淺談企業在現代管理中的內部控制與風險管理

摘 要：經濟發展中，企業是最基本的經濟元素，企業只有強勁的發展，才能助力經濟快速地崛起。現代企業管理中，有兩個關鍵因素不可或缺，即企業內部控制與風險管理。本文筆者主要從內部控制與風險管理的視角進行探討分析，幫助企業在現代管理中應對變化莫測的發展環境。

關鍵詞：現代管理 內部控制 風險管理

一、內部控制與風險管理在企業管理中的定義

1.內部控制的定義。企業內部控制是由企業董事會、經理層以及其他員工共同實施的，為財務報告的準確性、經營活動的效率與效果、相關法律法規的遵循等目標的實現而提供合理保證的過程。旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：包括企業戰略、經營的效率和效果等活動。在企業發展中，內部控制是企業管理者或者經營者通過專業的控制手段，建立有效的內部控制管理體系，通過確認關鍵的控制點、企業運行的流程來直觀地表達企業在生產過程中產生的一系列管理制度。即通過企業之間的各部門的有序交錯運行，加上各部門員工、各生產管理人員一起，將企業的發展達到一個最佳的狀態。各司其職，各主其位。

2.風險管理的定義。風險，顧名思義，造成的后果。在多年的企業管理中，不難得出，及時體制完整，行為規范，都會存在經營的風險。管理者逐漸意識到，企業運行的過程，會有內部的管理風險、流程風險、甚至用人管理的風險。因此在企業管理中，除了內部控制，考慮風險，不僅僅降低企業發展隱患，也能從根本上避免企業因為風險而遭受的損失。因此，我們從貫穿企業發展的角度思考，企業應該進行全面的風險管理。

企業風險管理是一個過程，是由企業的董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于企業發展中的各個環節，旨在識別可能會影響企業發展的各類潛在危險事件，并按照企業風險管理的制度與規范，保證企業的正常運轉。風險是動態的，會隨著企業的發展、制度的規范不斷出現。因此企業的管理中，重視風險管理與評估，進行潛在危險的識別，才能保證企業預知未知風險，平穩運行。

二、內部控制與風險管理的區別與聯系

內部控制與風險管理，就像企業發展過程中的兩面大旗，相輔相成。通常在企業發展過程中，很多管理者認為二者就是普遍上的建章立制，認為只要有成文的規定與制度，就能有效防范，但是企業的發展會隨著政策的導向、制度的改革瞬息萬變，動態的發展要求企業要不斷對二者進行分析與調整。

1.內部控制與全面風險管理的區別。

1.1二者的管理范圍存在差異。內部控制范圍小于風險管理，它更多的是一種內部管理的職能，會被當做一項制度去執行。通過發生中、后階段的控制才能達到企業管理者的目標。而風險的管理，是一個完整的動態的管理過程。它通過貫穿企業的發展前后，對每一個階段都有著清晰地控制，最主要的是體現了事前預估評判的優勢，充分考慮到了風險的存在。因此在一定程度上，風險管理要比內部控制全面一些。

1.2二者面對風險定義不同。通常的內部控制環境是指環境的控制、風險的評估、企業的信息與交流等。風險管理是一個過程，應用于企業發展中的各個環節，旨在識別可能會影響企業發展的各類潛在危險事件，并按照企業風險管理的制度與規范，進而保證企業的正常運轉。二者相輔相成，動靜結合，促進企業的發展運行。

1.3二者對于風險的應對策略不同。內部控制面對風險的管理，更多地體現在對于流程的設置及把控，因此更多地強調事后控制。通過完善的流程體系設置，進行風險的管理。風險管理，更多地強調了風險的存在，體現了對風險的預見性。因此從全面的發展中，風險管理包括預估風險、評判風險進而規避風險。

