關于中小企業社會保險問題及解決措施

胡明學

摘要：在我國目前這種大的市場經濟環境中，中小型企業以量大面廣的形式占據了市場的很大一部分，在這其中又以勞動密集型的企業居多，中小企業人員數數目不小，能占到城鎮就業人口80%左右。所以，在中小企業中出現的問題也比較突出，如勞動關系是否和諧，員工的社會保障是否完善，這些問題對于保持社會穩定、構建和諧社會具有重要的意義。同時，適當的提高中小企業從業人員的收入水平，也是縮小社會收入差距、改善收入分配不均情況、進而促進社會公平的重要途徑。而我國對于社會保障也有相應的采取了一系列的有效措施和法規體系，其中的社會保障體系包括：保險、救濟、福利，對弱勢群體的優撫安置以及互幫互助等。而在社會保險體系中又包括了不同的保險內容和分類，如養老保險、事業保險、醫療保險、工傷保險以及生育保險等較為細化的保險種類。

關鍵詞：中小企業；社會保險

中圖分類號：F241 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-00-02

一、我國目前現行的社會保險政策

養老保險：《關于統一城鎮企業職工養老保險制度的決定》（1999.7國發26號）

醫療保險：《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》（1998.12國發44號）

失業保險：《失業保險條例》（1999.1國務院159號令）

工傷保險：《企業職工工傷保險試行辦法》（勞部發1996{66}號）

生育保險：《企業職工生育保險試行辦法》（勞部發1994{504}號）

二、我國目前中小企業存在的社會保險問題

（一）中小企業的員工參保率低

自改革開放以來，為了適應新型的社會主義市場經濟體制，社會保險制度也逐漸的發展和完善，這就確立了低水平的廣覆蓋社會保險體系。但就算是確立了保障體系，面對我國復雜的國情和社會現狀，中小企業的從業人員主動采用社會保險的動力仍然不足，參保狀況可以說是極其不理想，其中的原因也是不容樂觀的。

一般的中小型企業社會保險參保率低，根據人力資源和社會保障部勞動工資研究所的有關統計表明，在中小型企業中從業人員對于工傷保險的參保度相比其他如養老保險、醫療保險和失業保險等的參保率相對較高，而90%的中小企業職工都對此不太重視，都沒有參加除工傷保險之外的其他保險。還有一種情況是客觀存在的，那就是即使在已經繳納了社會保險的中小企業中，也存在對員工的區別對待，對所以員工并不是一視同仁，一般企業只是為企業的骨干人員也就是技術人員等進行社會保險的繳納，而對于普通的員工卻置之不理，沒有對普通員工繳納社會保險的主動性和積極性。或者是在各項社會保險項目里選擇性的參保，首先考慮的是政府監督檢查力度大、需要參保的費用又低的工傷保險，而對于其他類的保險則采取緩參、少參甚至不參。據國務院發展農村經濟研究中心部對2009年的1014名返鄉農民工的調查統計發現，這些農民工里沒有任何社會保險的人占57%，僅參加了工傷保險的人占27%，醫療保險參保的人數占24.3%，養老保險參保的人數占13.6%，但參加了失業保險的僅僅只占到4.7%不到。

（二）中小企業面臨的社會保險問題負擔加重

在對中小型企業人員的調研中發現，員工們普遍反映了一個問題，那就是社會保障支出負擔較重。這是因為社會保險的繳費情況是根據職工的公職比例來收取的，如果進行全額繳納，則所有保險綜合后的支出就能夠占到普通員工個人收入的40%以上，所以這些年來對于中小型企業的社保負擔也隨著員工工資的上升而水漲船高。在眾多的宏觀形勢的影響下，社保的各項要素成本都在大幅度的上升，中小型企業原本就較薄弱的利潤空間就被進一步的擠壓，這樣就讓那些按規定繳納社會保險費用的企業的負擔變得更加沉重。在金融危機發生以后，一些地方出臺了減少繳納社會保險的費用政策，中小型企業對這類政策的長期化的呼聲很高。

（三）中小企業的社會保障水平偏低，員工的承受能力有限

（四）落后的勞動力市場，缺乏規范的用工制度

我國勞動力市場的建設一直比較落后，沒有積極對其進行現有狀況的改善，不符合目前的社會經濟形式，對于勞動關系和用工制度也沒有相應的建立和完善。隨之社會經濟形式的變化，對于各種不太工種的勞動關系和社會保險的關系也應該有所改進，采取“無勞動合同，不繳費”的制度。

