商業(yè)銀行小企業(yè)信用風險管控問題淺析

王一凡

【摘要】隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，組織形式多樣的小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟快速發(fā)展的重要推動力，對我國的經(jīng)濟增長、勞動就業(yè)、工業(yè)各板塊的可持續(xù)發(fā)展具有重大而深遠的戰(zhàn)略意義。近年來，對小企業(yè)融資方面的信貸扶持備受社會各界的關注，隨著小企業(yè)貸款投放力度的不斷加大，小企業(yè)業(yè)務逐漸成為商業(yè)銀行調(diào)整經(jīng)營方式、助力新興產(chǎn)業(yè)、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、分散經(jīng)營風險的重要投入方向。然而小企業(yè)信貸業(yè)務的風險控制是銀行不得不面對的實際問題，尤其在經(jīng)濟形勢整體下行的今天，如何做好小企業(yè)信用風險管理，在推進小企業(yè)業(yè)務發(fā)展的同時將信貸資金的風險水平控制在合理的范圍內(nèi)，就顯得尤為重要。

【關鍵詞】商業(yè)銀行 中小企業(yè) 信用風險

隨著我國資本市場的快速發(fā)展，大中型企業(yè)融資渠道更加靈活開闊，加之金融同業(yè)間競爭激烈，商業(yè)銀行對大客戶信貸業(yè)務的議價能力被逐漸削弱，存、貸款業(yè)務利差逐步縮小已經(jīng)不可避免，極大地壓縮了商業(yè)銀行的盈利空間，也使得小企業(yè)貸款投放受到各商業(yè)銀行的重視，成為商業(yè)銀行支持實體經(jīng)濟發(fā)展、推動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的有效途徑。但近年來，隨著整體經(jīng)濟下行，信貸風險頻發(fā)，而小企業(yè)更是重災區(qū)，在一些行業(yè)、產(chǎn)品和區(qū)域都出現(xiàn)了不同程度的信用風險。如何有效地識別小企業(yè)貸款風險，并將它控制在安全范圍內(nèi)是商業(yè)銀行亟待解決的問題。

一、小企業(yè)信用風險主要特征

（一）小企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟環(huán)境依賴性較強，自身抗風險能力不足

根據(jù)工信部、發(fā)改委等四部門研究制定的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，不同行業(yè)企業(yè)，根據(jù)近兩年的平均資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、員工人數(shù)等指標，認定為不同規(guī)模，由于生產(chǎn)銷售規(guī)模有限，小企業(yè)的市場份額普遍較小，只能被動成為市場環(huán)境的接受者。同時，從行業(yè)分布情況來看，我國小企業(yè)大多為加工型企業(yè)，技術(shù)研發(fā)能力弱，產(chǎn)品附加值低，抵御外部整體市場風險的能力較差。

（二）小企業(yè)章程不健全，經(jīng)營管理不規(guī)范

從管理結(jié)構(gòu)和決策機制上來看，由于小企業(yè)大多數(shù)處于新生期和成長初期，多數(shù)沿用家族式管理模式，無論企業(yè)股權(quán)成分如何，實際控制人往往是該家族某一“大家長”，經(jīng)營決策權(quán)也集中于其一人手中，股東會形同虛設，經(jīng)營行為以實際控制人的市場判斷為主，不具有成熟的現(xiàn)代化企業(yè)管理機制，一旦出現(xiàn)經(jīng)營決策失誤，極大幾率將直接導致破產(chǎn)倒閉。

（三）小企業(yè)財務管理不規(guī)范，報表不能反映實際經(jīng)營狀況

會計報表作為企業(yè)對外提供財務數(shù)據(jù)的重要內(nèi)容，也是商業(yè)銀行貸前調(diào)查企業(yè)的重要依據(jù)。但小企業(yè)財務管理往往不正規(guī)，普遍存在財務數(shù)據(jù)不真實、營業(yè)收入不客觀、資產(chǎn)數(shù)據(jù)不完整等現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)企業(yè)故意利用會計報表虛增資產(chǎn)和利潤，從而騙取銀行貸款的現(xiàn)象。財務信息的不對稱極大的增加了銀行的風險成本，加大風險識別難度。

（四）小企業(yè)信用意識較低，誠信意識缺乏，道德風險嚴重

由于中小企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)往往集中在實際控制人一人手中，若其個人素質(zhì)較差，誠信意識缺乏，就有可能出現(xiàn)從銀行套取貸款轉(zhuǎn)嫁企業(yè)經(jīng)營風險的情況。部分企業(yè)將銀行貸款作為資本金短貸長用，部分企業(yè)偽造購銷合同擅自變更貸款用途，甚至部分企業(yè)主攜款逃逸惡意逃廢銀行債務，銀行一旦給這些企業(yè)發(fā)放貸款，到期出現(xiàn)償還困難，為避免當前損失，銀行被迫不斷續(xù)貸甚至增加貸款，出現(xiàn)企業(yè)“綁架”銀行的現(xiàn)象，存在著較大的道德風險。

