淺析我國中小企業貨幣資金管理存在的問題及對策

寧雪峰

（山西大同大學 037009）

摘要：對于中小企業來說，貨幣資金是維持企業日常開支的主要因素，制約著企業以后的發展趨勢。由于貨幣資金有著高度的流動性和控制風險等特點，在內部控制制度等方面存在的問題，導致在管理上很難掌控。因此，文章針對當前我國中小企業貨幣資金管理中存在的問題作簡要分析，從中提出了一些加強貨幣資金管理的對策。

關鍵詞：中小企業；貨幣資金管理；問題；對策

一、引言

資金的多少影響著整個企業。現存貨幣資金過多，導致貨幣資金利用效率過低，在遇到通貨膨脹時，還會存在一定的風險；反之，企業資金存量少的話，可能造成支付、償債能力受影響。因此，企業日常應加強對貨幣資金的管理，提高資金的利用效率。從整體情況看，當前我國中小企業資金管理內部控制仍偏薄弱。盡管有些企業已經建立了一定的內控制度，但是并沒有健全，有少部分甚至沒有內部控制。總體來說，很多企業在公司管理方面沒有建立分工制衡、科學有效的治理程序；在營運方面也缺乏明確的內部組織和流程，分工不明確、職責不清。中小企業規模相對較小，技術支持欠缺，缺乏專業的領導者，資金管理混亂，監督制度薄弱，管理人員的親屬關系，員工的整體素質和知識水平，財會人員的專業知識全面等方面的問題都關系著企業的管理和發展。為了防止貨幣資金出現錯誤和舞弊行為，必須從其出現的基本問題進行分析。包括：應該加強財務人員培訓，根據企業實際的情況建立健全貨幣資金內控制度，利用先進現代化媒體技術完善其制度，優化管理決策者、合理組織結構、審計程序等。

二、我國中小企業貨幣資金管理存在的問題分析

目前，我國中小企業的貨幣資金管理不完善，造成企業整個發展都停滯不前，內部控制制度混亂，約束機制也不完善，在工作中暴露出諸多問題。

（一）家族式的經營方式

在中小企業中，大多數管理者缺乏對內控制度功能的了解。尤其是許多中小企業多由親戚組成，形成家族化的經營方式，該經營模式下公司的決策權和管理權都被自己家人掌握著，使公司極易出現私吞或舞弊等行為。

（二）缺乏健全的貨幣資金內部控制制度

我國中小企業大部分都存在著內部控制制度不完善情況，這就為企業的發展埋下了隱患。主要表現在以下幾個方面：

1.會計、出納崗位責任劃分不明確

我國很多公司的會計崗位不按規定設置。企業的所有者出于管理成本的考慮，往往臨時情況下，會計、出納工作讓一個人負責。因此會計、出納崗位就沒徹底分離，這不僅違反了法律規定，也給相關人員挪用公款提供了機會，最終讓企業蒙受損失。

2.企業的內部審批制度不完善

在實際工作中，企業大多都不根據嚴格的內部審批制度執行，往往超越審批權限和授權范圍，使公司在管理制度方面存在著問題。公司規模小，有些事通常是聽從領導本人決定，領導者掌握了一切權力，使得一些審核人員不能嚴格走程序辦事。

3.企業對印鑒和票據的管理不規范

部分中小企業買進的票據直接使用，而不在備查簿記錄。管理部門也不嚴格規范使用票據者，從而使得有些相關人員有機可乘，現金不及時入賬或自己將其私吞。還有將企業的印鑒，全部都交出納人員保管。這樣便于有關人員貪污，影響企業的收益。

（三）監督制度薄弱

企業的監督制度作用力比較薄弱。部分中小企業的領導人對企業的經營狀況了解不全面，而財務人員只聽從領導者的指示，根本沒有按照制定的規則和程序執行，使得內部控制難以實行。

三、我國中小企業貨幣資金管理對策

貨幣資金的管理是企業的一個重要部分，在貨幣資金管理方面應做好以下幾方面措施。

（一）聘用專業經理人，強化科學管理

企業應引進職業經理人，這樣既可以使企業的管理更科學化，又可以使企業聘進的人才更合理的被利用，不浪費社會的人才資源，從而更加規范和科學管理公司。

（二）建立健全單位貨幣資金管理制度并嚴格執行

中小企業應該結合自身的優勢與不足，針對問題采取一系列的對策和途徑，建立一套最適合自身的業務程序，反映真實的資金收支情況。

1.建立不相容職務相互分離制度

企業應該根據規定設置崗位，將不相容的職位分開，交給不同的人負責，確保資金業務的安全，建立的有關資金業務崗位更科學，更合理。

2.建立完善的授權審批制度

完善的審批手續，不僅能夠縮減一些支出，而且杜絕發生一些私吞、貪污公款行為。為了使得貨幣業務更安全，企業應該按嚴格的內部審批程序執行，制定嚴格的審批制度。

3.建立完善的票據及印章管理制度

對于一個企業來說，票據、印章的保管是決定企業資金業務運作必要條件，確保企業資金的整個流動。所以企業要對保管工作嚴格，對票據、印章各個崗位權限范圍掌握。應針對此建立完善的管理制度。

（三）利用現代方式增強監督力度

企業應當建立貨幣資金管理的財務監督制度，單獨設立內審機構，職責包括監督工作人員是否遵守公司的章程，監督現金的支取、使用環節是否得當，審批業務人員是否超出自己的職責權限，按嚴格的程序執行，保證貨幣資金的內部控制及相關的管理制度能夠有效實施等。

四、小結

通過對我國中小企業的分析，要想把企業的各種制度運用在管理資金中，把企業整體發展水平提高到一定程度，這不僅僅只是簡單的管理企業的貨幣，而是一個把企業系統管理好的浩大工程。控制企業的貨幣資金狀況，將成為其競爭的強大優勢和企業在之后發展的墊腳石，尤其是在現在這個市場競爭強烈的時代。而且它也是其發展的前提，在面對市場競爭的時候，想要壯大發展，就應該根據企業實際情況，把企業的貨幣各項規定高效的建立起來。

參考文獻

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