淺析新常態下小微企業財務管理工作

摘 要：隨著世界經濟進入新常態，中國經濟在發展過程中逐漸呈現出新的特點。企業是經濟發展的關鍵，而小微企業是企業中最具活力的部分，是大眾創業、萬眾創新的主戰場。實現小微企業可持續健康發展，必須加強財務管理工作。本文根據我國經濟發展的新常態，就小微企業財務管理工作，分三個部分進行闡述。一、對新常態下小微企業財務管理的概述。二、從四個方面探討了小微企業發展當前現狀下主要財務管理問題。三、就如何做好新常態下小微企業財務管理工作，根據四個方面財務管理問題從四個角度提出針對性建議。

關鍵詞：新常態 小微企業 財務管理

一、經濟新常態的解析及小微企業財務管理的含義

1.經濟新常態的解析。繼美國金融危機之后，世界經濟增長緩慢，世界各國對目前經濟發展困境及未來經濟發展缺乏信心。面臨目前復雜多變的國際環境和中國經濟發展的逆境，習近平總書記于2014 年正式宣布中國進入“新常態”經濟發展。在新常態下，政府當局努力為小微企業經濟可持續成長締造良好的內外部環境，由過去追求發展速度轉為追求發展實效，這為技術型和先進服務型小微企業帶來了新的發展機遇，小微企業除了需要跟隨政策的正確指導和支持，更應完善自身，轉型升級，提高在市場中的競爭力。

2.小微企業財務管理的含義。“小微企業”這一名詞首先由著名經濟學家郎咸平教授提出來的。它是關于小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶等的統稱。財務管理是指在我國所有小微公司中，關于資金分配、科學運營，并有目的地投放資金的管理。它要求企業在嚴格遵照我國法律所規定的管理法則下，對企業財務進行嚴格管理，時刻監督企業資金運行，并采用恰當的措施來處理企業中各個部門的財務關系。

二、小微企業主要財務問題展現

1.經營者管理混亂、從業人員專業素質不高。一方面，“高低端并存，牛車與高鐵同在”。企業的發展與管理者的文化背景和綜合能力息息相關，而小微企業的發展受管理者的影響更加深重。目前多數小微企業經營者素質參差不齊，管理水平整體偏低。經營者與會計人員之間的關系屬于領導與領導之間的關系，經營者可以對會計工作進行直接管理，一旦以獲取利益為目的對會計人員施加壓力，會計欺詐問題就很有可能發生。另一方面，小微企業規模相對較小，經濟效益遠低于大中型企業，往往工資水平不高，難以吸引高素質的管理人員，會計工作人員大多是大學生實習生，甚至是兼職會計人員，這使財務管理這一重要環節缺乏系統管理形成空白。

2.資金鏈管理不完善。第一，對資金的使用缺乏計劃安排，或盲目投資。大多企業經營者很少思考過關于維持企業日常生產經營開支需要的流動資金數額、是否存有閑置資金可以對外投資、項目投資的危害等，因而資金未能充分使用或過度舉債出現財務危機。第二，應收賬款管理不到位。管理層普遍采用賒銷方式，盲目擴大銷售，未對客戶信用情況進行有效的評價，致使應收賬款金額巨大，很難收回，造成資金周轉困難。

3.融資困難，渠道狹窄。近年來各級政府一直不斷加大對小微企業的幫扶支持力度，但融資難、融資貴，辦事手續繁雜，不能受到公平待遇等問題，依然不同程度存在著，以上所述仍是制約小微企業持續經營健康發展的重要因素。根據調查，80%的小微企業不愿從銀行貸款，原因是“手續繁瑣，條件苛刻，要求資質高”。而銀行金融機構普遍認為小微企業信用風險過高，不愿為其提供貸款。假設小微企業符合要求從銀行貸款，銀行也會對小微型企業進行嚴格的審核，并且審核周期將會很長。因此，小微企業把自有資金和民間私人貸款作為資金的主要來源，從而增加了企業的融資成本和風險。

