柜面業務操作風險防范措施

魏攀++張大春++劉燕

以四川隆昌農商銀行為例

操作風險是銀行內部管理工作中最重要、最基礎的風險之一，看似簡單的柜面業務往往成為操作風險產生的主要來源。柜面業務操作風險隱藏在每一個細小的環節里，只要其中任何一個環節出現紕漏，都可能會導致風險的發生，給銀行造成經濟損失和不良影響。

如何有效防范和控制柜面業務的操作風險？這是各大銀行一直以來共同面對的任務和難題。筆者就隆昌農商銀行內部審計發現的問題，對柜面業務操作風險防范對策談一些思考。

柜面業務操作風險控制弱點

近年來，隆昌農商銀行各網點根據自身經營管理現狀和內外監管要求，著力從制度、機制、監督、懲處、整改等方面構筑內控防線，有力地促進了內控管理工作上臺階。但柜面業務的風險控制現狀仍不容樂觀，需進一步引起我們的重視與警覺。

2016年5月9日至31日，隆昌農商銀行稽核部利用后督、授權、監控、審計等系統，采取現場督查、盤點、核對、調閱會計資料、回放監控錄像等方式，對轄內41個網點2015年12月21日至2016年5月8日柜面操作進行了專項檢查。從檢查的情況來看，大部分網點柜面操作合規，基本制度執行情況較好，但少數網點仍存在幾方面的問題。

一是不按規定實行業務交接。表現在不按規定程序交接現金、重要空白憑證、各類登記簿交接或無交接登記手續、交接登記不全，造成無法分清保管使用責任。

二是內外賬務核對不及時或未換人核對。表現在不能及時按照相關規定核對內外賬務核對或未換人核對，造成風險。

三是自主授權業務操作不合規。表現在大額資金支付未嚴格按規定審核交易畫面或業務憑證。

四是未堅持“一日三碰庫”制度。表現在柜員未堅持營業前、中、營業終了三碰庫制度，造成風險。

提高操作風險防控能力

——加強柜員的風險防范教育，營造良好的風險管理環境。提高柜員的風險防范意識，營造良好的業務操作風險管理氛圍也是強化銀行柜面業務操作風險防范管理的重要舉措之一。一是要加強柜員的業務操作技能培訓，提高其業務技能和操作能力，減少操作失誤。二是加強柜員的風險管理及防范的教育和培訓，提高其分析、識別和化解各類風險的意識和能力。三是完善績效考核管理制度，將業務操作風險的防范工作落實到每個柜面工作人員的日常工作中，鼓勵柜員形成高效合規、順應操作流程的操作習慣，營造良好的風險管理氛圍。

——著力營造內部控制“硬”環境，認真抓好基本管理制度的完善與落實。在銀行柜面業務操作風險的防范過程中，銀行相關部門應該要從可行性和風險防范的角度出發，結合實際工作中出現的問題，制定、落實各項內控管理制度，并以此為依托建立完善操作風險管理體系。對柜面工作的崗位設置及人員配置等進行合理的安排，明確各部門、各崗位的職責分工和業務流程，避免出現風險管理“真空”。建立和完善風險管理中事前預警、事中監測、事后監督的“三道防線”。

——狠抓風險制度落實。各職能部門應當建立良好的分工協作關系，一方面，要把對柜面業務操作風險的檢查作為常規性任務來抓，靈活采用定期與不定期、抽查與全面檢查等多種檢查方式。對查出的問題要進行分析梳理，查原因、堵漏洞。另一方面，要落實責任到人，整改要及時、徹底，不留任何風險隱患。建立差錯登記制，對不能做到及時整改、整改不到位的責任人要從嚴處罰。

——加強片區稽核員履職檢查，夯實內部監督基礎。一是充實稽核人員隊伍，提高稽核質量和水平。在人員數量上要達到省聯社相關要求，兩名以上稽核人員交叉組成稽核小組，以此保證稽核面、稽核頻率和稽核質量。二是按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，理順工作關系，認真履行專職片區稽核員職責。形成以專項審計與序時審計、重點審計與全面審計、巡回審計與交叉審計相結合的多層次、全方位、連續性的審計監督體系。在完成相關業務的合規性檢查后，必須對其風險狀況進行延伸檢查，在審計項目選擇中，注重對內部控制、操作風險等方面的審計檢查，以此實現合規性審計與風險審計的有機結合。三是在審計對象的選擇上，根據不同機構的特點、難點，實行區別對待、差別化檢查。對制度執行較好的網點減少檢查頻率，增加對邊遠網點的檢查頻率。四是在檢查范圍和內容上，更有針對性和專項性。要把其他行社或金融機構出現的問題列為本行稽核監督的重點。舉一反三，由此及彼，這樣才能使稽核監督工作既照顧了面，又抓住了重點。

——提升內控制度執行力，認真抓好責任追究機制的完善與落實。對違規責任人的遷就，就是對規章制度的蔑視，就是對違規行為的放縱。我們認為，從嚴治行，應從每一個細小的問題抓起。一方面，對違規違章的行為和責任人決不能再搞“下不為例”和以罰代處，要通過嚴肅的責任追究，提高違規者的付出成本，增強制度的約束力，發揮處分的糾偏作用。另一方面，要改變對操作人員控制制約較多，對管理層控制制約較少的現狀，將柜面業務的風險防控責任由一線柜員、會計主管向單位分管領導、主要領導和上級監管部門延伸，在完善雙向問責機制的前提下，強化操作崗位和管理崗位的雙線責任追究。

——抓好業務培訓，筑牢技能防線。根據近年來新業務不斷推出的實際，積極組織開展新業務培訓活動，讓員工熟悉業務操作規程，提高風險防控能力。不定期地進行業務技能測試，對優秀者給予適當獎勵，對落后者進行一定的經濟處罰，激發員工學習熱情，進一步提升業務技能。利用晨會時間，對重要業務、重大事項、重點環節及工作中遇到的疑點或難點進行分析，研究對策，交流處理疑難業務經驗，使大家掌握控制風險措施，從而有效防控業務操作風險。

（作者單位：四川隆昌農商銀行）