淺議城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險的防范

所謂操作風(fēng)險，指的就是由于內(nèi)部操作過程出現(xiàn)問題、內(nèi)部人員工作出現(xiàn)失誤或系統(tǒng)外部出突發(fā)事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險，可分為人員因素引起的、流程因素引起的、系統(tǒng)因素引起的和外部事件引起的四類，其中：操作性風(fēng)險是指人員因素引起的操作風(fēng)險中的操作失誤、違法行為、越權(quán)行為和流程因素引起的操作風(fēng)險中的流程執(zhí)行不嚴(yán)格的情況。從近幾年金融系統(tǒng)頻繁發(fā)生的大案、要案不斷暴露出的問題來看，操作性風(fēng)險是導(dǎo)致案件發(fā)生的關(guān)鍵，因此城市商業(yè)銀行必須高度重視操作性風(fēng)險，并將其作為一項(xiàng)重要任務(wù)來狠抓。

一、建立控制體系，加強(qiáng)對會計操作風(fēng)險的管理

1.商業(yè)銀行要加強(qiáng)對會計部門的管理，建立起一個高效的風(fēng)險管理體系。商業(yè)銀行要堅(jiān)持制約與平衡的原則，建立起完善的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)，這三個系統(tǒng)相輔相成，同時也相互制約，保障了系統(tǒng)工作的順利進(jìn)行。在建立會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)時，要注意好系統(tǒng)內(nèi)部的層次，會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)可以分為兩個層次，分別是基層營業(yè)機(jī)構(gòu)中的監(jiān)督系統(tǒng)和上級會計管理機(jī)構(gòu)中的監(jiān)督系統(tǒng)，這兩個層次的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)存在著一定的區(qū)別，基層營業(yè)機(jī)構(gòu)中的監(jiān)督系統(tǒng)為事中監(jiān)督系統(tǒng)，上級會計設(shè)計管理機(jī)構(gòu)中的監(jiān)督系統(tǒng)為事后監(jiān)督系統(tǒng)，事后監(jiān)督系統(tǒng)主要是用于對基層柜臺業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

2.會計管理人員在進(jìn)行風(fēng)險管理時，要明確自身的責(zé)任。會計管理人員分為高級管理人員和會計主管人員兩種，在進(jìn)行管理工作時，要對會計操作風(fēng)險進(jìn)行基本把握，同時，要了解自身的工作內(nèi)容及工作任務(wù)。會計管理人員的工作水平影響著風(fēng)險管理的質(zhì)量，風(fēng)險管理又關(guān)乎著銀行的發(fā)展，因此，銀行要加強(qiáng)對會計管理人員的管理，定期對會計管理人員的工作進(jìn)行考察，舉行培訓(xùn)大會，提高會計管理人員的工作水平，每個季度銀行都要對會計管理人員的能力進(jìn)行考核，使每位在職者都能夠出色的完成工作，為銀行的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

3.建立完善的會計制度。商業(yè)銀行要建立起完善的會計制度，在建立會計制度時，可以以其他金融企業(yè)內(nèi)部的會計制度和準(zhǔn)則作為參考，在此基礎(chǔ)之上，設(shè)計出適合本銀行的會計制度與準(zhǔn)則，制定出規(guī)范的核算標(biāo)準(zhǔn)和核算制度。商業(yè)銀行有不同的業(yè)務(wù)，不同的業(yè)務(wù)有其不同的操作流程，銀行要對這些操作流程進(jìn)行充分把握，明確其中存在的潛在風(fēng)險，提前做好風(fēng)險防范措施。

4.對會計電算化系統(tǒng)風(fēng)險進(jìn)行有效控制。銀行在對會計業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時，需要依靠電算化系統(tǒng)，這是一個基本的平臺。但是會計電算化系統(tǒng)在運(yùn)作時也存在著一定的風(fēng)險，因此，銀行要加強(qiáng)對會計電算化系統(tǒng)的控制，重視電算化系統(tǒng)的建設(shè)，對會計電算化系統(tǒng)風(fēng)險進(jìn)行有效控制。

