加強縣支行同級內部審計監督的路徑選擇

■陳建保 許 玫 彭祖念

加強縣支行同級內部審計監督的路徑選擇

■陳建保 許 玫 彭祖念

毋庸置疑，基層央行內部審計在同級監督工作中承擔了重要的角色，對完善內部控制、防范系統風險、加強金融監管、提供優質服務等方面發揮了很大的作用，但也存在一些問題，仍困擾著內審同級監督作用的進一步發揮。

一、影響內審同級監督有效性的因素分析

自人民銀行內審部門履行同級審計監督工作以來，最基層的縣支行內審部門嚴格按照上級行和本行的工作安排，有計劃、有重點、有步驟的展開對同級部門的審計監督工作，取得了一定的成效，但實際操作中也面臨著一些問題，影響同級監督作用有效性的發揮。

1.內審部門設置缺乏獨立性。

縣支行內審部門是以監督小組形式掛靠在支行辦公室，沒有單獨的內設機構，與被審計對象（其他股室）同屬支行的內設部門，是平等的關系。所以內審部門開展同級監督工作時，由于在經濟上、組織上、人事上與被監督對象之間存在一定的利害關系，受傳統觀念、人情、感情關系的影響，難以打開情面深究細查。

2.內審同級監督工作缺乏權威性。

同級職能部門對內審工作缺乏足夠的認識和理解。有些職能部門認為開展同級監督意義不大，有分管領導、上級行對口部門的檢查指導就夠了；有的認為上級行考核競爭已經很激烈了，支行股室壓力大，同級監督是額外負擔，平時無暇顧及，所以能推則推，能敷衍則敷衍。加上內審部門對同級監督只有檢查權和建議權，沒有處罰權，追究不了經濟、行政責任，影響不了干部任用、職稱晉升等，使得被審對象往往缺乏足夠的重視，難以樹立同級監督的威信。

3.內審主體難以適應現實監督需要。

縣支行內審崗一般僅配備一名內審人員，不符合審計項目雙人開展的要求。縣支行內審崗人員的審計行為易受約束，如內審人員的年度考核在支行進行，需接受支行的民主推薦、測評等程序。因此，在實際開展同級監督工作時思想上會有顧慮，行動中有包袱，無法放開手腳、實事求是地開展工作。縣支行內審人員素質參差不齊，有的內審人員知識單一、業務薄弱，這與要全面掌握各個職能部門的業務知識及相關政策依據、熟練掌握內審工作程序及審計方法和技巧、具備一定的組織協調、綜合分析判斷、寫作及計算機應用能力等要求不相適應，導致有些審計監督項目難以順利進行或缺乏深度。

4.內審同級監督的手段較為落后。

縣支行的內審主要依靠現場檢查，內審人員依賴手工操作，無科學的內審信息系統可供操作，耗時長，效率低；審計項目憑借自身的業務能力和經驗判斷，缺乏客觀性、科學性和公正性。同級監督基本上為事后監督，事前的防范預警和事中控制較為缺乏，工作效率低，效果不理想。

二、發揮內審同級監督有效性的路徑選擇

1.實行內審監督派駐制。

建議實施垂直統一的管理模式，實行監督機構派駐制，即縣級支行內審人員由上級中支派員擔任，受中支審計部門直接領導，與此同時參與縣支行的業務管理。其日常工作接受上級行直接部署，部門工作績效考評和審計人員業績考核均由上級行統一管理，實行考核上收制，從根本上確保縣支行內審部門的獨立性。

2.營造內審同級監督的良好環境。

重視加強對職能部門的思想教育，提升對監督工作重要性的認識，使之積極主動地支持配合監督工作。內審部門要加強與各職能部門的溝通與交流，及時獲取信息、掌握動態、反饋意見。建立健全內部監督聯席會議制度，定期通報情況，分析問題，研究改進措施，并加大信息交流，獲取各部門的鼎力支持，形成同級監督的合力。

3.提升內審人員素質。

在滿足內審人員數量的基礎上，要確保內審人員的質量。配備業務精、技術強、政治素質高且懂業務會監管、懂綜合會分析、懂技巧會判斷的復合型專業人員，以提高內審工作效率。另外，加強監督人才的培養，可打破部門界限，建立監督管理人才數據庫，對業務崗位中素質較高的潛在監督人才進行監督知識和技能培訓，遴選“一專多能”的內審人才。通過抓學習、重培訓、壓擔子、強鍛煉、互幫教等措施，提高監督人員專業知識水平和實際工作能力，為促進同級監督職能作用發揮提供強有力的人力資源保障。采取脫產集中學習或以審代訓的方式，組織內審人員開展內審理論與實務操作培訓，不斷更新內審人員的業務關聯知識，及時交流和溝通在同級監督工作中積累的好經驗、好方法，探討同級監督過程中出現的新情況、新問題，切實提高內審人員綜合素質，以適應同級監督工作的需要。

4.提高內審監督質效。

創新監督方式，完善監督工作手段。變現場檢查方式為現場檢查和非現場檢查有機結合且以非現場檢查為主的方式。建立定期報送制度，內審人員針對報送的資料，有針對、有側重的進行監督指導。同時，加強內審電子化建設，開發系列內審操作運用軟件，提高內審工作質量和水平。

5.加大審計成果的利用。

根據上級行提出的“一個項目，兩項任務，兩項成果”的“122”目標工作法要求，積極參與上級行優秀案例分析和優秀調研課題的評比活動，力爭多出成果。審計發現問題、提出建議是內審工作最基本的成果，在此基礎上，督促審計發現問題的整改，促進審計建議的充分采納是發揮審計成果的最好形式。因此，將審計發現問題的整改落實情況與年度業績考核、干部任用、業務管理、廉政建設相掛鉤，將審計發現的問題作為領導決策、業務管理、績效考核、干部任用、創優評先、職稱晉升等的重要依據，不乏為成果運用較好的路徑。

（作者單位：中國人民銀行永修縣支行）