健全高校政府采購(gòu)內(nèi)控制度研究

摘 要：隨著高校業(yè)務(wù)量加大，存在采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)，需要通過(guò)制度建設(shè)加強(qiáng)高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的管控，從源頭上進(jìn)行防范管理。從政府采購(gòu)的每一環(huán)節(jié)上加強(qiáng)內(nèi)控管理，形成相互制約的閉鏈，保證高校政府采購(gòu)活動(dòng)綠色進(jìn)行，提高管理水平。

關(guān)鍵詞：高校 政府采購(gòu) 內(nèi)控 制度

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家逐步加大對(duì)高校的資金投入，如針對(duì)高校的“十二五”綜合投資規(guī)劃、中央與地方共建高等學(xué)校等專項(xiàng)資金的投入，大量資金支持高校建設(shè)，伴隨的是高校采購(gòu)規(guī)模越來(lái)越大。招投標(biāo)機(jī)制的設(shè)立是為了杜絕采購(gòu)腐敗，建立一個(gè)公平、公正、公開(kāi)的招標(biāo)采購(gòu)環(huán)境。內(nèi)控制度是指通過(guò)制度管理，明確各經(jīng)辦人責(zé)任，使職責(zé)環(huán)環(huán)相扣，減少業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)。建立高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理制度能夠降低采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)政府采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行管控，有效杜絕暗箱操作，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高高校整體管理水平。

一、高校政府采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)高校政府采購(gòu)活動(dòng)頻繁，采購(gòu)金額較大，項(xiàng)目繁雜，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。第一，崗位分工不明，權(quán)利過(guò)度集中。這往往是由于高校內(nèi)從事政府采購(gòu)人員數(shù)量不足，缺乏有效的組織管理，一個(gè)人或一個(gè)部門單獨(dú)完成政府采購(gòu)的核心環(huán)節(jié)，甚至全過(guò)程，容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。第二，在編制采購(gòu)預(yù)算或制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)存在管理漏洞，政府采購(gòu)工作中重要的一環(huán)就是明確采購(gòu)預(yù)算，做到“無(wú)預(yù)算，不采購(gòu)”，否則在預(yù)算不完善下實(shí)施采購(gòu)，容易發(fā)生超量采購(gòu)，合同執(zhí)行、驗(yàn)收付款出現(xiàn)問(wèn)題。第三，采購(gòu)方式選擇程序不完備，容易出現(xiàn)經(jīng)辦人對(duì)采購(gòu)方式選擇不當(dāng)，違反相關(guān)規(guī)定，影響采購(gòu)活動(dòng)正常進(jìn)行。第四，合同簽訂過(guò)程中，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)監(jiān)管流程，缺乏審核程序，合同條款不嚴(yán)密，缺乏有效管理，容易造成合同糾紛，造成校方利益受損。第五，驗(yàn)收管理不嚴(yán)格，缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，容易導(dǎo)致驗(yàn)收過(guò)程流于形式或無(wú)法檢驗(yàn)貨物實(shí)際情況。第六，付款管理不完善，記錄不準(zhǔn)確，有重復(fù)付款或長(zhǎng)期拖欠付款的風(fēng)險(xiǎn)。第七，整體來(lái)看在高校政府采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)上，各個(gè)環(huán)節(jié)上崗位的設(shè)置應(yīng)分權(quán)設(shè)崗，避免一人多崗，兼任多職。

二、高校政府采購(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)

