企業資金計劃編制問題分析及優化建議

摘 要：在企業經營發展過程中需要具備良好的管理，而資金管理則是企業發展中各方面管理中最重要的一環。企業運轉無時無刻都離不開資金的運轉，所以做好資金管理是企業發展的首要任務，其中就必然要重點考慮企業資金計劃編制問題。本文就企業資金計劃編制的現狀進行了分析，并對其中存在的問題并提出相關的優化建議。

關鍵詞：資金計劃 資金管理 編制問題 優化建議

作為企業賴以生存與發展的基礎，資金是表現企業競爭力與擴張力的核心。完善的資金計劃編制能夠給企業資金管理來帶精細的開始，同時還與整個企業的發展規劃，營銷與開發等環節息息相關。資金計劃能夠有效地控制企業的資金聯動與運轉，有目的的對企業資金進行規劃使用，全面提高企業資金的使用效率，從整體上促進企業發展，是衡量一個企業資金管理水平的重要標準。

一、目前企業資金計劃編制中的問題分析

通常大部分企業都會結合自身管理結構與業務特點分別采取資金集中式管理或者分散型管理。不管是哪一種管理模式都需要詳盡科學的資金流動計劃，但對于一些企業來說，其經營規模龐大，涉及領域廣泛，其資金管理難度與構建資金計劃編制的難度自然就大大提升，從而出現多方面資金問題。

1.制定資金計劃時缺乏完善的編制標準，部門之間職能混亂。在部分企業制定資金計劃編制時，雖然在形式上統一了編制資金計劃的表格，但實質上并沒有制定對資金計劃中牽扯到的各個項目有一個明確的標準，比如在經營不同業務時由于類型的不同資金運轉方式也定會具備一定差異，即便是同一種，其中各個資金環節的核算方式也會不同，由于缺乏明確的編制標準，各個部門在進行資金計劃編制時通常都會根據自己的賬務記錄處理習慣進行，使用的核算方法也不盡相同。這無形的增加了企業在制定最終資金匯總計劃編制時的難度。

2.資金計劃編制無法與實際情況有效結合。企業在編制企業的資金計劃之前，要首先收集其下各個部門所統計的資金數據，再將所有資金數據進行匯總編制資金計劃，而由于多方面原因，各個部門所匯總的數據總存在各種問題，與實際情況或多或少存在一定差距：（1）由于沒有充分考慮資金流動的時效性，直接采用預算中的費用數據；（2）不能有效結合業務特點，按照合適有效的方法對資金運轉進行預測評估，只簡單的編制資金計劃；（3）提供數據時限過長，每個月的資金流動數據僅由財務部門進行專門的分解處理，導致資金數據準確度不高；（4）企業對于內部資金運轉沒有健全的預算計劃，在進行資金合并時也沒有充分考慮到資金的抵消問題等。這些多方面因素都極大的影響了資金流動數據與實際情況的吻合度，提高的編制資金計劃的難度。

3.沒有及時有效的根據實際經營狀況調整資金計劃。通常來說，企業一般以月為單位進行編制資金計劃，最后匯總為年度資金計劃。但由于時代的不斷進步，市場經濟環境時刻在變化，而資金計劃往往都是對未來資金流動進行總體規劃，面對時刻變化的市場，資金計劃不能夠一成不變，需要隨時根據市場變化進行調整。在很多企業實際經營過程中，資金計劃調整方面往往不盡人意。要么就是相關職能部門對資金計劃調整未給予應有的重視，要么由于規章制度的不健全，在申請資金計劃調整時總會遇到各種困難。還有其他各種因素影響，企業很少能夠及時根據市場重大變化及時調整資金計劃。進而讓企業的資金計劃無法順利開展。

二、如何優化企業編制資金計劃

1.做好資金計劃項目的統一工作。編制資金計劃時企業必須嚴格按照會計科目與現金流量表的基本要求，參考之前的資金計劃的經驗教訓，對各個資金項目科學的分門別類，制定好資金計劃管理制度的基本要求，才能夠更好的對各項資金項目，利潤收支進行把控管理。

