風(fēng)險管理審計在醫(yī)院藥品采購管理中的應(yīng)用探討

李燕芳

摘要：醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)過程中，藥品的使用是一個重點，用藥安全性關(guān)系到患者的診療效果，以及醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展。以藥品采購環(huán)節(jié)為例，研究發(fā)現(xiàn)存在較多的問題，對管理工作提出了較高要求。本文首先概述了風(fēng)險管理審計的重要性，然后指出藥品采購管理問題，最后闡述了風(fēng)險管理審計的具體應(yīng)用，謹(jǐn)供參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理審計 醫(yī)院 藥品采購管理 應(yīng)用

一、風(fēng)險管理審計的應(yīng)用概述

在社會發(fā)展、科技進步的背景下，醫(yī)療服務(wù)水平明顯提升，與此同時行業(yè)競爭更為激烈。醫(yī)院藥品采購具有種類多、資產(chǎn)高的特點，是醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)保證。考慮到采購環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強管理。內(nèi)部審計能夠監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評價作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個部門進行審查，通過查缺補漏降低管理風(fēng)險。具體到藥品的采購上，風(fēng)險管理審計能夠保證采購活動科學(xué)、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點。

第一，能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中的不足之處，從而完善相關(guān)制度，提高管理人員的風(fēng)險防控意識，重視風(fēng)險管理工作。

第二，能夠?qū)Σ少彙⒐芾淼炔块T進行審查，評價管理工作的有效性、合理性，同時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險點，發(fā)揮警示作用，降低風(fēng)險損失。

第三，風(fēng)險管理審計是一種新型的審計模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計的作用，而且在多個方面均有明顯改進。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識別風(fēng)險、防范風(fēng)險，提高風(fēng)險管理水平。

二、當(dāng)前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題

在我國，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場中占據(jù)優(yōu)勢，因此藥品的采購存在較多的安全風(fēng)險，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

（一）采購金額大、折扣高

醫(yī)院對于藥品的需求量大，因此在購買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關(guān)重點。針對藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場等渠道。供應(yīng)商為了占據(jù)更大的市場，從而獲得經(jīng)濟利益，就會采用多種促銷手段，常見如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)師、采購經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長此以往會對藥品安全性產(chǎn)生影響。

（二）采購計劃不科學(xué)

不科學(xué)的采購計劃，會增加患者的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。部分醫(yī)院在藥品采購上，缺乏完善的計劃方案，或者藥品的購備和臨床應(yīng)用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫存量大，特殊藥品供不應(yīng)求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購種類和數(shù)量時，往往以差價大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認(rèn)知下，個別醫(yī)生喜歡開具大處方、高價藥，提高了患者的治療費用，也不利于藥品合理使用和科學(xué)采購。

（三）采購操作不規(guī)范

藥品在采購環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會導(dǎo)致采購風(fēng)險的發(fā)生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當(dāng)受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無法在現(xiàn)場進行檢驗，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。

（四）采購合同不完善

采購合同自身不完善，或者沒有嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來采購損失。例如一些醫(yī)院對于采購合同的重視程度低，將采購工作交給某個部門甚至某個人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購只提供類型、數(shù)量、價格，沒有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對于雙方的責(zé)任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問題的發(fā)生率高，但責(zé)任賠償?shù)臍w屬成為一個難點。

三、藥品采購管理中風(fēng)險管理審計的具體應(yīng)用

（一）完善管理制度

風(fēng)險管理審計的應(yīng)用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風(fēng)險管理制度，落實各個崗位職責(zé)。在具體操作上，應(yīng)該組建風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學(xué)科專家；對于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護士長等組成風(fēng)險管理小組，工作任務(wù)如下：一是指導(dǎo)臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應(yīng)的監(jiān)測；四是針對用藥差錯現(xiàn)象及時有效處理；五是定期發(fā)布藥品風(fēng)險信息；六是評估新型藥品的臨床安全性，對高危藥品進行替換等。而崗位職責(zé)的落實，能夠保證醫(yī)護人員日常工作的規(guī)范化，對于藥品的使用進行嚴(yán)格監(jiān)督，提高用藥安全性。

（二）識別風(fēng)險因素

對于內(nèi)審人員而言，應(yīng)該采用規(guī)范的審計程序，采用有效的方法判斷潛在風(fēng)險，例如決策分析法、可行性分析法等，實現(xiàn)風(fēng)險識別和評價的目標(biāo)。具體來說，在采購計劃編制環(huán)節(jié)，分析計劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購資金和預(yù)算規(guī)定是否相符等。在申請審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購計劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實際情況進行調(diào)整。在驗收入庫環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行藥品檢驗，嚴(yán)格執(zhí)行各項驗收制度，保證采購人員、驗收人員崗位相分離，并且對入庫單準(zhǔn)確填寫、存檔。在藥品領(lǐng)用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領(lǐng)用過程要有相應(yīng)的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤點處置環(huán)節(jié)，要求對藥品定期清查盤點，檢查核對制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實踐管理經(jīng)驗表明，準(zhǔn)確識別風(fēng)險是對風(fēng)險進行管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該得到管理人員的重視，以風(fēng)險因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。

（三）評估風(fēng)險等級

風(fēng)險評估就是針對已經(jīng)明確的風(fēng)險因素，對影響嚴(yán)重性進行等級劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對于審計人員而言，必須采用規(guī)范的審計程序，以保證風(fēng)險評估的科學(xué)性，不會因為個人主觀因素導(dǎo)致評估結(jié)果盲目、隨意，和實際情況不相符合。而且，經(jīng)驗表明藥品采購風(fēng)險評估中的關(guān)鍵點，在于采用合理的評估方法，具有充分的評估依據(jù)，保證風(fēng)險等級和影響程度相一致。

（四）風(fēng)險防范措施

風(fēng)險識別和防范，都是在為風(fēng)險防范措施的制定打基礎(chǔ)，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗收小組，制定責(zé)任追究制度，減少驗收異常、驗收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對藥品的采購、入庫、出庫、使用進行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴(yán)重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應(yīng)該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購的實際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營管理特點入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機融入藥品的采購環(huán)節(jié)；二是防范措施的應(yīng)用，應(yīng)該具有可行性，確保采購管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財力配置保證合理；三是防范措施的應(yīng)用，可以對采購風(fēng)險實現(xiàn)規(guī)避、分擔(dān)、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。

（五）風(fēng)險審計報告

對于藥品采購的風(fēng)險管理工作而言，風(fēng)險審計報告是最終結(jié)果，在報告內(nèi)容中，會對風(fēng)險識別的充分性、風(fēng)險評估的合理性、防范措施的有效性進行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進管理提供依據(jù)。

四、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題，集中在采購金額大折扣高、采購計劃不科學(xué)、采購操作不規(guī)范、采購合同不完善等方面。文中分析了風(fēng)險管理審計的重要作用，以及在藥品采購中的具體應(yīng)用。要求首先完善管理制度，及時識別風(fēng)險因素、評估風(fēng)險等級，繼而制定有效的防范措施，并完成風(fēng)險審計報告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強藥品采購管理質(zhì)量的目標(biāo)。

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（作者單位：河北省兒童醫(yī)院財務(wù)處）