2.內部控制與全面風險管理的聯系。

2.1內部控制是風險管理的關鍵要素及必要環節。對于風險的全面認識及管理更好地要求了企業對于內部控制的要求，企業的內控是必要的和最關鍵的，只有做到每一個流程和步驟高效地運行發展，因此內部控制的完善與發展，才能更好促進企業進行全面的風險管理。

2.2風險管理是內部控制的內涵和外延發展。全面風險管理要求企業在內外部發展過程中，考慮風險的存在進而對風險進行管理。同時風險管理包含的因素是企業在對外的過程中，延伸了內部控制的因素并加以拓展，使二者更好的融為一體，對于企業管理者，能夠明確二者的功能，并能將二者結合起來，則更能夠為企業發展服務。

三、內部控制與風險管理在現代企業發展中的運用

很多企業在管理中出現了風險意識不強、風險管控工作不到位，同時內部的流程體系、管控制度又跟不上。風險意識的淡薄、內部控制的疏漏，導致企業的日常運營受到很大影響。基于長遠穩定的發展如何建立企業長效機制、如何建立完整的風險管理體系，如何協調二者的關系，是企業管理者應該思考的問題。

1.積企業極營造良好的內部控制環境，注重風險文化的培養；企業要想提升內部控制的效率，不僅需要管理者進行明確的帶動與促進，更需要每一位企業員工的積極參與。因此積極營造良好的內部控制環境，通過企業管理者的積極構建之外，也應注重企業風險文化的培養。將風險意識運用到日常的工作行為中，實踐與意識結合更好地指導工作。在風險管理的實施過程中，企業員工及管理者都應該梳理風險防范意識，企業管理者也應該通過積內部的培訓、內部的員工行為手冊等制度化的準則，潛移默化地營造培養風險文化，明白風險管理對于企業的重要性。

2.為了加強系統化的管理，企業應該建立符合自身的風險管理體系；企業在全盤的風險管理中，要明確各個階段應該注重的工作，節點分為事前、事中、事后的風險預見與控制，每一個階段都要有明確的控制制度，以此來強化企業風險管理的地位與作用。進一步強化風險管理責任，企業有必要進行全面、持續的收集各種對于企業、可能產生的風險信息，進行匯總分析，及時發現各種潛在的危險因素。對于企業來說，系統化的管理是非常重要的。

3.企業的內部控制需要因地制宜、因崗而異。每個企業都具備獨特的優勢與地位，不同的企業遇到的內部控制與風險管理都不同。因此企業需要因地制宜，根據自身的發展情況來制定相應的風險管理體系制度及內部控制制度。將責權利明確化、清晰化，確定每個崗位的具體責任，確保執行到位，進而保障內部控制的管理效率。因此，企業應當結合自身實際，制定符合企業特點的內部控制和風險管理制度，切實提升風險管理水平，有效規避風險，保障企業長期健康持續發展。

總的來說，企業內部控制和企業風險管理兩者相互聯系，相互影響，相互促進。缺一不可，只有風險管理而缺少內部控制，企業風險管理也就失去了具體的依據手段，很難保障風險管理會有確切的收益。同樣，只有內部控制而缺少風險管理意識，內部控制就缺少具體的控制內容，及缺乏存在的意義，內部控制的各項措施也就很難落到實處。因此對于企業，二者的存在是促進企業內外部發展的兩大制勝關鍵，只有對內對外做到體系規章，企業才能在風險來臨前，發現并及時糾錯，減少損失。

四、結語

內部控制與風險管理對于企業發展的影響是深遠持久的，現代企業管理中，制度與事前防范都是不可缺失的，也會隨著企業的變化發展而隨時調整，但對企業來說，不論內外部的環境如何變化，核心始終是圍繞企業的生產經營來進行。因此本項研究分析是基于企業在某一特定發展條件下的階段，是一個大的靜態的模型。隨著經濟的發展，企業規模的擴張與人數的增加，企業經營增長與市場的推廣，企業內部控制與風險管理還會以更多樣的形式，為企業帶來更加正面與積極的影響，促進企業的飛速發展！

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