保險業實行稽核派駐制探析

吳潔清

摘要：保險業是我國經濟市場中一個重要構成部分，在改革開放后取得了顯著成就。在中國加入到世界經貿組織后，國內保險業面臨著實力雄厚的外資保險業的沖擊。當前，國內保險業在內部管理方面存在著諸多的問題，而盡快推行稽核派駐制有助于提升對保險業的監管，是確保保險業穩定發展的有效路徑。基于此，在本文中首先對保險業推行稽核派駐制的必要性進行了闡述，同時分析了稽核派駐制的優勢，并結合所分析的信息提出優化保險業稽核派駐制推行效果的建議。

關鍵詞：保險業；稽核派駐制；價值

中圖分類號：F842 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-0-01

前言

稽核派駐制在保險業中推行，主要是對保險業的經營進行監督與管理，由此來優化保險業的各個業務流程，提升國內保險業的綜合實力。就當前國內保險業自身狀況以及其所面臨的外部威脅來看，推行稽核派駐制已經勢在必行。在此認識的基礎上，為確保稽核人員的獨立性以及公正性，必須要推行稽核派駐制，也就是在保險企業中構建一個直接對總公司負責的派駐稽核工作體制，使其能夠符合現代保險業發展的實際需求。

一、保險業實行稽核派駐制的必要性

就長久以來保險業所實行的稽核制度來看，存在著一定的不足之處，已經不能夠適合當前保險業發展的需求。傳統稽核制度所存在的不足之處主要表現在兩個方面：第一，缺乏客觀性。就監督雙方來看，在施行監督企業中管理者領導下的內部稽核，在實際上來講也就是管理者對自己進行監督的行為，若稽核執行人員能夠嚴格根據相關標準與程序開展工作，在與企業利益發生沖突時，很可能發生出現多種阻力因素，導致稽核缺乏客觀性[1]。第二，缺乏獨立性。監督是一個需要絕對獨立的活動，但傳統稽核制中往往存在著部分人員受到感情與心理上的局限，影響著稽核人員的行為。在此背景下，推行稽核派駐制已經是在必行，對改善保險業內部監督情況具有決定性的作用。

二、稽核派駐制的優勢

1.稽核方式更具有科學性

稽核制度的改革，會在一定程度上推動稽核方式與手段的轉變，這種轉變包括了以下幾個方面：稽核方式經由傳統中的事后稽核轉變為主動超前稽核；稽核理想分散轉變為高度集中且統一；稽核內容從常規稽核轉變為基于風險與效益的稽核；稽核手段從手工轉向應用現代技術手段[2]。在這種轉變下，勢必會帶動稽核方式不斷的向科學化方向發展，提升稽核行為的整體科學性，進而提升稽核行為所獲取到的成果。

2.提升稽核的應用價值

在傳統稽核制環境下，稽核行為需要以企業管理者的意志為基礎開展相關工作，缺少獨立自主性，而稽核派駐制環境下，稽核人員被賦予了一定的自主權利，其獨立性得到有效提升，在工作開展過程中不會受到派駐企業內部因素的干擾。在保證獨立性的稽核工作開展中，稽核人員能夠自行選擇項目開展稽核，同時也能夠對派駐企業的經營決策以及內部結構進行全面的監督。在全新稽核制度下，稽核人員增加了參與被審核企業決策的職能，對被審核企業決策發揮了重要作用，從而進一步提升了稽核的應用價值。

3.提升稽核人員責任意識

全新的稽核派駐制下，對傳統的稽核制走出了較大的調整，尤其是在稽核人力資源管理上，做出了實質性的調整。稽核派駐制下，對稽核人員的管理主要是經由一級管理，有效的規范了稽核人員的選用規范性，避免對稽核人員產生偏見，由此提升稽核工作的權威，促使稽核人員的責任感提升[3]。派駐稽核執行人員需要直接對總公司負責，獨立承擔所派駐企業的稽核監督責任，在此環境下，稽核人員擁有著一定的獨立執行權，也由此提升了其責任意識。

三、優化稽核派駐制的建議

1.認清稽核監督與業務部門之間的關系

就稽核監督與業務部門之間的管理來看，業務部門是受稽核的其中一個主體，同時也是自律管理的基礎，是稽核的基礎防線，而稽核監督則是第二道方向，需要稽核監督與業務部進行友好協作，由此才能夠確保在企業內部形成一個科學嚴格的內控制度。需要派駐稽核人員做到的是，不斷的提升自身綜合素質，并能夠充分明確自身位置，從而能夠提升稽核質量，為業務部門提供更好的服務。需要業務部門做到的是，不斷的強化責任意識，提升自律管理水平，可借助于稽核的力量強化對各項業務開展過程的管理。

2.明確處理監督與服務的關系

稽核的核心內涵是監督，而監督的核心目的是服務，為企業內部各業務部門提供服務，為企業的決策提供服務。派駐稽核過程中需要做好四項工作：第一，就稽核對象而言，需要從政策與管理以及效應等多個方面進行查證，對其進行客觀的評估；第二，針對存在問題的個人或部門需要制定嚴厲的處罰制度，起到警示的作用；第三，及時做好共性與典型問題的信息反饋，并將此信息提供給經營企業，促使其能夠自覺的調整與約束此類問題；第四，需要針對不同的問題，提出有針對性的稽核建議，輔助企業能夠不斷的完善管理制度。

3.明確處理稽核人員與派駐企業代表人之間的關系

為確保派駐稽核工作能夠順利開展與落實，需要借助于管理者的引導作用。首先，盡量獲取到企業管理者對稽核工作的支持，在編制具體的稽核方案過程中，結合企業的中心經營任務，同時聽取管理者所提出的建議。其次，需要提供實際的結合成果，提升企業管理者對稽核工作的關注度，且需要全面的核實企業內部實際情況，為管理者提供一個有效的回執信息。最后，做好輔助參謀工作，能夠為企業管理者及時提供可靠的決策依據。

四、結語

全文對當前國內保險業的自身經營狀況以及所面臨的外部環境進行了分析，由此提出稽核派駐制在保險業推行的必要性。在提出推行稽核派駐制前首先對稽核派駐制的優勢進行了分析，并結合保險業的經營特征提出具體推行建議，包括明確各部分主體之間的關系、提升派駐人員的整體素質等，為保險業稽核派駐制推行的可行性路徑。

參考文獻：

[1]李登連.財務稽核在企業內部的應用研究[J].中國總會計師，2014，5（12）：140-142.

[2]何顯祥.信息化環境下的財務在線稽核實踐淺析[J].財務與會計，2014，8（6）：60-61.

[3]韋慧.省級保險分公司財務總監崗位職責探討[J].機構與行政，2013，9（8）：42-43.