農(nóng)村信用社內(nèi)部審計信息化面臨的問題和優(yōu)化措施

馬志成

【摘 要】伴隨我國農(nóng)村信用社信息化進程的高速發(fā)展，各項業(yè)務(wù)對于信息化的依賴程度也顯著增強，內(nèi)部控制也是如此。外加信息化的水平日益提高，這也對內(nèi)部審計工作提出了更高要求，因此審計工作也逐步向信息化水平靠攏。論文對內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社施行審計信息化進行深入分析，首先闡述了當(dāng)前內(nèi)部審計信息化所面臨的問題以及其發(fā)展現(xiàn)狀，并且針對所存在的問題提出意見和建議。

【Abstract】With the rapid development of the informationization process of rural credit cooperatives in our country， the degree of reliance on informationization is greatly enhanced， and the internal control is also the same. The increasing level of information technology， which also puts forward higher requirements for internal audit work， so this work has gradually moved closer to the level of information technology. Based on the deep analysis of the rural credit cooperatives in Inner Mongolia Autonomous Region， this paper expounds the problems and the current situation of the current internal audit information， and puts forward the opinions and suggestions on the existing problems.

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 ； 審計 ； 措施

【Keywords】rural credit cooperatives； audit； measures

【中圖分類號】F832.35 【文獻標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0065-02

1 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計信息化所面臨的問題以及發(fā)展現(xiàn)狀

1.1 內(nèi)部審計信息化受重視程度不夠并且起步晚

內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社現(xiàn)在11個盟市設(shè)有區(qū)域?qū)徲嬛行模鐑?nèi)蒙古農(nóng)村信用社呼和浩特審計中心。最早自治區(qū)聯(lián)社成立稽查大隊，各盟市成立稽查中隊，2011年取消稽查大隊和中隊設(shè)立駐盟市稽查辦事處，2016年改為區(qū)域?qū)徲嬛行摹２捎檬」芸h模式，沒有市級聯(lián)社和辦事處。現(xiàn)在內(nèi)蒙古農(nóng)信社較為落后，金融不發(fā)達。目前正在建設(shè)審計信息系統(tǒng)。其中內(nèi)部審計發(fā)展信息化相對滯后、內(nèi)部審計人員缺失、審計手段落后。但是從總體來看，還是各領(lǐng)導(dǎo)不夠重視審計工作的信息化，對這方面認(rèn)識欠缺，還有一部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識信息化的程度還處于經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)應(yīng)用的水平，沒有真正從根本上意識到農(nóng)村信用社審計信息化的重要性與必要性。

1.2 欠缺復(fù)合型計算機審計人才，信息化的發(fā)展能動力不夠

通過幾年以來的不懈努力，信用社內(nèi)部審計人員也在不斷增加，但是其內(nèi)部審計工作的人員仍然來源于財會人員，這些人員對于風(fēng)險管理、法律知識、信息技術(shù)以及行業(yè)背景方面知識都存在著一定程度的缺失，從而影響了信息化的進一步發(fā)展。信用社審計人員最為基本的素質(zhì)就是要掌握科技和業(yè)務(wù)相互融合的基本技能，該類人員應(yīng)是既要懂得計算機技術(shù)，又要懂得審計知識和銀行業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

1.3 信息系統(tǒng)關(guān)注度和業(yè)務(wù)水平不夠、審計價值不高

當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的工作仍僅限于經(jīng)濟責(zé)任審計、案件線索處理和事后審計等方面，審計工作的目標(biāo)也僅局限于合規(guī)性、真實性的基礎(chǔ)工作，審計的方法通常也都是圍繞著規(guī)章制度、賬簿以及財務(wù)報表開展，內(nèi)容陳舊，審計的方式單一，對于信息系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)風(fēng)險的關(guān)注度不夠，并且審計工作中能夠發(fā)揮的作用有限，從而導(dǎo)致整體審計的價值很難提高[1]。

1.4 審計信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，缺乏適合自身的審計平臺或?qū)徲嬡浖?/p>

就目前來講，部分農(nóng)村信用社中的信息化水平仍保持在初級階段，缺乏良好的平臺并且不能很好的應(yīng)用軟件，這也就使得這種強大的作用力不能在該工作當(dāng)中充分體現(xiàn)，主要表現(xiàn)為：

①集中全省數(shù)據(jù)，在省聯(lián)社信息科技部進行統(tǒng)一存放，在采集數(shù)據(jù)時都要通過省聯(lián)社的服務(wù)器進行采集，這也給縣級聯(lián)社的采集和審計數(shù)據(jù)增加了難度。

②農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的工作中缺乏適當(dāng)?shù)膶徲嬡浖蛘咂脚_來完成審計的分析查詢、遠程數(shù)據(jù)檢測以及在線作業(yè)的程序化審計系統(tǒng)。