2.制定編制資金計劃的科學規則。企業類型不同，經營模式，財務數據信息的核算方式都會不同，同時每一項資金計劃都會受到市場的影響與干擾，因此企業應當以年度經營目標為依據，預算管理為基礎，再回顧往年的資金計劃與實際經營情況，制定編制資金計劃適用的標準與規則，由月至年，最終匯總編制年度資金計劃表。企業如有關聯交易時還必須按照實際填寫資金往來表單，防止企業在進行資金計劃合并時難以抵消。

2.1商品營銷資金流動。企業在進行營銷環節是需要根據具體的銷售條件詳細制定可收取資金的計劃，其中又可以銷售環節具體分為預售與賒銷等多種，而在進行預售與賒銷要以合同為依據進行編列計劃數，這也包含初期的預收賬款和應收賬款的狀況。

2.2其他業務資金流動。必須嚴格按照相關部門所出臺的勞務合同與租賃合同所規定的收款期編制收現資金計劃數。而對于把部分無明確合同規定的業務則需要根據歷史資料與業務特點進行推算編制計劃。

2.3原材料及勞務費用支出資金流動。在商品原材料采購上根據生產計劃與采購計劃，然后再結合采購合同中與招標合同的具體要求進行計劃編制，其中包含各賬期的編列與采購支出額度，付款條件及付款方式等。

2.4稅、費支出資金流動。企業財務部門需要根據經營過程中預算計劃，預期盈利表單，參照現行稅收法規對稅費支出做好預測評估，再結合繳稅周期進行編列計劃數，其中還要考慮到稅務費用的返還及沖減當期支出計劃數。

2.5薪資費用資金流動。人力資源管理部門需要根據工薪酬勞制度，營銷計劃與職工招聘規劃，政策規定與歷史管理數據進行編制資金計劃。

3.對資金計劃報表格式進行整理統一。企業應當統一整個資金計劃報表的格式規定，形式上統一更有利于編制資金計劃的合并匯總。具體資金計劃報表可以按照資金計劃子項目類別特征進行分門別類排序，并制定相關資金往來報表、融資成本預算表單、產品營銷資金結構表、稅務預測表等多表單加以結合，這樣更利于管理部門對資金流動數據的充分理解，便于數據的采集，并嚴格按照相關規定編制資金計劃書，進而對整個企業的資金運轉進行管理，滿足整個企業的發展需求。

4.從具體流程編制著手完善資金計劃。企業在編制資金計劃時需要結合企業內部控制管理的需求，強化各個編制流程。在具體頒布下達資金計劃任務要求通知時需要明確的提出指導意見，同時要將各個下屬單位，職能部門的職責分工明確，對編制計劃過程中的操作各個流程嚴格按照規定執行。最終在資金計劃管理部門進行資金計劃的審核批復環節要認真把關，對于每一項流程都不要忽視，重視實質性的內容，不能拘泥于形式。

5.重視調整資金計劃的影響，加大調整方案執行力度。雖然原則意義上來說，每一項資金計劃都需要經過層層審批然后通過，一般情況下不得更改，但實際情況在執行資金計劃時總是充滿了各種市場變化，經營變化以及戰略方案調整。這種情況下企業可專門設定一個符合企業實際經營狀況的資金計劃調整周期，在每季度或者每月度的運營之后根據實際經營狀況按需求對原本的資金計劃方案進行調整修正。

6.提高資金效益考核指標，保障資金計劃質量。企業在制定經營考核指標時需要緊密結合資金效益指標，根資金計劃的實際執行情況建立符合實際的資金效益考核標準，同時對于資金計劃的執行情況要按照標準嚴格考核，只有指標提升上來了，資金計劃的執行力度才能夠最大限度得到提升，進而保證資金計劃的整體質量。

7.建立數據信息資源庫，打造數字化資金計劃管理系統。在信息科技的飛速發展下，企業可以合理運用ERP系統對資金計劃編制進行信息化管理，構建數字化管理系統，打造各部門信息緊密互動的動態計劃表構建體系。通過信息資源庫可以將資金計劃，預算管理，財務核算，資金運轉及信息監管等統一有效的結合在一起，全方位提升企業的綜合信息管理水平，讓編制資金計劃能夠全面提高企業的資金管理。

總體來講，重視資金計劃的編制問題，完善資金管理的計劃體系能夠讓整個企業對企業的資金運轉具備更強的計劃性與戰略針對性，提高企業資金的使用效率及降低運營成本，讓企業在發展中整體戰略更加完善，表現出更加強大的市場競爭力。

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