5.加大內(nèi)控力度，在開展業(yè)務(wù)之前，要做好充分的事前防范工作，在開展業(yè)務(wù)的過程之中，要將強(qiáng)對風(fēng)險的控制，當(dāng)業(yè)務(wù)完成之后，要對業(yè)務(wù)的完成情況進(jìn)行檢查。不斷增強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性，將各種犯罪意念防患于未然。同時要加強(qiáng)對關(guān)鍵、重要崗位和人員的管理，特別要加強(qiáng)對聯(lián)行、會計、出納、客戶經(jīng)理、同城票據(jù)交換等重要崗位人員的監(jiān)督，實(shí)行強(qiáng)制性休假制度和定期不定期輪崗輪調(diào)制度。

二、 加強(qiáng)制度、流程學(xué)習(xí)，提高防范操作風(fēng)險意識

1.組織會計人員學(xué)習(xí)會計財務(wù)方面的各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步強(qiáng)化員工“制度至上”觀念，增強(qiáng)員工的“內(nèi)控優(yōu)先”意識，從根本上解決業(yè)務(wù)操作和制度執(zhí)行中以“信任代替管理”、“習(xí)慣代替制度”、“人情代替紀(jì)律”等問題，培養(yǎng)一批懂制度、守制度、嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的基層會計人員，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營，為銀行業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

2.提高工作人員的素質(zhì)。在銀行的工作當(dāng)中，工作人員發(fā)揮著至關(guān)重要的作用按照自律、激勵與控制原則，強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則。工作人員的工作水平和工作質(zhì)量會影響到銀行發(fā)展前景。對目前銀行工作中存在的一些問題進(jìn)行分析之后，我們發(fā)現(xiàn)，許多問題產(chǎn)生的原因都是管理制度沒有得到落實(shí)。因此，銀行首先要要提高工作人員的工作水平和素質(zhì)，對工作人員的行為進(jìn)行規(guī)范，使工作人員能夠嚴(yán)格要求自己；要不斷提高會計人員素質(zhì)，強(qiáng)化會計人員行為準(zhǔn)則，形成會計職業(yè)道德的自律機(jī)制；其次要要通過開展崗位大練兵活動，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)；銀行要建立激勵與約束機(jī)制，對工作表現(xiàn)良好的工作人員進(jìn)行獎勵，對工作不積極的工作人員，銀行要進(jìn)行相應(yīng)的處罰，在銀行內(nèi)部形成良好的工作氛圍，使每位工作人員都能夠積極工作，同時，銀行也要將強(qiáng)對會計人員工作行為的監(jiān)管；最后，銀行要重視對內(nèi)部的控制，對會計人員的工作進(jìn)行考察，對會計人員的工作水平進(jìn)行評估，使內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

三、規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，加大防范操作風(fēng)險力度

1.對賬務(wù)進(jìn)行仔細(xì)核對。當(dāng)一天的工作完成之后，就要進(jìn)行賬務(wù)核對，除此之外，還要定期對賬務(wù)進(jìn)行核對。一是加強(qiáng)和完善與客戶的對賬制度，明確按月對賬制度，對經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶應(yīng)堅(jiān)持每日與客戶對賬；二是加強(qiáng)和完善內(nèi)部賬務(wù)的每日對賬制，內(nèi)部各項(xiàng)賬務(wù)之間應(yīng)堅(jiān)持每日對賬，對核對不相符的，應(yīng)及時查明原因，必須當(dāng)日核查清楚，不得隨意掛賬；三是堅(jiān)持與他行賬務(wù)的每日核對和定期核對，在他行開立的常用賬戶應(yīng)堅(jiān)持每天對賬務(wù)進(jìn)行核對，不動賬戶可以采用定期核對的方式，以一個月為周期，以保障賬務(wù)的準(zhǔn)確。不動賬戶應(yīng)每月定期核對保證會計核算真實(shí)、準(zhǔn)確；四是重視對未達(dá)賬項(xiàng)的管理以及對賬款差錯的審核。