（五）保險項目單一，多層次社會保險未涉及

以養老保險為例，各類中小企業在對保險制度進行安排的時候，只會為員工建立國家層面要求的基本養老保險制度，對于其他補充制度則不會進行相應的補全。再比如醫療保險方面，實際情況也與養老保險相類似，對于國家建立的醫療保險制度有所建立，而對于企業自身需要補充的保險制度并沒有建立和實施。

（六）針對中小企業的社會保險法缺乏法律依據

在目前的國策中，社會保險的強制性得不到相應的體現，其原因是相關的法律依據沒有制定。一個企業在沒有相應法律依據的支持下，就很難做到主動對社會保險的繳納，需要補繳的欠費也只能依賴其自覺性，而這種情況下，對制定的執行就相當困難。

（七）中小企業社會保險管理制定落后，缺乏完善的管理體制

中小企業在管理體制中的費率差別較大（最高為36%），統籌層次參差不齊，基金運營渠道單一。不同統籌存在的待遇存在極大的差別，社會保險關系在不同地區之間無法形成轉移，只能實現統籌地區之間的區內轉移。管理體制的業務量大，并且要求具有準確性，及時性。所以管理手段的落后將會直接導致企業的工作效率低，工作質量差，信息化管理還有待完善。

（八）企業對社會保險的認識不足，制度推行難度大

企業所在的當地政府，對于社會保險的意義和重要性沒有充分的認識和重視，對于社會保險和國家經濟的發展關系，產業的結構調整，企業改革的密切聯系認識不足。對于企業來說，對社會保險的強制性和其分配機制不夠理解。對個人來說，不清楚社會保險制度與自己的權利及義務的關系。

三、解決措施和相應對策

（一）完善城鎮社會保障體系的試點

調整和完善城鎮社會保障體系主要內容：

1.將職工的個人繳費比例調至8%，并全部計入個人賬戶，讓企業的繳費情況不再涉及到個人賬戶實行實賬運行，通過不斷的增加和積累，來減輕企業的負擔。

2.由現有的規定“三條保障線”逐漸向“兩條保障線”靠攏，并強調各地區也要選擇一個縣（市）進行試點

（二）加速建立各類企業單位的社會保障體系

目前國策為了完善社會保障體系而制定的總目標是：建立不僅同于中小企業單位的資金來源多元化，保障制度規范化，管理服務社會化的社會保障體系。資金來源的多元化可以確保主渠道的覆蓋面大，提高收繳率。根據政府的分配，各級財政應對支出結構作出相應的調整，通過探索基金的運營渠道可以發行彩票等一些能夠保障制度規范化和加強制度建設的措施，來適應正在逐步發展的社會保險管理服務。

（三）對中小型貧困企業實行社保補貼

就我國目前的社保情況來看，五項社會保險的總計需要繳費相當于從業于小型企業員工個人工資的40%左右，這一費用的占比對小企業及其員工來說負擔較重。所以建議國家實施社會保險補貼政策來減輕企業和員工的經濟負擔。對個別繳費困難的小企業應給予更多的社保補貼，這樣不僅可以提高小企業的參保率，同時也可以減少員工們的個人所繳額度，相當于是間接的增加的了員工的凈收入。此前，我國為了避免金融危機帶來的大規模的影響，自2009年以來就實施了一項“五緩四減三補貼”的措施，到現在看來這項措施已經充分證明了這政策的可行性。以當時實行了這項政策的廣東省為例，該省2009、2010兩年通過降低四項社會保險費率，最少減少了企業和員工繳費162億元，其中廣州和深圳兩大中心城市就占到了全省的70%左右。在這應當指出的是，如果適當的把降低費率改為政府社保補貼，就能夠在既保證不降低保障水平的同時也能夠減輕企業和員工的經濟負擔。而且，在我國經濟市場中，中小型企業的占比最大、數量最多，所以在經濟方面需要的補助更多。一般經濟活躍、地方的財政有實力的地區，只需要通過一些恰當的制度規劃，就能完全減緩中小企業的負擔。

（四）醫療保險制度的改善

對醫療保險制度的改善應當將醫療機構和藥品生產流通體制三項改革同步進行，這樣可以打破市場上出現的壟斷情況，同時可以建立醫療費用的分擔機制，以及醫療機構的競爭機制和藥物流通的運營機制。在中小型企業里樹立保證醫療保險制度和醫藥衛生體制改革的目標，做到能夠用較低廉的費用提供出優質的醫療服務，努力滿足人民群眾的醫療服務需求。

（五）加強社保制度的宣傳，增加繳費情況的透明度，提高企業對全社會保險制度的認識針對性。