從審計角度研究高校權力運行內部監督機制

摘 要：近年來，高校逐漸成為了權力腐敗的高發區，腐敗事件常有發生，為了規范可行的制度，約束權力運行，構建切實有效的權力運行內部監督機制。本文先指出當前高校權力監督存在的問題，然后根據學院實際情況來分析權力運行監督，重點從審計角度來研究高校權力運行內部監督機制，指出內部審計對高校權力運行監督的重要性和必要性，最后再次加強高校內部財務監督的重要意義。

關鍵詞：內部監督 創收資金 內部審計

近年來，隨著辦學的不斷深入，高校規模越來越大，國家相關部門對其投入越來越大，涉及的資金數額也越來越大，高校各部門的權力也越來越大，為此高校內部監督機制的有效運行就顯得尤為重要。

十八屆六中全會又重新修訂了《中國共產黨黨內監督條例》，《黨內監督條例》與《廉潔自律準則》、《紀律處分條例》、《問責條例》相銜接。銜接之后，將形成完整的黨內監督體系和問責制度，不僅將堅持從嚴治黨、依規治黨、權責一致等原則，也將體現紀法分開、紀在法前和正確運用監督執紀問責“四種形態”的要求。高校作為一個獨特的權力集中區，其運行有著特殊性，學校的制度一般是“黨委領導下的校長負責制”，校長是學校工作的最高負責人，權力相對集中。與此同時，學校的行政部門大多是兼具行政和學術雙重身份的，因此過度集中的權力需要被分權制衡。

一、當前高校權力監督存在的問題

近年來，高校成為了權力腐敗的高發區，腐敗事件常有發生，據不完全統計，僅2014年和2015年兩年全國就有56所高校的83人被查，從已經被通報的案例來看，招生、基建、科研經費使用已經成為高校腐敗的重災區。鑒于此，我們學院為加強監督制約，規范權力運行，開展了廉政風險排查工作，加強重點領域的監督檢查，對干部選拔任用、人才引進、職稱評聘、招生錄取、學生獎助評優、財務管理、招投標及零星物資采購、基建及零星維修、資產管理、科研管理等10個重點領域的關鍵環節進行了深入排查，共查找出41個廉政風險點，制定39條風險防控措施，以規范可行的制度約束權力運行，構建切實有效的廉政風險防控長效機制。

加強重點部位和關鍵環節的監督工作。對選人用人、基建修繕、物資采購、招生考試、評優獎助等工作開展過程監督和專項檢查，確保程序規范，公平公正、信息公開。督促指導二級單位抓好職責范圍內的黨風廉政建設工作，做好校內招投標、工程項目、資產驗收與處置等監督工作。

二、學院監督機構的設置情況

就目前學院情況來看，學院的監察室、審計處是合署部門，合署部門難免出現職責交叉，人員混用的情況。為此，學院應該設立單獨的紀檢監察室，紀檢監察處處長列席學院的黨委會和院長辦公會，及時了解學院的各項重大事務，尤其是“三重一大”事項要做到全面的過程監督。2017年為進一步加強黨風廉政建設和反腐敗工作，適應紀檢監察體制改革的新形勢新任務新要求，擴大內部監督網絡的覆蓋面，學院決定在各院系（部）設立紀檢監察員。院系（部）的監察員要認真做好以下幾個方面的工作：（1）監督本單位貫徹落實上級和學院的決策決定和反腐倡廉工作部署的有關情況，了解反映本單位廉政勤政、師德師風等情況。（2）協助開展本單位的黨風廉政建設宣傳教育工作和師生的廉潔教育活動。（3）列席院系（部）黨政聯席會議，對本單位領導班子執行“三重一大”決策制度情況進行監督。注意發現和及時制止苗頭性、傾向性問題，發現違法違紀行為的，要及時報告學院紀檢監察部門。紀檢監察處要保持獨立性，充分發揮其監督職能。另一方面，學院的內審部門也應充分發揮其職能，除了一些日常的審計工作，還要配合外部審計部門做好工作。一些金額較大，工序復雜的項目應該交由外部審計，以保證其客觀、公正及準確性。