1.5 信息化安全保障體系尚不健全

當(dāng)前，信用社信息化的管理還存在著很多風(fēng)險：銀行的數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)存在著很大脆弱性；信息系統(tǒng)軟件本身也存在著比較大的局限性；審計人員在目前信息化的大環(huán)境下，對審計工作的開展缺乏一定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

2 加快農(nóng)村信用社審計信息化建設(shè)的建議

2.1 提升內(nèi)部審計人員的信息化水平

第一，對內(nèi)審人員加大銀行的業(yè)務(wù)與審計、科技專業(yè)知識的綜合培訓(xùn)，進而培養(yǎng)出一種復(fù)合型的信息化內(nèi)審人才；

第二，在信用社中大力引進信息化人才，并使之和同業(yè)的工作人員加強溝通與交流，共同學(xué)習(xí)，進而提升自身的業(yè)務(wù)水平；

第三，利用目前自身已有的審計方法，去不斷探索在信息化的大環(huán)境下，如何去全面推動信息化的建設(shè)。

2.2 提升一線業(yè)務(wù)人員的信息化水平

在當(dāng)前的信用社中，信息技術(shù)貫穿于整個業(yè)務(wù)的操作系統(tǒng)當(dāng)中，每年都會有新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要錄入到資料庫中，所以，員工對信息技術(shù)能否熟練運用會直接影響到整體數(shù)據(jù)的質(zhì)量。針對這一現(xiàn)象，相關(guān)部門一定要首先加強一線業(yè)務(wù)人員的計算機技術(shù)水平，只有先確保了一線業(yè)務(wù)人員的水平，才能有效帶動全體信用社人員的水平，使每位工作人員對業(yè)務(wù)的操作都能非常熟練，進而提升柜員的綜合業(yè)務(wù)處理能力。

2.3 開發(fā)或者引進合適的軟件或者審計平臺，關(guān)注信息系統(tǒng)的審計以及風(fēng)險審計

2.3.1 建立審計分析查證系統(tǒng)，進一步提升審計水平和效率

通常來講，使用固定的審計方式，縮小審計范圍，從而使審計工作更加富有針對性，這樣可以全面地使在以往傳統(tǒng)的審計工作中一些較為難發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險被揭示。

2.3.2 建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，提升實時的風(fēng)險監(jiān)控能力

首先就是要保障通過專業(yè)檢測的系統(tǒng)對相關(guān)單位以及風(fēng)險疑點施行定位，從而更好地對相關(guān)聯(lián)企業(yè)的多頭貸款和信貸風(fēng)險進行控制，進而使信貸的風(fēng)險性有所降低。

2.4 建立客戶信用檔案資料

對于信息系統(tǒng)中存有的數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢要做到充分利用，依據(jù)其建立的金融信息庫，進而挖掘?qū)?shù)據(jù)的分析和處理，建立每位客戶信用資料檔案，為決策信貸管理提供科學(xué)而又現(xiàn)實的依據(jù)。

2.5 建立配套的信息化安全保障體系

農(nóng)村信用社當(dāng)中，目前重要并且急迫解決的問題就是要加強審計工作的信息化、系統(tǒng)化，想要更好地確保這一問題，首先就是要根據(jù)其核算方法、組織結(jié)構(gòu)、管理理念、規(guī)模以及其自身特點這些設(shè)計的相關(guān)因素改進適合本單位特點的信息管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。其次，制定出一個全面的安全技術(shù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，從而確保所創(chuàng)建出的系統(tǒng)應(yīng)用平臺更為可靠，不斷加強報警系統(tǒng)建設(shè)、入侵實施的檢測系統(tǒng)、漏洞掃描計算機中的病毒以及對整個系統(tǒng)進行掃描，加以防范，從而更好地完成管理網(wǎng)絡(luò)資源和系統(tǒng)資源自動化的工作，確保計算機系統(tǒng)更加穩(wěn)定，確保持續(xù)運行并且系統(tǒng)安全；最后還要確保一個完整的操作規(guī)范，要確保在完整的信息化條件下，建立一個輔助計算機審計工作的操作規(guī)范以及基本流程，最終保障在目前信息化的大背景下，開展內(nèi)部審計工作能更加有序，更加嚴(yán)格。

3 結(jié)語

綜上所述，只有不斷地探索農(nóng)村信用社中內(nèi)部的審計工作，發(fā)展一個基于信息化的綜合模式，探求審計工作中新的方式方法，并且積極展開風(fēng)險實時監(jiān)測、信息系統(tǒng)審計以及數(shù)據(jù)審計等，才能夠在當(dāng)前金融市場的日益競爭中占有一席之地。

【參考文獻】

【1】劉文麗.中國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)問題研究[D].長沙：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)，2009.