簡析外貿企業納稅籌劃及其風險與防范措施

劉建

摘 要：對于外貿企業而言，納稅籌劃是企業獲得經濟效益的一個重要方向，可以有效的提高企業的競爭力。本文主要探析了外貿企業進行納稅籌劃的風險，并提出了有效的防范措施，以供參考。

關鍵詞：外貿企業；納稅籌劃；風險；防范措施

目前，在世界范圍內，外貿企業已經迅速的崛起，并在發達國家迅速發展。而在眾多促進外貿企業發展的因素中，納稅籌劃占據重要的位置，因為其具有物資投入低、收益高的特點，因此，眾多的外貿企業都將其作為提高企業經濟效益的一個新增長點。然而，由于我國出口退稅政策的改變，對于外貿企業納稅籌劃帶來了一些不利的影響，嚴重阻礙了外貿企業的發展。

一、外貿企業納稅籌劃中存在的風險

（一）政策風險

由于我國實行出口退稅政策，導致外貿出口率大幅度下降，許多的外貿企業由此陷入困境，進而，引發一系列的連鎖反應，從而使國內經濟的發展速度受到影響。此外，由于我國的稅收法律制度處于不斷完善的狀態，相應的時效性也就變差，因此，外貿企業在進行稅務籌劃時往往存在著不能及時根據國家相應的法律法規進行調整的問題。而且，外貿企業納稅籌劃還具有一個較為明顯的特點便是其具有長期性，從開始設計最初的籌劃到后期受到效益，要經過一個漫長的過程，而稅收法律法規的改變就會導致之前所做的籌劃設計不符合要求，進而達不到預期的效果。

（二）缺乏專業納稅籌劃人員

雖然稅收籌劃具有不可忽視的重要意義和價值，但是，不少外貿企業的稅收籌劃工作卻不盡人意。從根源上看來，我們不難發現這是由于企業在稅收籌劃工作上投入過少導致的。當前，不少外貿企業的稅收籌劃工作都缺乏相應的專業人才，而往往是由其他財務人員進行“兼職”。一方面，專業、專職稅收籌劃人才的缺乏直接導致稅收籌劃工作的專業性和科學性大打折扣，稅收籌劃方案的質量也無法得到保障；另一方面，相關工作人員的工作強度和工作負擔也大大增加，而相應績效激勵機制的缺乏更使得他們的工作積極性和主動性大大降低。此外，相關工作人員在稅收籌劃方案的制定和修正過程中，往往存在較大的主觀隨意性，這對外貿企業的長遠發展而言，是極為不利的。

（三）沒有進行徹底的市場經濟改革

由于我國沒有對外貿企業進行徹底的市場經濟改革，因而就不能對外貿企業的市場主體地位進行確立，導致其無法自主行動。國家實行外貿企業進行注資或者剝離其不良資產，根本沒有對其機制進行根本性的改變，僅僅只是停留在表面制度的改革上，從而使外貿企業自身的效用無法得到充分的實施。目前，我國所現行的外貿企業制度還不健全，企業對于政府頒布的政策以及進行的市場調節反映速度極慢。在經濟快速發展的時候，外貿企業的主動性不能得到有效的發揮，以至于外貿企業納稅籌劃不能得到順利的實施。

二、針對風險因素采取的防范措施

（一）提高風險意識

納稅籌劃是指在納稅人經濟行為開始前進行規劃部署的一種活動。在外貿企業當中，經營環境是瞬息多變的，因而不可控因素較多，納稅籌劃風險因素繁雜。在這種內外界形勢下，要求外貿企業經營管理人員及納稅籌劃人員充分認識到客觀存在的納稅籌劃風險，提高風險防范意識，在實際的經營過程中，充分考慮涉稅問題并提高警惕。納稅籌劃具體實施開展時需先考慮其存在的風險因素，以便做出合理決策，提高風險防范能力。

（二）培養專業納稅籌劃人才

在企業實行納稅籌劃的過程中，專業的納稅籌劃人才在其中發揮著重要的作用，同時，在實際工作中，還要對內部的納稅籌劃人員進行專業的培訓，提高企業的納稅籌劃效果。在外貿企業發展中，人力資源是一項重要的資源，尤其是納稅籌劃工作要求納稅籌劃人員具有較高的專業素質與豐富的知識儲備，因此，外貿企業管理人員在對內部納稅籌劃人員進行培訓的過程中，應聘請專業技能高的納稅籌劃專家參與到企業的納稅籌劃中，讓內部納稅籌劃人員對其進行學習。外貿企業營做好以下幾點：第一，加大資金投入力度，為納稅籌劃工作提供資金支持；第二，招賢納士，為新入職員工提供教育培訓，提高納稅籌劃工作的專業性；第三，開展多樣的交流互動，讓納稅籌劃員工通過分析相關的案例與理論，提高其對納稅籌劃知識的理解力；第四，建立獎懲機制，提高員工的工作與福利待遇，進而增加其對企業的忠誠度。

（三）實現企業社會責任制度的科學化和規范化

第一，把企業過去的被動咨詢議事變為主動為政府市場提供決策參考，進一步強化企業社會責任制度的決策職能，形成企業社會責任協同機制；第二，應廢棄目前過于嚴格的政府機關管理制度，轉變為對企業社會責任制度的指導職能。優化企業社會責任制度管理機構的內部機構、科學配置各環節員工，減少間接成本，提高實施質量；第三，優化內部機構，可以避免機構臃腫、人浮于事，節約許多隱性的工資性成本，科學配置各個環節人員，可以提高企業社會責任制度的效率，避免重復勞動，重復投入。

綜上所述，外貿企業進行納稅籌劃可以使其獲得更多的經濟效益。科學合理的開展納稅籌劃工作可以有效降低企業應繳納的賦稅，提高企業的經濟效益。然而，外貿企業也應明確，納稅籌劃工作的開展實在遵守我國相關法律法規的基礎上進行的，外貿企業應充分理解我國的稅收政策，避免發生偷稅、漏稅，并制定有效的措施規避其風險，實現外貿企業經濟效益的最大化，增加我國的稅收。

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