高校政府采購(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)首先需要對(duì)政府采購(gòu)流程進(jìn)行整體梳理，整體把握政府采購(gòu)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從制度建設(shè)到實(shí)施監(jiān)管，做到相互制約，環(huán)環(huán)相扣，保證高校政府采購(gòu)健康綠色運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.建立健全制度建設(shè)。政府采購(gòu)活動(dòng)的開(kāi)展需嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，不得逾越法律的底線，在高校內(nèi)部具體實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)高校實(shí)際情況，出臺(tái)相關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，從立項(xiàng)到實(shí)施再到執(zhí)行的全過(guò)程，對(duì)權(quán)限進(jìn)行分解，對(duì)經(jīng)辦人依崗授權(quán)，不得越權(quán)行事。對(duì)于每一個(gè)項(xiàng)目，實(shí)施歸口管理，按照流程操作，經(jīng)辦留痕跡，做到流程相互分離，相互銜接，相互制約。在采購(gòu)流程之外由審計(jì)、紀(jì)檢等部門監(jiān)督管理政府采購(gòu)程序。同時(shí)，完善相關(guān)問(wèn)責(zé)制度，內(nèi)控制度建設(shè)明確了崗位經(jīng)辦人的職責(zé)，對(duì)于經(jīng)辦人不作為、亂作為的情況給予相應(yīng)處罰，保證高校政府采購(gòu)活動(dòng)綠色開(kāi)展。

2.采購(gòu)需求制定與審批。在高校內(nèi)部，采購(gòu)科是執(zhí)行政府采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)科室，而教學(xué)系部、實(shí)驗(yàn)室、后勤處等教學(xué)科研機(jī)構(gòu)及職能部門往往是需求部門。使用部門在制定采購(gòu)需求時(shí)需要明確所采購(gòu)的貨物、服務(wù)或工程，詳細(xì)編寫(xiě)技術(shù)指標(biāo)，明確采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行“無(wú)預(yù)算不采購(gòu)”的精神，使用部門的采購(gòu)需求應(yīng)確保沒(méi)有任何歧視性、排他性、指向性，應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際需求，與學(xué)科發(fā)展，實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，學(xué)校整體發(fā)展相契合。

使用部門制定采購(gòu)計(jì)劃后依照校內(nèi)采購(gòu)管理制度，依照預(yù)算金額及經(jīng)費(fèi)來(lái)源，由采購(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、申購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)內(nèi)容、資產(chǎn)存放等信息確認(rèn)簽字后上報(bào)采購(gòu)部門。對(duì)于金額過(guò)大或進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)項(xiàng)目需經(jīng)行業(yè)內(nèi)相關(guān)專家進(jìn)行論證及決策討論后再行上報(bào)。采購(gòu)科對(duì)使用部門上報(bào)的采購(gòu)需求進(jìn)行審核匯總，不得對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行變更，按照匯總后的采購(gòu)需求進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)科室依照相關(guān)法律法規(guī)實(shí)施政府采購(gòu)，參照財(cái)政部門印發(fā)的政府集中采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)選擇相應(yīng)的采購(gòu)方式和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)，按照上級(jí)要求逐級(jí)上報(bào)上一級(jí)預(yù)算單位及財(cái)政部門，經(jīng)審批后實(shí)施采購(gòu)。

3.政府采購(gòu)實(shí)施。采購(gòu)科將采購(gòu)項(xiàng)目委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)，由代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行公示，無(wú)異議后開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)科授權(quán)校內(nèi)相關(guān)人員作為采購(gòu)代表與代理機(jī)構(gòu)抽取的專家組成評(píng)標(biāo)委員會(huì)，同時(shí)對(duì)于校內(nèi)重大項(xiàng)目，派出紀(jì)檢監(jiān)察員進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)過(guò)招標(biāo)采購(gòu)程序，確定中標(biāo)供應(yīng)商。

