當前形勢下強化集團企業資金管理的建議

摘 要：本研究首先闡述了當前形勢下強化集團企業資金管理的重要意義與現實價值，然后提出了當前集團企業資金管理中存在的缺陷，最后提出具體的解決措施。

關鍵詞：集團企業 資金管理 問題 措施

一、當前形勢下強化集團企業資金管理的重要意義與現實價值分析

1.有助于減少集團企業財務風險。當前，在宏觀環境背景下，集團企業的整體利潤額不斷下滑，各集團企業間的競爭越來越激烈，導致集團企業面臨嚴峻的資金緊張問題，財務風險隱患突出。因此強化集團企業資金管理，不僅有效避免了資金被挪作他用，確保資金正常流動，防止資金不合理使用加劇了集團企業財務困境，同時還保證了集團企業資金收支的科學合理性，規范工作行為，大大減少集團企業財務風險。

2.有助于集團企業處于市場不敗之地。集團企業資金管理是集團企業生存與發展的重要支撐，為了處于市場不敗之地，集團企業應對資金管理的重要性予以高度重視。縱觀現代市場環境狀況，并未對集團企業的發展帶來多么好的機遇，多數集團企業實際承擔著嚴峻的挑戰及風險。集團企業為了始終處于市場最前沿，應注重財務工作的規范化管理，保證集團企業資金鏈的正常運行，全面規避市場風險隱患，真正鞏固集團企業在市場中的地位。

3.有助于集團企業經濟行為的規范。集團企業資金管理水平如何一定程度上決定了集團企業整體經濟效益，近年來我們經常看到集團企業因資金管理薄弱而致使集團企業經濟效益不斷降低、集團企業經營效果不理想等現象。所以必須不斷強化資金管理工作，一方面，能夠對財務人員的行為加以約束，防止為了中飽私囊將法律法規拋在腦后大量的挪用與貪污資金。而集團企業在強化資金管理過程中少不了一套完善的內部控制制度作為支撐，該制度不僅促進了資金使用流程的規范化，而且對違法行為的防范也很有幫助。另一方面，現階段，有不少集團企業的資產管理出現了資產閑置、浪費及重復分散情況，還缺乏一個統一的規模。所以強化資金管理有助于將各類資產緊密結合起來，實現集團企業生產的規模化，保障集團企業整體經濟效益。

二、當前形勢下集團企業資金管理存在的缺陷分析

1.資金管理觀念不強。現階段，依舊有很多集團企業的資金管理觀念不強，對資金管理的重要性認識不足。實施投資決策之前，未充分掌握了解現代市場的實際需求以及產品情況，決策過程中未采取定量的方式進行分析及準確預測，完全靠著決策人的主觀意識進行，進而引起了嚴重的投資盲目性、隨意性，很難達到規定的收益目標，造成資金的嚴重浪費，且資金利用率不高，直接影響了集團企業的持續穩定發展。此外，還有部分集團企業在預測現金流量過程中，未從集團企業的發展戰略角度出發實施有效地預測，也忽視了對未來現金流量的運行情況進行預測。有的集團企業在制定財務報表時只是簡單介紹了部分現金流量指標，這不僅會使集團企業面臨嚴峻的財務壓力，而且還會導致集團企業處于負債經營狀態，進而帶來嚴重的財務風險。

2.資金管理模式陳舊。現階段，仍有部分集團企業運用過去陳舊的資金管理模式，通過統收統支、備用資金模式來強化資金管理，盡管該模式可以對資金進行集中管理，但權力往往集中過度，無法提高內部各部門對資金回收、信息收集與整理等方面的主動性，無法在日益嚴峻的市場環境中更好的生存，最終導致應收未收資金變為了呆賬壞賬。有的集團企業還通過內部銀行模式及結算中心模式來加強資金管理，沒有多少集團企業運用財務公司模式，雖然內部銀行模式可以保證資金的有效使用，但面對經濟不斷下行的情況，一些經營業績不理想的部門得不到上級部門的資金支持，或者因資金成本太大而最終放棄了資金的使用權，最終影響了集團企業資金管理的正常運行。