三、從內審角度分析高校權力運行內部監督的必要性

下面將從審計角度來談談高校權力運行內部監督機制的重要性。近兩年來，本人已相繼審計了學院三年（2014年-2016年）的二級單位創收經費。隨著高校教育改革的不斷深入，高校內部治理結構現代化的程度在不斷提高，二級單位的自主權日益擴大，他們在辦班辦學、人才培養、自主招生、社會培訓、校企合作、合作開發技術咨詢等方面都擁有充分的自主權，經濟活動日益增多，二級單位的經費也快速增長。可支配經費的快速增長勢必加大腐敗違紀的風險，當前的監督體系還不能完全適應這種形勢。為此根據學院有關規定，進一步加強對學院各二級單位創收經費的監管，學院審計處開展了二級單位創收經費審計。

學院審計部門在2016年5月-10月審計了學院2014-2015年的二級單位創收經費情況，認真查閱了兩年的憑證及原始記錄，最后匯總發現了十個問題，為此學院專門召開了作風建設專項督查暨部門創收資金審計反饋工作會議，在會上領導向各部門負責人指出了內部審計發現的問題和廉政風險點。另外從嚴格執行學院制度、規范創收資金管理、防控廉政風險等方面，對2014-2015年度部門創收資金審計整改工作提出了明確的要求。會后，各創收單位認真總結，對照學院相關制度規定，按期提交了審計整改意見。在這次審計中，我們審計組發現創收單位在一些事項上沒有按照相關規定，但是學院與此相關的文件也存在嚴重的滯后，與創收相關的文件是在2009年和2010年出臺的，至今已超過5年，許多項目已發生了很大的變化，但是學院沒能及時更新文件，致使出現了一些不規范的事項。為此，審計組向學院有關部門提出了這個情況，相關部門高度重視，于當年參與修訂了《二級單位創收經費管理辦法》，明確指出學院行政管理部門有關管理和服務收入不屬于創收經費范圍，其形成的收入必須及時全額上交學院，統一收支管理，促進學院規章制度的執行力和創收資金管理的規范性。

2017年上半年，審計部門繼續對學院2016年的二級單位創收經費進行了審計，此次審計，相比去年，今年發現的審計問題已明顯減少，一共只有三個，另外審計項目組也相應地提出了整改建議。根據新的《二級單位創收經費管理辦法》，在今年的審計報告中，我們明確提出了清理不符合相關創收經費概念的部門，進一步規范了學院的創收資金。

四、連續兩年二級單位創收資金審計取得的成效

通過這兩年的審計，我們項目組可以很明顯地發現，在對學院二級單位的創收經費經過審計監督之后，發現原則性的錯誤問題已基本沒有，涉及的問題部門也有了大幅度的減少（去年有14個創收部門有審計問題，今年只有5個），可以說取得了顯著的成效。因此我們還需繼續不斷地發展財務內審工作，這樣能進一步地從源頭減少財務問題，從而規范學院的制度建設。

五、加強高校內部財務監督的重要意義

加強高校內部財務監督，有利于學院治理結構的完善，全面提高學院內部資源配置，減少資源的浪費，實現學院的健康快速發展，減少學院腐敗現象，提升學院的社會聲譽與美譽度，吸引更多的學生到我院就讀，為社會培養更多的人才。

健全的內審制度，可以從源頭解決學院的財務弊端，減少高校內部健全建設與財務問題的矛盾。按照打鐵還需自身硬的要求，監審人員自覺遵守政治紀律和政治規矩，帶頭執行作風建設相關精神和廉潔自律各項規定，遵守學院規章制度，恪守廉潔底線，以更高的標準嚴格要求自己。提高內部審計的管理水平，扎實理論基礎，同時聯系實際問題，充分發揮內審的作用，審計人員做到有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究。

審計監督是高校權力運行內部監督的重要環節，只有紀檢監察與審計同時發揮作用，才能真正監督好權力運行，使權為民所用，而不是為利所用。相關部門要努力營造一個良好的監督氛圍，建立一個風清氣正的校園。

參考文獻：

[1]曲雁. 高校權力運行的內部監督機制研究[J]. 學術交流，2014，（01）：198-201.

[2]張曉冬. 高等學校內部權力制約機制研究[D].華中科技大學，2013.

※基金項目：高校權力運行內部監督機制研究（Djsz201705）2017年無錫工藝職業學院黨建與思政研究校級課題.