4.采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行。采購(gòu)科代表校方組織簽訂采購(gòu)合同。確定中標(biāo)供應(yīng)商后，供需雙方應(yīng)在30天內(nèi)簽訂采購(gòu)合同。合同應(yīng)基于采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)出具的合同進(jìn)行擬定，合同應(yīng)與采購(gòu)需求、供應(yīng)商投標(biāo)應(yīng)答、招標(biāo)采購(gòu)成交價(jià)等信息一致。采購(gòu)申請(qǐng)部門應(yīng)對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，重大項(xiàng)目由校方律師確認(rèn)后由采購(gòu)科申請(qǐng)用章，簽訂采購(gòu)合同，并按照相關(guān)要求上傳合同數(shù)據(jù)，進(jìn)行公示。合同簽訂后，按照合同簽訂條件供貨、付款，必須堅(jiān)持其原始性、真實(shí)性和嚴(yán)肅性，原則上不能進(jìn)行變更。如遇特殊情況，不改變合同其他條款的前提下，使用部門可申請(qǐng)變更，變更內(nèi)容應(yīng)僅涉及合同中原有內(nèi)容的數(shù)量增減且變更金額不得超過(guò)合同總價(jià)的10%。供需雙方須將變更的理由、相關(guān)證明以及雙方約定的補(bǔ)充協(xié)議、后續(xù)的相應(yīng)措施保證等材料，以書(shū)面形式上報(bào)審批，通過(guò)后供需雙方正式簽訂補(bǔ)充協(xié)議，履行合同簽訂程序。

5.驗(yàn)收與登帳。在合同執(zhí)行完畢后，供方向需方提請(qǐng)驗(yàn)收，需方派專人依據(jù)驗(yàn)收制度和采購(gòu)合同對(duì)貨物、服務(wù)或工程的數(shù)量、質(zhì)量等項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收，供方到場(chǎng)協(xié)助進(jìn)行，重大項(xiàng)目時(shí)派出紀(jì)檢監(jiān)察員進(jìn)行監(jiān)督，三方共同出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并按照要求上傳公示。驗(yàn)收合格后，由采購(gòu)申請(qǐng)部門對(duì)采購(gòu)貨物、工程進(jìn)行登帳，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審核，出具資產(chǎn)單或資產(chǎn)條碼，張貼于固定資產(chǎn)表面。

6.付款。驗(yàn)收合格后，根據(jù)合同簽訂的條款由經(jīng)費(fèi)使用部門進(jìn)行報(bào)帳付款，在辦理采購(gòu)項(xiàng)目付款時(shí)，須向財(cái)務(wù)部門出具采購(gòu)合同，支付全款時(shí)同時(shí)應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)把審查程序，審核付款項(xiàng)目與預(yù)算、計(jì)劃的相符性等，妥善保存付款憑證，確保資金安全。

三、結(jié)語(yǔ)

從高校政府采購(gòu)制度建設(shè)到高校政府采購(gòu)實(shí)施的每一個(gè)階段，都應(yīng)做到環(huán)節(jié)嚴(yán)密。每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，定期輪崗，嚴(yán)格按照程序執(zhí)行，不應(yīng)一人兼任多個(gè)程序，每個(gè)程序應(yīng)對(duì)上一程序進(jìn)行審核，如遇違反相關(guān)法律規(guī)定的情況，應(yīng)終止采購(gòu)項(xiàng)目，及時(shí)上報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察部門。隨著科技發(fā)展，內(nèi)控管理可以轉(zhuǎn)向電子化管理，做到實(shí)時(shí)監(jiān)管。以往的管理模式往往是事后監(jiān)管，而當(dāng)下借助網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)信息公開(kāi)，監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采購(gòu)人可及時(shí)得到反饋。借助管理軟件平臺(tái)進(jìn)行管理，部分流程實(shí)現(xiàn)智能操作，降低人為干預(yù)因素。管理系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)中不同環(huán)節(jié)上的經(jīng)辦人授予不同權(quán)限，既能達(dá)到分崗設(shè)權(quán)的要求，也能做到經(jīng)辦留痕跡。高校政府采購(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)符合黨的十八屆四中全會(huì)關(guān)于政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制”的要求，有效防止權(quán)力濫用，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：蘆劼明（1990—）男。天津體育學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)管理處，研究實(shí)習(xí)員。