企業現金流管理存在的問題及對策

馬歡

【摘 要】作為反映企業經營狀況的現金流量，與利潤相比，更能反映出企業真實的收益情況。現金流管理是企業財務管理的核心，對企業的生存和發展起著至關重要的作用。因此，企業應對現金流的管理和控制做到足夠的重視。本文分析了企業在現金流管理方面存在的問題并提出了解決對策。

【關鍵詞】現金流管理；問題；對策

引言：

現金流管理在企業財務管理中占有重要地位，企業的現金流動體現在經營活動、投資活動和籌資活動中，貫穿于企業生產經營中的每個環節。對于企業而言，現金流量比利潤更為重要。良好的盈利能力不能保證企業的持續經營，一些企業賬面上盈利豐厚，但是卻因為資金鏈斷裂而破產；而即使處于連年虧損的企業卻因為良好的現金流量，可以持續經營下去。現金流量更能體現企業的收益狀況和風險水平，是企業良好發展的前提，對現金流進行管理對企業是非常必要的。

一、企業現金流管理存在的問題

（一）對現金流管理重視不足

企業對現金流管理沒有做到足夠的重視，更側重于利潤的管理，造成重利潤、輕現金的現象。導致企業往往利潤很高，現金流量短缺，使企業面臨資金鏈斷裂的風險。現金流與利潤采用的計量方法不同，利潤采用權責發生制計量，而現金流采用收付實現制計量，企業利潤的增加不必然導致現金流的增加。企業的應收賬款可以增加企業的利潤，但是若是應收賬款沒有轉化為現金，就會導致利潤高于現金流量。企業利潤并不等同于企業可以隨時利用的現金，利潤并不能反映企業真實的業績，企業的現金流量才能真正反映企業的經營情況。管理者根據利潤做出的判斷會造成偏差，使企業面臨巨大的風險。

（二）現金流管理不全面

企業的現金流管理是一個連續的、全面的過程。應對企業經營的所有活動中產生的現金流進行管理，包括經營活動、投資活動和籌資活動。把每個活動、每個環節中產生的現金流作為一個整體進行管理，把企業作為一個系統進行對待。只有從整體來考慮，才能在現金籌集、使用和利潤分配中更有效率。科學的現金流管理方法是企業急需掌握的，只有這樣才能避免現金流管理的各個環節相互割裂，管理效率低下的問題。

（三）缺乏完善的內部控制

企業在內部控制中存在幾類問題，一是沒有意識到內部控制的重要性，二是沒有合理的內部控制制度，三是沒有按內部控制制度進行很好的執行。企業缺乏良好的內部控制導致企業人員無法明確自己的職責。處于從屬地位的財務人員只能按照領導的安排處理賬務，財務人員聽命于會計核算，會計核算聽命于企業領導，使財務的監督考核完全喪失了作用。同時也削弱了現金流管理的控制能力，使現金流管理工作上漏洞百出。

（四）缺乏健全的預算管理制度

現金流的預算管理是現金流管理工作的開端，是對企業規劃中的所需現金流進行預測，而后進行企業的籌資活動。只有保證企業現金流預測有效進行，才能保證企業對現金的有效利用。企業在進行現金流預測時，要做到真實、合理、準確，企業的財務人員只有了解資金的實際運行情況才能做出合理的預測。但是在實際工作中，財務人員缺少與企業其他部門，如經營部門和市場開發部的有效溝通，很難掌握資金的運行情況，無法保證對現金流預測的準確性，降低了現金流管理的合理性。

二、提高現金流管理的對策

（一）加強對現金流管理的重視

金融危機中有很多盈利能力很強的企業破產，究其原因，正是現金流短缺引起的。企業應對現金流管理給予足夠的重視，改變利潤最大化的觀念，正確認識現金流對企業的重要性。關鍵是管理層要有現金流管理的意識，堅信“現金為王”的觀念。在經營活動和投資活動中，要考慮現金的流入能否彌補現金的流出，而不是只考慮與利潤相關的指標。只有管理層有現金流管理的意識，才能進一步在企業中貫徹這種觀念，做到每一名員工都能重視現金流流動效益。

（二）建立全面的現金流管理制度

企業在進行現金流管理時，要把企業作為一個系統來管理。最好建立現金流統管模式，對現金流進行集中控制。在管理經營活動、投資活動和籌資活動不同流程產生的現金流時，做到從整體考慮，避免產生相互割裂，各自為政的局面。企業還可以通過制定定期的管理報告，對各個階段的活動進行總結和反饋，及時的做出調整，做到每一個流程中的變化在現金流管理中都能體現出來。現金流的管理也要符合企業所實施的戰略，對企業發展的不同時期制定不同的管理方式。企業的發展存在四個階段，即出生期、成長期、成熟期和衰退期，正確判斷企業的發展階段，對于不同的階段采取相應的現金流管理方式，使現金流的管理方式適用于自身的發展階段和發展戰略。

（三）提高企業的內部控制

為了加強企業的內部控制，要采用科學的方法對現金流進行管理，提高現金流運行的效率，防止現金流運行不暢。首先，明確每個崗位工作人員的職責。規范職責分工、權限范圍和授權審批程序。對不相容的職務進行分離，做到錢帳分管、定期盤點現金流、領款授權審批制度完善。其次，重視企業的內部審計工作。內部審計可以監督管理層的行為和企業的程序，及時發現企業在內部控制中的漏洞，增加企業內容控制的效果。最后，監督企業的發展策略。做到企業的現金流管理和企業的發展策略相吻合。在現金流短缺時，及時籌措到資金；在現金流充沛時，能夠對現金再利用。

（四）完善企業的預算管理制度

現金流的預算管理是企業現金流管理的依據，科學合理的對現金流進行預算，能夠保障企業在運營中充沛的現金流。首先，對年度現金流量進行預算。根據企業的發展戰略，結合企業生產和銷售等部門以前年度現金流流入流出情況、資金運營情況進行全面的預算編制。做到企業的預算管理與發展戰略相吻合，確保企業擁有合理的預算額度和最佳的現金持有量，為企業進行籌資活動做好充足的準備工作。其次，細化現金流預算。做好企業季度和月度的現金流預算，對企業的籌資、資金的調度和使用進行細化，對企業的整體經營和籌資活動起到約束的作用。最后，制定每月的現金流預算。結合預算和實際的情況，制定每個月的現金流預算，及時調整年度現金流預算中不合理的地方，提高現金流預算的精確性。

企業的現金流管理是企業生存與發展的基礎，一個企業現金流水平的高低可以反映企業的經營狀況和發展能力。本文提出了企業在現金流管理方面的四點不足并提出了相應的對策，希望可以對企業現金流的管理做出一些貢獻。

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