4.監督機制執行乏力。當前我國多數小微企業沒有建立相關的部門和人員監督內部控制制度的執行情況，只是特定的一個會計人員負責，工作內容主要是針對成本核算，材料購買賬單，發票等文件審查。或者很多小型企業財務內部控制監督部門都不符合既定的目標執行監督，甚至一些監督部門將盈利和平衡預算作為監督的目標，沒有發揮應有的監督作用。另一方面，外部監督效果欠佳。主要來自于以財政、稅務、審計等方面政府的監督體系和由注冊會計師和社會輿論方面構成的社會監督體系。這些部門的職能存在交叉現象，不同部門的監督標準也存在差異。部門之間互不干涉，分權管理，缺乏有效的信息溝通，力量不足，增加監督問題的嚴重性。

三、提高小微企業財務管理工作的對策

小微企業作為我國社會主義市場經濟的重要組成部分，促進小微企業健康發展，關系國計民生，事關經濟社會發展全局，黨和政府高度關注，人民群眾翹首期盼。解決針對上述問題，實現其持續健康發展，需從以下幾個方面持續努力。

1.提升財務人員的綜合素質。經營者應認識到財務管理的重要性，從企業長遠發展的角度出發，制定財務管理目標，確保財務管理是為企業未來的發展服務。同時，管理人員必須提高自身能力水平，全面控制企業的財務狀況，對企業的財務狀況進行科學管理，并積極參與企業的決策。此外，在勞動力成本合理的情況下，聘請高素質人才，定期對員工進行培訓，使其不斷學習新技能和新方法，提高日常管理工作的質量和效率。

2.資金精細化管理。資金是企業的經濟命脈，涉及到公司的方方面面，要從多方面進行有效的控制。

2.1.提高資金使用效率。從企業實際情況出發，適度舉債，持有一定的流動資金，保證公司能夠維持正常的生產經營活動。部門相關人員企業應對投資進行合理的研究，盡量使資金發揮其最大作用，使企業的競爭力穩步提高。并對投資收益狀況進行跟蹤，查看投資效果，以避免資金周轉困難。

2.2.加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，根據客戶的信用水平高低使用不同的銷售方式，高信用客戶可以賒銷批準，但要規定最晚結款期限，并明確相關責任人，低信用客戶必須先交賬款或部分定金。部門工作人員每月進行應收賬款分析，對于逾期付款的客戶，督促有關人員全額收回付款，建立獎勵和懲罰制度，確保及時返還資金。

3.拓寬融資渠道。為了解決這個問題，不只應依靠小微企業自身的努力。一方面，政府應該進一步加強小微企業信用擔保體系建設，建設此體系目標是為小企業提供金融服務，而不是為了獲取利潤，建立這樣的機構可以大大降低小微企業融資成本，對于融資金額很小，運用資金時間緊迫的小微企業提供方便，以幫助緩解財務危機。另一方面，小微企業要對市場條件進行仔細分析，根據外部環境條件和自身條件，建立合理的投資策略，合理配置和利用資金，增加資金的利用效率。

4.完善監督機制。一方面，完善內部監督機制，建立內部監督機制。在內部審計部門的不同崗位設置相應的評價指標，對指標優秀的員工給予物質獎勵或精神激勵，對違規的員工給予財務處罰或行政處分，并根據獎懲對部門審計人員實行職務升降、激勵機制管理。另一方面，國家有關部門可以設立專門從事小微企業的會計監督部門，監督、檢查和指導小微企業的日常財務會計工作。

四、結語

本文通過對新常態下小微企業財務管理工作的闡述，簡述了小微企業財務管理工作中存在的基本問題，并對其在新常態下未來發展提出了思考建議。今天小微企業的生存發展現狀，是轉型升級中的中國經濟社會發展的一個縮影，小微企業如同一葉扁舟，只有不斷提升財務管理工作，才能在社會主義市場經濟大潮中，駛過波濤洶涌的“萬重山”。

參考文獻：

[1]雷光美，許萍.經濟新常態下小微企業可持續發展路徑研究[J].長春大學學報，2016.3.

[2]史寒君.小微企業的財務管理問題及對策[J].中國商論，2015.11.

作者簡介：王雨姿（1996—）女。助理會計師。