2.明確授權(quán)審批制。授權(quán)制度是實(shí)現(xiàn)會計業(yè)務(wù)處理“事權(quán)劃分、事中控制”的具體手段，是實(shí)行內(nèi)控風(fēng)險防范的一項(xiàng)強(qiáng)硬有效的措施，銀行要重視對會計職責(zé)的劃分，根據(jù)業(yè)務(wù)的不同，授予會計人員不同的權(quán)利，會計人員在工作時，不能越過自己職權(quán)，要遵守工作工作規(guī)范，只要是需要進(jìn)行審批的工作，必須按程序行事，獲得授權(quán)之后才能進(jìn)行辦理。授權(quán)人必須親自進(jìn)行授權(quán)操作，嚴(yán)禁由經(jīng)辦、復(fù)核人員代授權(quán)限。

3.加強(qiáng)新開賬戶管理，把好核算入口關(guān)。對單位申請新開立的賬戶，嚴(yán)格遵守中國人民銀行指定的賬戶管理規(guī)范，認(rèn)真對存款人的開戶申請書和相關(guān)文件進(jìn)行審查，確保開戶人員提供的文字材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，同時，要確保文字材料符合規(guī)范，符合開立賬戶條件的予以辦理開戶，同時要對客戶進(jìn)行了解，對客戶的身份進(jìn)行確定和登記，真正做到了解客戶，把好核算第一關(guān)。

4.推行柜員密鑰IC卡管理制度。為進(jìn)一步加強(qiáng)會計柜員管理，防范會計操作風(fēng)險，確保核算安全，推行柜員密鑰IC卡管理制度。柜面操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時，實(shí)行IC卡和密鑰雙重控制，依照“誰記賬誰負(fù)責(zé)”的原則，出現(xiàn)問題直接追究操作柜員的責(zé)任。要求柜員保管好自己的密匙IC卡，可以隨身攜帶，也可以將其放置到自己的箱柜之中，若需要臨時離開工作崗位，必須確保自己密匙IC卡的安全，一定要妥善保管，切記，不可將其亂扔亂放，也不可將其交至他人手中。

5.加強(qiáng)重要空白憑證管理。一是加大對重要空白憑證監(jiān)測力度和管理力度，按照“分級管理、實(shí)時記賬，嚴(yán)格出入庫，簽退必核清，憑證使用嚴(yán)格記錄”五個方面進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范管理；二是定期核對重要空白憑證的庫存實(shí)物、分戶帳、報表、登記簿，必須做到賬、簿、表、實(shí)四相符，如存在重要空白憑證丟失的，必須查清原因，落實(shí)責(zé)任人；三是嚴(yán)禁使用已停用的憑證，對已停用或作廢的重要空白憑證剪角后在相關(guān)部門的監(jiān)督下統(tǒng)一銷毀。

6.加強(qiáng)各種業(yè)務(wù)印章的管理。業(yè)務(wù)印章的保管使用應(yīng)貫徹專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)的原則，嚴(yán)格遵守使用范圍，嚴(yán)禁在空白的重要空白憑證上預(yù)先加蓋印章。同時，應(yīng)做到人在章在，人離章收，營業(yè)終了入庫（箱）保管。業(yè)務(wù)印章?lián)Q人使用時必須辦理交接手續(xù)，不得私自授受印章。

7.建立完善的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對銀行內(nèi)部工作的監(jiān)管。建立健全監(jiān)督體制，加大監(jiān)督檢查力度。首先要從檢查人員入手，提高檢查人員的工作水平，建立起優(yōu)秀的監(jiān)督隊(duì)伍，選擇工作能力強(qiáng)、專業(yè)水平高的檢查人員加入監(jiān)督隊(duì)伍。其次要加大檢查頻率，加深檢查深度，對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)需檢查項(xiàng)目逐項(xiàng)列出表格，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行日查制；對印章管理、監(jiān)控設(shè)備錄象運(yùn)行情況、應(yīng)解匯款和發(fā)出托收等卡片管理實(shí)行周查制；對掛失業(yè)務(wù)、帳戶管理、反洗錢、憑證出售環(huán)節(jié)實(shí)行半月查制；對國債、久懸手工帳、貸款借據(jù)、金庫管理實(shí)行月查制；最后，要保證檢查工作的質(zhì)量，提高工作效率，充分發(fā)揮科學(xué)技術(shù)的重要作用，對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和控制。