3.資金管理監督機制未完全構建。有不少集團企業并未根據自身實際情況建立相應的資金管理機構，有的集團企業中雖然有資金管理機構，但往往是一種擺設，該機構的職能作用未得到發揮，由于集團企業的經營權和所有權還混在一起未分離，因此集團企業還必須構建資金管理控制機構。此外，國家現已建立了一套適應于集團企業的外部監督體系，接受來自政府與社會的監督，但是現階段對集團企業的監督成效還達不到預期目標，阻礙了資金管理作用的全面發揮。

三、當前形勢下集團企業強化資金管理的具體措施

1.樹立正確的資金管理觀念。應將資金管理觀念貫穿于集團企業整體經營環節中。資金使用過程中，通過一系列有效的措施手段，保證資金的正常周轉，避免投資的盲目性與隨意性，集團企業資金運作應滿足市場發展變化，為集團企業提供良好的發展機遇，將風險隱患與損失發生率。此外，加強集團企業現金流的分析與預測，集團企業管理層與決策層應充分認識到現金流量在資金管理中占據的重要地位，開展資金管理工作時應注重強化現金流量的管理力度，事先準確預測集團企業可能出現的資金風險，綜合管控籌投資全過程的資金使用情況。進行經營管理活動時，應在有效監控集團企業現金流的基礎上，確保預算資金支出的合理性，對集團企業巨額資金使用過程進行實時監管，這不僅有助于增強資金管理效率，而且有效防范了各類財務風險的發生。

2.強化資金預算管理。有效的資金預算管理能夠全面反映集團企業管理者的經營理念、經營決策及目標，通過科學的資金預算可以對集團企業資金流與業務流進行優化整合與規劃，確保資金的合理分配，落實涵蓋生產收支與各項投資項目的預算管理。對于集團企業而言，應切實根據自身特性，構建專業化的集團企業資金管理機構，積極創設有助于增強集團企業全員參與預算管理熱情的作業環境，從而共同努力強化資金預算管理。

3.強化集團企業內部審計。強化集團企業內部審計能夠準確檢驗資金管理水平，并及時找出內部控制的弊端之處，為集團企業內部控制水平的提升以及內部治理結構的完善提供了重要幫助，是集團企業持續穩定發展的不竭動力。所以強化集團企業內部審計工作是提高資金管理效果的核心，是促進監督約束機制形成的重要手段。導致集團企業資金管理停滯不前的根本原因就是內部審計力度不高。雖然集團企業出于對自身資金有效使用的考慮，尤為重視審計工作，但卻未設置相關的審計部門，盡管配備了審計工作者，但職責劃分不清晰，嚴重影響了審計職能作用的發揮。所以集團企業應盡快設立獨立的審計部門，構建一套完善的內部預算審計監督機制，選聘職業素質高的人員擔任審計工作，清晰劃分崗位責任，在優化調整審計監督考核制度的同時還應保證財務信息的客觀準確。構建專門的內部審計部門，可以實現審計工作的具體化、規范化，加強資金的事前與事中監督力度。總之，強化集團企業內部審計，對內部資金的安全性、穩定性提供了保障，優化調整了資金運行結構，從而突出了資金的使用價值。

4.加強財務風險控制。首先，控制投資風險；集團企業的所有投資都必須按項目與金額的大小來明確具體的審批權限，并加強可行性分析，預計實際可能發生的問題并制定相應的對策。其次，控制籌資風險；無論是籌資的成本、結構、金額還是集團企業償還計劃、償還期限等都必須進行事先評估、事中監督、事后考核，重點在于保證負債的平衡性，優化資金結構，不僅要強化資金收益，通過舉債經營來實現財務杠桿收益，而且還應防止財務困境問題的發生，減少由于大量舉債而帶來嚴重的財務風險隱患。集團企業應在各個控制點的基礎上構建完善的風險管理系統，利用風險識別、風險評估、風險分析等各類手段，全方位防控財務風險的發生。

四、結語

綜上所述，集團企業優化資金管理，對集團企業的長期、可持續發展具有十分重要的意義與現實價值，然而在實際管理過程中卻存在著突出性的問題，這些問題對現代集團企業的發展不利，對此應該采取相關措施對這些問題加以解決，從而提高集團企業的經濟效益，促使現代集團企業參與市場競爭力得以增強。

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