兩岸勞工退休金制度比較

林鴻鈞

要想維持有尊嚴的晚年，應在工作期間以基金定投或購買商業年金險的方式，自行籌備一份養老金，自備部分應占養老金需求額的一半以上。

根據《中國養老金發展報告（2016）》，2015年我國城鎮職工基本養老保險個人賬戶累計記賬額（空賬）已經達到47144億元，而當年城鎮職工養老保險基金累計結余僅35345億元。在養老金收不抵支的情況下，國家通過財政補貼彌補資金缺口。然而，隨著空賬越來越大，財政遲早無力承受如此重負，因此，國家才有了通過全國統籌、劃撥國有資本補充社保基金，以及延遲退休等方案來解決養老保險的持續發展問題。此前一段時間，臺灣地區年金改革引起激烈反抗，其改革方向與所引起的爭議，可作為大陸未來基礎養老保險改革的借鑒。

大陸的城鎮職工基本養老保險分為確定給付制的基本養老金和確定提撥制的賬戶養老金兩種。基本養老金的資金來源為企業按照員工薪資總額的20%繳納，員工按個人薪資的8%繳納。如果不考慮個人賬戶空賬因素，按照目前的辦法，30歲以下年輕人的養老金替代率可達60%以上。由于社保的最高繳費工資為職工月平均工資的3倍，越年長者及薪資越高者養老金替代率越低。目前，城鎮職工退休后可領取的養老金能夠達到退休前一年收入的40%就已經很不容易了。

對于臺灣地區的勞工，勞保年金屬于確定給付制度，勞工退休金屬于確定提撥制度。目前，勞工退休金為企業提撥薪資的6%，勞工可在6%的范圍內自愿提撥，提撥入個人賬戶的資金沒有大陸地區個人養老金賬戶的空賬問題，但由于勞保基金與勞工退休基金的投資績效不彰，因此，退休時個人賬戶的累計額不會太高。

在此次勞保年金改革中，除給付率維持1.55%不變，勞保費率改為每年增加0.5%，由目前的10%調高法定費率上限至18%；采計平均投保薪資部分，從原本的60個月延長到180個月；可領勞保年金的年齡也將逐年提高到65歲。

以臺灣地區目前勞保最高投保薪資4.58萬臺幣、30年工齡計算，養老金替代率約38%。即使加上勞工退休金的賬戶累計額換算年金，所得替代率也僅能達到50%。對臺灣地區的勞工而言，勞保年金改革意味著多繳保費，少領勞保年金，延遲退休。即使按勞保年金改革后的版本推算，勞保基金也將在10年后用盡。

年輕一代所繳納的保費不足以支付退休者的養老金支出，最終財政將難以負擔的情況已是大概率事件。想要維持有尊嚴的晚年，應在工作期間就以基金定投或購買商業年金險的方式，自行籌備一份養老金，自備的部分應占養老金需求額的一半以上。