸款分類管理：新加坡是全球較早推行貸款五級分類管理法的國家。新加坡商業銀行將在冊貸款劃分為正常、關注、次級、疑問及損失五個等級，其中次級、疑問及損失三類統稱為有問題貸款。

3.新加坡商業銀行不良貸款的處理。在面對借款人不能按約定及時償還，形成不良貸款時，新加坡商業銀行一般按以下程序進行操作：首先，由信貸人員分析造成風險的原因，并如實向上級反映情況，在對風險進行合理評價的基礎上認真審查授信額度和已發放貸款的金額，同時掌握其他債權人的情況和可能采取的措施；其次，設立特別戶頭，控制企業資金往來，將貸款轉入特別戶頭進行專門管理，并凍結剩余的授信額度，要求企業增加抵押品；再其次，在催收貸款過程中，信貸人員對企業有無繼續生存和還款的可能性進行確認，并區別對待。最后，對于欠息在半年以上，貸款逾期在三個月以上的，如果抵押品價值高于實際欠款，銀行可停止計息，借款人已經停止營業的，借款要全面停息。

三、國外商業銀行信貸風險控制對郵儲銀行的啟示

1.培育先進的風險管理文化。美國和新加坡商業銀行都有著較為成熟的風險管理文化，它們的信貸風險管理理念全行高度統一，而且風險管理理念已深深固化到規章制度中，每個員工必須嚴格遵守，從而滲透到商業銀行經營活動的方方面面，這對于信貸業務能否健康、良性的發展非常重要。

2.設置獨立的風險管理框架。可以效仿新加坡商業銀行，在董事會下設風險管理委員會，由風險管理委員會統籌全行的風險管理工作，其直接對董事會負責。同時，還應做好信貸業務監督，建立起只對董事會負責或對一級法人負責的審計系統，實現信貸業務的正確決策。

3.規范信貸業務流程，實現風險持續、動態管理。可以借鑒國外商業銀行的先進經驗，通過制定科學合理的信貸政策來規范信貸業務流程。在貸款審批階段，要注重信貸分析和信貸評級，關注客戶的財務狀況尤其是現金流量。同時，通過給予貸后管理特別的重視，發現潛在信貸風險，進行風險預警，以及采取有效措施或手段及時保全商業銀行信貸資產，形成貫穿事前、事中和事后的動態風險管理體系。

（作者單位：江西財經大學會計學院）