（五）小企業(yè)信貸風險緩釋能力較弱

目前小企業(yè)貸款的主要風險緩釋措施有抵押和擔保兩種。首先，小企業(yè)資產(chǎn)較少，自身缺乏符合銀行要求的有效抵押物。為了獲得貸款，企業(yè)往往聯(lián)合外部資產(chǎn)評估機構(gòu)，抬高評估價格，實際抵押能力存在嚴重的虛增。其次，風險出現(xiàn)后，抵押資產(chǎn)的處置仍然極為復雜，執(zhí)行難的問題在一些地方保護主義的庇護下仍然存在，銀行常常處于“贏了官司，輸了買賣”的尷尬境地。再次，小企業(yè)自身規(guī)模較小，盈利能力有限，擔保代償能力值得質(zhì)疑，目前眾多銀行推出的聯(lián)保聯(lián)貸業(yè)務看似解決了單一小企業(yè)擔保不足的問題，但卻形成了擔保圈風險，容易造成風險不斷傳遞的多米諾骨牌效應。

二、商業(yè)銀行小企業(yè)信用風險管理存在的主要問題

（一）貸前調(diào)查不到位

一是調(diào)查流于賬面數(shù)據(jù)，小企業(yè)普遍存在報表美化現(xiàn)象，偏信企業(yè)經(jīng)營人員相關口述和財務數(shù)據(jù)，就不能真正了解客戶實際經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)和掌握關鍵風險點；二是雙人調(diào)查未能真正落實，形式到位而實質(zhì)不到位，往往存在誰營銷誰申報，從營銷到客評再到授信和支用實行一手清，未能真正落實雙人調(diào)查的實際效用，不能保證信貸材料和相關檔案的真實性、合理性。

（二）輕視貸后管理

小企業(yè)自身抗風險能力較差，經(jīng)營情況可能發(fā)生突變，目前各商業(yè)銀行普遍要求貸款發(fā)放后，需要進行貸款五級分類和風險暴露分類工作，且需按月進行貸后走訪，但各商業(yè)銀行普遍存在重貸輕管現(xiàn)象，部分基層客戶經(jīng)理風險意識淡薄，貸后檢查的瀕次、全面性和深度不夠，貸后報告不能真實反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀。

（三）對風險缺乏敏感性

部分銀行基層客戶經(jīng)理，不能有效利用行內(nèi)和監(jiān)管機構(gòu)的預警工具，對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流分析不夠，對企業(yè)的銷售回籠、上下游情況掌握不足，不能在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風險；同時，對“企查查”等外部參考工具不重視，對企業(yè)工商信息變更、涉訴信息更新等風險信號獲取滯后，同時，行內(nèi)部分信息在經(jīng)營和風險條線間共享不足，導致納入預警跟蹤管理不及時，造成管控被動，無法及時采取措施降低和化解風險。

三、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風險控制建議

（一）從非財務因素判斷授信風險

針對小企業(yè)財務信息不透明的問題，銀行對小企業(yè)進行貸前調(diào)查過程中，在分析報表數(shù)據(jù)的前提下，更要通過收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息來判斷企業(yè)實際運營情況，像生產(chǎn)資料出入庫單據(jù)、機器開工率、用電用水量等指標，同時，應關注當?shù)孛襟w和網(wǎng)絡信息等輿情信息，綜合判斷企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。尤其應關注小企業(yè)納稅情況，為減少納稅，企業(yè)向稅務機關反應的報表情況往往要差于企業(yè)真實的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，由此銀行可以推斷該企業(yè)“至少有多好”，從而提升小企業(yè)信用評價的準確性。

（二）切實重視和加強小企業(yè)貸后管理工作

一是對貸款的實際用途進行持續(xù)的跟蹤監(jiān)控，尤其是首筆發(fā)放資金的監(jiān)控，保證其用于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程，嚴防信貸資金被占用或挪用；二是持續(xù)關注企業(yè)在行內(nèi)的結(jié)算量，了解企業(yè)現(xiàn)金流狀況、開工率、訂單狀況，注意早期預警信號暴露后的相關風險處置，適時退出。

（三）創(chuàng)新小企業(yè)貸款風險緩釋措施

小企業(yè)貸款擔保物不足是帶來風險的主要因素，因此，不斷革新風險緩釋措施是降低風險的有效途徑。一是探索與保險公司的合作，逐漸引入除財產(chǎn)保險外的人身保險、信用保險等方式，借助保險公司分散風險；二是加強與政府的溝通合作，政府主管部門可推進政策性融資擔保機構(gòu)和風險共擔機制的建設，尤其對于符合經(jīng)濟政策導向的小企業(yè)，政策資金的注入，能夠有效地分散信貸風險，增強銀企雙方的信心。

（四）建立完善的經(jīng)營主責任人制度

對于中小企業(yè)的信貸業(yè)務，貸前由經(jīng)營主責任人承擔經(jīng)營決策責任，客戶經(jīng)理負責真實、精準采集信息，建立客戶分析例會制度，制定切實可行的信貸方案；同時，對貸后管理工作進行規(guī)范，支行指定專職風險經(jīng)理組織完善貸后管理方案并保證有效實施，強化信貸管理責任落實到位，提高貸后制度執(zhí)行力，做到責任明晰，專人管理。

（五）加強對客戶經(jīng)理的培訓

在銀企信息嚴重不對稱的情況下，要準確識別小企業(yè)信用風險，就對商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的專業(yè)素養(yǎng)和風險敏感度提出了更高要求，加強客戶經(jīng)理業(yè)務技能培訓，注重企業(yè)經(jīng)營類各指標實時變化，全面落實貸后管理的合規(guī)性要求，提升識別“假報表、假交易、假項目、假權(quán)證、假出資”等問題的技能，增強風險防范意識，完善考核激勵制度，提高工作責任心，努力做到專業(yè)專注。